При направлении работника в служебную командировку в 2022 году важно правильно оформить документы. Для этого нужно пошагово выполнить все установленные действия.
Вы не можете направить в командировку:
- беременных женщин;
- работников младше 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, театров и т. п., а также профессиональных спортсменов).
Допускается направление в командировку с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им медицинскими рекомендациями (ст. 259 ТК РФ):
- женщин, имеющих детей в возрасте до 3-х лет;
- работникам, имеющим детей-инвалидов;
- работникам, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;
- матерям и отцам, воспитывающим без супруга (супруги) детей в возрасте до 14 лет, опекунам детей указанного возраста;
- родителю, имеющему ребенка в возрасте до 14 лет, в случае, если другой родитель работает вахтовым методом;
- работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет.
Эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от служебной командировки.
Отдельно выделим работников-инвалидов. Направить их в служебные командировки допускается также только с их письменного согласия и при условии, если это не запрещено им по состоянию здоровья. Так установлено частью 2 статьи 167 Трудового кодекса (данная часть статьи введена Федеральным законом от 19 ноября 2021 года № 372-ФЗ).
Шаг 2. Оформите приказ на командировку
Чтобы направить работника в командировку, оформите приказ.
В приказе обязательно указывают:
- фамилию, имя, отчество командируемого сотрудника;
- его профессию (должность);
- структурное подразделение, где он работает;
- цель, время и место командировки.
Оформить приказ можно по утвержденной форме или издать на самостоятельно разработанном и утвержденном бланке.
Шаг 3. Оплатите командировку
Размеры суточных в 2022 году:
- для командировок по России — 700 руб. в день.
- для командировок за рубеж — 2 500 руб. в день.
Организация вправе увеличить размер суточных своим внутренним приказом. Более того, суточные могут быть разными для разных должностей, для разных городов России и для разных стран и т. п.
- Если вы платите суточные сверх установленного размера, с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы (кроме взносов на травматизм).
- Помимо суточных, командированному сотруднику оплачивают:
- На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдают аванс.
Шаг 4. Заполните табель учета рабочего времени
День отъезда в командировку отметьте в табеле учета рабочего времени (формы № Т-12 и Т-13). День в командировке обозначается кодом «К» или цифрами «06».
Количество отработанных часов указывать не нужно.
Шаг 5. Получите от работника отчет по командировке
Отчет по командировке содержит:
- авансовый отчет;
- документы, подтверждающие расходы на проживание;
- документы, подтверждающие расходы на проезд;
- документы, подтверждающие иные расходы.
Пример заполнения авансового отчета по форме № АО-1.
Шаг 6. Перерасчет командировочных на основании авансового отчета
На основании полученных от работника подтверждающих документов после его возвращения из служебной командировки работодатель обязан возместить ему все расходы, понесенные в связи с поездкой.
То есть если сотрудник обоснованно израсходовал деньги на большую сумму по сравнению с полученной под отчет, то сумма перерасхода возмещается ему. Неизрасходованные суммы он обязан вернуть в кассу работодателя.
вчера в 14:44
сегодня в 12:30
16.11.2022
Командировка: как оформить в 2022 году
Командировка работника – это поездка по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Направление работника в командировку в 2022 году возможно, если работодатель выполнил четыре основных условия:
- проверил, относится ли сотрудник к льготникам, которых отправлять в командировку нельзя;
- при необходимости получил на нее от работника согласие;
- издал приказ на командировку, отразив в нем распоряжение о выплате аванса и суточных (при необходимости);
- провел последующий учет фактически понесенных сотрудником расходов.
Оформлять командировочное удостоверение (направление работников в служебную командировку), служебное задание и отчет – необязательно (ПП РФ от 29.12.2014 №1595).
Однако, признает ли документы, подтверждающие командировку, и расходы по ним налоговая инспекция, зависит от того, насколько правильно и обоснованно они оформлены.
Поэтому закрепите все необходимые по вашему усмотрению процедуры и документы для командировки в локальном акте компании, колдоговоре (ст. 8, 22, 168 ТК РФ).
Командировка: 2022 – какие документы обязательно оформить, и какие действия для этого совершить, рассмотрим в статье.
 |
Совет Установите алгоритм оформления командировки в локальном акте. При этом можно использовать необязательные формы Госкомстата России №1 (Т-9, Т-9а (приказы), Т-10 (командировочное удостоверение – бланк), Т-10а (служебное задание и отчет о его выполнении), Т-12 и Т-13 (табель). Кроме того, вы вправе утвердить собственные формы с другими названиями, содержанием и обозначениями (Закон №402-ФЗ). |
В чем отличия командировки от разъездной работы, а также – в каких случаях и как ее оформить, вы узнаете здесь.
СПРАВКА Основные характеристики служебной командировки (Письмо Роструда от 12.12.2013 № 4209-ТЗ):
|
| Скачайте образцы документов для работы: |
| Пакет документов по служебным командировкам |
Гарантии при направлении в командировку
Перед тем, как объявить работнику о направлении в служебную командировку, убедитесь, что на него не распространяются два основных запрета о командировке:
- для беременных женщин (ст. 259 ТК РФ);
- для несовершеннолетних (кроме спортсменов и творческих работников, ст. 268, 348.8 ТК РФ).
 |
Обратите внимание! Сотрудников, которым командировка запрещена по закону, нельзя в нее направить даже при их согласии. В противном случае работодателю грозит ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ). |
Также убедитесь, что у работника нет ограничений для направления в служебные командировки:
- медицинского характера, в том числе по ИПРА (ч. 2 ст. 259 ТК РФ);
- из-за наличия ученического договора (когда командировка не связана с ученичеством, ч. 3 ст. 203 ТК РФ);
- в связи с особым статусом: в частности, запрещена для зарегистрированного кандидата (ч. 2 ст. 41 Федерального закона от 12.06.2022 № 67-ФЗ).
| Какими способами составить уведомление о направлении в командировку с правом на отказ от нее, вам подскажут наши опытные консультанты. |
Обратите внимание, что некоторых сотрудников можно отправлять в командировки только с их согласия и при уведомлении о праве на отказ. Их перечень к 2022 году был расширен. Теперь среди них (ст. 259 ТК РФ):
- сотрудницы с детьми до трех лет;
- одинокие родители (опекуны), воспитывающие ребенка младше 14 лет;
- работники, ухаживающие за ребенком-инвалидом или родственником на основании медзаключения;
- сотрудник, имеющий ребенка в возрасте до 14 лет, если второй его родитель работает вахтовым методом;
- работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, если младшему из них не исполнилось 14 лет;
- инвалиды, когда командировка не запрещена им по медицинскому заключению (ст. 167 ТК РФ).
| Оперативно и подробно о всех изменения в трудовом законодательстве вы узнаете благодаря нашему сервису. |
Скачать бланк командировочного удостоверения (заполненный), приказ на командировку (образец: жд-билет и служебный транспорт), служебное задание (направление в командировку – образец), служебную записку о командировке, а также – авансовый отчет (бланк) вы можете по ссылке.
 |
Важно! Командировка в выходной день несет риски для работодателя. Особенно если в выходные дни сотрудник будет трудиться, таким образом вы лишаете работка права на отдых. Рекомендуем избегать таких ситуаций, так как по оценке Роструда такое нарушение относится к высокому риску – 8 баллов. |
Как оформить командировку сотруднику
Организация командировки работника по общему правилу начинается с оформления письменного решения руководителя (приказа о направлении в командировку) (абз. 2 п. 3 Положения, утвержденного ПП РФ от 13.10.2008 № 749, далее – Положение).
Оформление командировки по минимальным требованиям закона происходит в следующем порядке:
- при необходимости получают запрос о согласии сотрудника на командировку;
- издают приказ на командировку;
- оформляют авансовый отчет.
СПРАВКА Содержание приказа о направлении работника в командировку (абз. 2 п. 7 Положения, ст. 168 ТК РФ):
Приказ подписывает руководитель или уполномоченное лицо. Также с приказом знакомится работник и расписывается в его ознакомлении. |
Аванс и авансовый отчет по командировке
Работодатель обязан выдать командированному аванс на оплату жилья, расходов на проезд (и другие нужды с ведома или разрешения работодателя) и суточные (п. 10, 11 Положения).
| |
Важно! |
Максимальный срок командировки по ТК РФ в 2022 году
Время чтения 6 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
В наши дни компьютерная революция (интернет, телефон) дает огромнейшие возможности для успешного общения по рабочим вопросам с партнерами и коллегами на любом расстоянии.
Однако есть такие производственные вопросы, которые требуют личного присутствия сотрудника. Для этого его руководство отправляет в командировку.
И если ранее законодательством ограничивался ее период, то сейчас он четко не обозначен.
Продолжительность служебной командировки
Сегодня Трудовой кодекс количество дней поездки не ограничивает. Еще до ее начала сроки корректируются работодателем в зависимости от объемов работы и ее сложности (ПП 749).
Началом командировочного периода надо считать день отъезда, а дата прибытия расценивается как его окончание. Если происходит задержка транспорта в пути, то на это время продлевается служебная поездка. В ее период также входят праздничные и выходные дни, которые оплачиваются по двойному тарифу.
Если размер выплаты не увеличивается работодателем, то должен быть оформлен дополнительный выходной для сотрудника.
Есть работодатели, у которых определение срока поездки происходит на основании проездных документов. В случае использования собственного транспорта, то сотрудником должна быть предоставлена служебная записка.
Если билеты отсутствуют, то можно воспользоваться документами с гостиницы, договором аренды жилья. При оформлении поездки заграницу, то документы переводятся на русский язык.
Максимальный срок
Длительность командировки определяет работодатель, согласовывая с сотрудником. Для определения срока берут во внимание:
- Степень сложности выполняемых поручений.
- Специфику заданий.
- Дальность поездки.
- Объем предполагаемых работ.
Максимальный срок командировки по ТК РФ года неограничен. Зависит от целесообразности, трудности и дальности поездки.
Бесконечно длиться командировочный период также не может. Если сотрудник выполнил все поручения руководства, но продолжает работать на предприятии куда был отправлен, то можно говорить о том, что он переведен в ту организацию (ст.72 ТК РФ).
«Можно ли отказаться от командировки?»
Как продлить срок командировки
Бывают случаи, когда период выполнения служебных обязанностей необходимо продолжить. Это необходимо сделать только с согласия самого сотрудника. Происходит это так:
- издается приказ о продлении командировки руководителем предприятия (организации);
- уведомляется изначально работник письменно или устно.
Новый оформленный приказ должен включать в себя информацию о количестве дней необходимых для выполнения работы. По возвращении приказ об изменении сроков командировки, образец которого составляется работодателем, человек подписывает в обязательном порядке.
Если время командировки меняется в большую или меньшую сторону, то работодатель согласно ТК издает распоряжение.
Продление командировки оформляют приказом настолько, насколько необходимо для решения служебных дел.
Требуется ли согласие работника
Есть ряд категорий трудящихся, которым оформлять командировочные дни можно только с их согласия:
- Родители, детям которых не исполнилось 5 лет.
- Работники по ученическому договору.
- Женщины с детьми до 3 лет.
- Люди с ограниченными возможностями.
- Родители, на воспитании которых находится ребенок-инвалид.
- Кандидаты на должности в органы законодательной власти.
- Беременных женщин в служебные поездки отправлять запрещено.
- Во избежание разногласий, при оформлении на работу согласовывается вопрос о том, сможет ли работник выполнять служебные обязанности вдали от дома.
- При возникновении спорных вопросов, граждане могут обращаться в суд.
Порядок оформления
- дата и место прибытия;
- цель поездки;
- персональные данные и должность работника;
- модель и номер транспортного средства (если будет использован собственный);
- сроки.
Командировочное удостоверение и служебное задание законодательством не требуется, но и не запрещено.
Изменения в длительности поездки обязательно отражаются в приказе (новом или корректируется уже созданный) и на выплате командировочных. Для этого сотрудник предоставляет документ, в котором указывает причины возникновения задержки. К ним относят:
- Поручение выполнить дополнительную работу.
- Перенос времени отправления транспорта по вине перевозчика.
- Полученная травма и болезнь в период поездки.
- Маленький срок, отведенный на выполнение задания.
- Присутствие интереса сторон отправляющей или принимающей.
Документальный отчет предоставляется в течение трех суток. Если до начала командировочных дней были выданы денежные средства, то в конце командировки производят перерасчет.
За проведенное время в отъезде работник получает:
- заработанную плату;
- компенсацию за покупку билетов на проезд;
- суточные деньги для арены жилья и питания.
В том случае, когда сотрудник принял решение выехать раньше начала командировочного периода, то это время не оплачивается.
Все дополнительные расходы компенсируются после возвращения из командировки и после подписи приказа.
Больничный лист, если был оформлен во время служебной поездки, оплачивается. Только дни нетрудоспособности в командировочный период не включаются.
Отправляемся в служебную командировку
Адвокат Адвокатской палаты Калужской области
В каком случае сотрудник может отказаться от поездки? Заплатят ли за выходной или праздничный день в пути и за сверхурочную работу во время однодневной командировки? И почему проезд и проживание в гостинице работодатель обязан оплатить, а питание – нет?
Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Порядок направления работников в командировки на территории РФ и за ее пределы регулируется Трудовым кодексом РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749 (далее – Положение № 749).
В п. 3 Положения № 749 указано, что местом постоянной работы следует считать место расположения организации (ее обособленного структурного подразделения), работа в которой обусловлена трудовым договором.
Поездка в обособленное подразделение организации-работодателя (представительство, филиал), если оно находится вне места постоянной работы сотрудника, также признается командировкой.
Поэтому поездка в головной офис для работника, постоянным местом работы которого является обособленное структурное подразделение, тоже будет командировкой – но только если речь идет о другом населенном пункте.
Поездка работника в пределах административно-территориальных границ того населенного пункта, где он постоянно работает, командировкой не является (данный вывод содержится в Определении Санкт-Петербургского городского суда от 7 июля 2010 г. по делу № 33-9127/2010).
Если выполнение работником трудовой функции требует постоянных перемещений, то в его трудовом договоре должно быть указано, что работа носит разъездной характер или осуществляется в пути. Служебные поездки таких работников командировками не признаются (ч. 1 ст.
166 ТК РФ, п. 3 Положения № 749). В Письме Минтруда России от 2 сентября 2020 г. № 14-2/ООГ-14185 разъясняется, что разъездной характер работ подразумевает постоянное выполнение работником должностных обязанностей за пределами своей организации.
При этом он может ежедневно после работы возвращаться домой. Так трудятся, например, курьеры, наладчики, работники связи и городского хозяйства (электрических, газовых, водопроводных сетей).
Служебные поездки этих работников являются условиями, в которых осуществляется выполнение трудовой функции.
Таким образом, если работники постоянно перемещаются в пределах обслуживаемых ими участков, то данные поездки командировками не являются.
В таких случаях работникам возмещаются расходы, связанные со служебными поездками: расходы по проезду и найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя (ст. 168.1 ТК РФ).
Если же поездки работника не являются постоянными и каждый раз осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то их следует рассматривать как служебные командировки.
Командированным возмещаются те же расходы, что и сотрудникам с разъездной работой (ст. 168 ТК РФ).
Но есть и существенное отличие: если для последних разъезды – привычные условия работы, то для работников с постоянным местом работы поездки таковыми не являются, и отправить в командировку не каждого из них у работодателя получится.
Поездки лиц, с которыми заключен договор гражданско-правового характера, не являются командировками. В служебные командировки можно направлять только тех, с кем у работодателя заключен трудовой договор. Но и тут есть исключения: не всех работников можно отправить в командировку, а у некоторых нужно будет получить согласие.
Работодатель не вправе направлять в служебные командировки:
- работников в период действия ученического договора, если командировки не связаны с ученичеством (ч. 3 ст. 203 ТК РФ);
- беременных женщин (ч. 1 ст. 259 ТК РФ);
- работников в возрасте до 18 лет (за исключением творческих работников, чьи профессии и должности включены в Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 28 апреля 2007 г. № 252) (ст. 268 ТК РФ);
- работников, являющихся зарегистрированными кандидатами, во время проведения выборов (п. 2 ст. 41 Федерального закона от 12 июня 2002 г. № 67-ФЗ).
В служебную командировку могут быть направлены только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением (ст. 167, 259, 264 ТК РФ):
- женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;
- матери, отцы, опекуны, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до 14 лет;
- родители, имеющие ребенка в возрасте до 14 лет, если другой родитель работает вахтовым методом;
- работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим ребенком возраста 14 лет;
- работники, имеющие детей-инвалидов;
- работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;
- работники, являющиеся инвалидами.
Данные работники должны быть письменно ознакомлены со своим правом отказаться от направления в служебную командировку.
Если работник не относится к перечисленным выше категориям, то он не вправе отказаться от командировки.
Такой отказ может повлечь за собой привлечение к дисциплинарной ответственности в виде выговора или замечания (о расторжении трудового договора из-за неоднократного неисполнения работником своих трудовых обязанностей читайте в статье «Уволить работника по инициативе работодателя стало сложнее»).
Работник направляется в служебную командировку всегда на конкретный срок (ст. 166 ТК РФ). Его определяет работодатель с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Минимальные и максимальные сроки командировки законодательно не установлены (п. 4 Положения № 749).
Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы.
Причем при его отправлении до 24:00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00:00 – последующие сутки. Например, поезд отправляется 15 ноября в 22:45, значит, эта дата и будет днем выезда в командировку.
Если же поезд оправляется 16 ноября в 00:05, то днем выезда в командировку будет 16 ноября. Так же определяется день приезда работника в место постоянной работы.
Вопрос о явке сотрудника на работу в день выезда в командировку и в день возвращения решается по договоренности с работодателем (п. 4 Положения № 749).
Время, проведенное работником в пути по заданию работодателя, не является временем отдыха, поскольку он не может использовать его по своему усмотрению. Значит, оно должно оплачиваться как время нахождения в командировке. Оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ (п.
5 Положения № 749). Согласно ст. 153 ТК РФ работа в такие дни оплачивается не менее чем в двойном размере. По желанию работника ему может быть предоставлен другой день отдыха. Тогда работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Таким образом, день в дороге в выходной или праздник должен быть оплачен не менее чем в двойном размере.
Поскольку сроки командировки в законодательстве не установлены, она может быть и однодневной.
В таких случаях проблем не возникает, если работник смог выполнить служебное задание работодателя и вернуться из командировки к своему месту жительства в пределах рабочего времени.
А если только время в пути занимает более 3 часов в одну сторону? Например, чтобы добраться до места назначения, работник должен выехать в 06:00. Затем с 09:00 до 18:00 он работает. А из командировки он вернется только в 21:00.
Ранее выполнение поручения работодателя в командировке за пределами продолжительности рабочего времени квалифицировалось судами как сверхурочная работа.
Например, такая позиция отражена в Определении Верховного суда Удмуртской Республики от 23 октября 2012 г. № 33-3369/2012 и Решении Челябинского областного суда от 25 февраля 2015 г. по делу № 7-122/201.
Оно и понятно, ведь время в пути не является временем отдыха и не может быть использовано работником по своему усмотрению.
Так было до вынесения Шестым кассационным судом общей юрисдикции Определения от 14 ноября 2019 г. по делу № 8Г-470/2019. Тогда работник в суде пытался добиться выплаты зарплаты за сверхурочную работу во время командировки.
По его мнению, переработка возникла из-за того, что он направлялся в командировки для участия в судебных заседаниях на автомобиле под управлением штатных водителей работодателя до начала рабочего дня и возвращался после его окончания.
В подтверждение данного факта работник представил путевые листы. Однако судей доводы работника не убедили.
Суд заключил, что во время служебной поездки работник выполняет отдельное служебное поручение, а не трудовую функцию за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени по инициативе работодателя. А значит, о сверхурочной работе говорить в данном случае нельзя.
Представляется, что это определение останется исключением. Ведь проезд работника к месту командирования выполняется им не по собственной инициативе, а необходим для выполнения поручения работодателя и по сути является его частью.
Отсюда следует, что проезд к месту командирования и обратно, который пришелся на время ежедневного отдыха работника, должен оплачиваться по правилам ст. 152 ТК РФ («Оплата сверхурочной работы»).
Такую точку зрения можно встретить и в разъяснениях специалистов Роструда – правда, последнее подобное разъяснение было дано в виде ответа на вопрос в феврале 2019 г.
Командировка работника оформляется приказом (распоряжением) работодателя.
При подготовке приказа о направлении сотрудника в служебную командировку трудностей обычно не возникает – можно воспользоваться унифицированной формой, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Вопросы чаще начинают появляться при учете командировочных расходов. И здесь следует обратиться к Положению № 749.
Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду, найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (п. 10 Положения № 749).
По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней (п. 26, 7 Положения № 749):
- авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
- документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой;
- служебную записку или иной документ о фактическом сроке пребывания в командировке, когда это необходимо (случаи, когда это может понадобиться, указаны в п. 7 Положения № 749).
Как оплачивается работа во время командировки?Отправляетесь в деловую поездку – узнайте, как будет оцениваться ваш труд, возместят ли понесенные расходы, на какие суточные можно рассчитывать и что поможет доказать свою правоту, если с начальником возник конфликт
Вопросов об оплате расходов по проезду и найму жилого помещения чаще не возникает, а вот в каком размере должны возмещаться суточные расходы? Это дополнительные расходы, связанные с тем, что человек некоторое время живет вне места постоянного жительства.
Суточные выплачивают за каждый день пути к месту командировки, а также за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники. Размер суточных в компании определяется коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения № 749).
Если их размер договором или актом не определен, целесообразно прописать его в приказе о направлении работника в служебную командировку.
Для коммерческих организаций ни нижний, ни верхний предел размера суточных в законодательстве не установлен. Как правило, работодатель выплачивает по 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России, поскольку такие суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (ст. 217, 422 НК РФ).
Обратите внимание: если проезд и проживание командированного работодатель обязан оплатить, то кормить его – нет, для этих целей выплачиваются суточные. В Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г.
№ 03-03-07/11901 указано, что расходы на питание в командировке не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно согласно законодательству РФ. Да, возможно, в данном письме речь идет лишь о питании при проезде к месту командировки и обратно (в поезде, самолете и т.п.
), но судебная практика делает неутешительные выводы. Согласно Определению Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 6 августа 2020 г. по делу № 8Г-4378/2020 с работника были взысканы понесенные работодателем расходы на оплату его ужинов в гостинице.
Суд посчитал, что эти расходы не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет выплачиваемых ему суточных.
Конечно, правильнее расходы работников на питание хотя бы частично возмещать. Ведь чаще у них нет возможности готовить себе в командировке, и они вынуждены ходить в кафе и рестораны, а значит, тратить на еду значительно больше денег, чем дома.
В таких условиях суточных в размере 700 руб. может не хватить. Поэтому многие работодатели организовывают питание работников в командировке или компенсируют его за счет представительских расходов.
Если же работодатель об этом не подумал – увы, работникам придется довольствоваться суточными.
Сколько может длиться командировка по закону?
Я работаю в компании, которая занимается производственным обучением персонала на строительных объектах Крайнего Севера: в Якутии, ЯНАО и т. д. Офис компании находится в Санкт-Петербурге, а на строительные объекты мы выезжаем, оформляя командировку.
До недавнего времени командировки длились от 14 дней до месяца. А сейчас руководитель стал продлевать их до двух месяцев и более. Причина в том, что сотрудники компаний-заказчиков на северных объектах часто меняются, приезжают новые, и их необходимо обучать.
Но одно дело — командировка на 2—3 недели, и совсем другое — на 2 месяца. Из-за того, что мы считаемся командированными, нам не положены доплаты и льготы, связанные с работой на Крайнем Севере. Хотя по факту мы проводим там очень много времени.
У меня такой вопрос: есть ли какая-то установленная законом предельная длительность командировок?
Или, может быть, где-то оговорен минимальный интервал между командировками? А то зачастую бывает так: я месяц пробыл в Якутии, а через пару-тройку дней работодатель отправляет меня еще на месяц уже на Ямал. Но я ведь даже не успел прийти в себя! Так даже самого выносливого человека можно вынудить уйти с работы.
Понимаю и разделяю ваше возмущение. Но боюсь, ничего утешительного я не скажу.
По закону срок командировки определяет именно работодатель с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Минимальные интервалы между командировками тоже нигде не установлены.
Продолжительность командировки работодатель обычно определяет заранее — до ее начала. Бухгалтерии нужно верно рассчитать размер аванса для командированного работника, а кадровику — учесть рабочее время командированного в табеле.
Это исчерпывающий перечень обстоятельств, когда работник вправе отказаться от командировки. Сотрудника, который не относится ни к одной из перечисленных категорий, работодатель может направлять в служебные поездки без их согласия. При этом неважно, предусмотрены командировки трудовым договором и должностной инструкцией работника или нет.
При повторном отказе от командировки сотрудника вообще можно уволить по статье — за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин.
На тех, кто трудится на Крайнем Севере или в приравненных к нему местностях, распространяются всевозможные льготы и гарантии, в частности:
Но все это полагается только работникам организаций, которые фактически расположены на северных территориях. То есть если сотрудник компании, которая находится в Норильске, поедет в командировку в Москву, то выплаченный ему за время поездки средний заработок увеличат на районный коэффициент.
Это косвенно подтвердил и Верховный суд в своем обзоре судебной практики, в разделе 1 «Оплата труда». Он сказал, что работодатель не должен начислять районный коэффициент на средний заработок за время командировки на Крайний Север.
Формально ваш работодатель ничего не нарушает, все в рамках трудового кодекса. Но очевидно, что работа в подобном негуманном режиме — командировка на 1—2 месяца в Якутию, 2 дня в Питере, потом снова командировка на месяц на Ямал — может подкосить даже самого крепкого работника.
Так что решайте сами, переводить беседу с начальством в правовую плоскость или нет. А если разговор никакого положительного эффекта не даст, то полагаю, надо начинать искать другую работу.
Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Командировки: расчеты с подотчетными лицами в 2022 году при направлении в командировку | «Правовест Аудит»
Начнем с понятия — что такое служебная командировка.
Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст.166 ТК РФ).
Т.е. в командировку можно направить только работника — должны быть в обязательном порядке оформлены трудовые отношения.
Нормативные акты: регулируют порядок оформления командировок:
- Гл. 24 ТК РФ ГАРАНТИИ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, ДРУГИЕ СЛУЖЕБНЫЕ ПОЕЗДКИ И ПЕРЕЕЗДЕ НА РАБОТУ В ДРУГУЮ МЕСТНОСТЬ
- Постановление ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 13 октября 2008 г. N 749 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ
- Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР»
1) Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст.166 ТК РФ).
Например, это водители. Однако, если водитель выезжает в населенный пункт, который не является местом его постоянной работы, это тоже будет являться командировкой (к примеру, водитель постоянно работает в Москве, а надо поехать в Петербург).
2) Выполнение работ (услуг) по договору ГПХ.
К гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) относят:
- договор подряда (гл. 37 ГК РФ);
- договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).
Договор может быть заключен организацией-заказчиком с исполнителем (организацией, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем либо с физическим лицом).
Однако, в договоре с работником можно предусмотреть (помимо вознаграждения за работы, услуги) обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора (п. п. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. п. 1, 4 ст. 421 ГК РФ).
Например, расходы исполнителя на проезд любым видом транспорта, питание, проживание в гостинице, на мобильную связь, на необходимые материалы и т.д. Возмещение этих расходов может либо включаться в цену договора, либо оплачиваться отдельно — сверх цены.
В договоре целесообразно указать конкретный перечень компенсируемых расходов и порядок их возмещения.
Компенсация затрат, связанных с выполнением работ по ГПХ, облагается НДФЛ, т.к. иное не предусмотрено законодательством:
- ст. 217 НК РФ: содержит перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц;
- подтверждается письмом Минфина России от 28.09.2020 N 03-04-06/84695:
Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм возмещения организацией физическим лицам, являющимся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда к месту выполнения работ по таким договорам, питания и проживания в данном месте, статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Обратная ситуация со страховыми взносами во внебюджетные фонды. На сумму компенсации документально подтвержденных и фактически произведенных расходов исполнителя — обычного физического лица, которые осуществлялись им при исполнении договора, не начисляются страховые взносы (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Трудовой кодекс РФ устанавливает запрет в отношении:
- беременных женщин;
- работников в возрасте до 18 лет (за исключением отдельных категорий) (ч. 1 ст. 259, ст. 268 ТК РФ, абз. 1 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1). Исключения связаны, например, с театрально-концертной деятельностью, спортивной (соревнования в другой местности) деятельностью и т.п.
Работодатель может направить в командировку некоторых работников только при наличии их письменного согласия и отсутствии у них медицинских противопоказаний для служебной поездки. К таким категориям работников относятся:
- женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
- матери, отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, опекуны детей указанного возраста, другие лица, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет без матери;
- работники, имеющие детей-инвалидов;
- работники-инвалиды;
- работники, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением (ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ, абз. 2 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1).
Запросить такое согласие следует письменно, составив документ в произвольной форме. Унифицированных форм здесь нет.
- Издается приказ, и работник в обязательном порядке с ним знакомится. Причем сроки ознакомления нигде не оговорены. По факту вы можете с сегодняшнего дня издать приказ, что завтра работник направляется в командировку.
- До начала командировки выдается аванс (на зарплатную карту или наличными). Сумму аванса считайте исходя из суточных и расходов работника в командировке (п. 10 Положения о командировках).
- Не позднее 3 рабочих дней после возвращения из командировки работник должен представить авансовый отчет, приложив к нему подтверждающие расходы документы (п. 26 Положения).
- В табеле учета рабочего времени нужно проставить коды «К» или «06» (за все дни: и рабочие, и выходные, и дни в пути). Выходные дни, в которые работник был в пути или работал, обозначьте кодами «К/РВ» или «06/03» (Письмо Минтруда от 14.02.2013 N 14-2-291).
Для дистанционного работника служебной командировкой является поездка: