Новое и изменения в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве с 2022 года: обзор

Мы могли бы написать сухую статью с перечислением всех изменений в бухгалтерском и налоговом учёте. Она очень бы пригодилась профессиональным бухгалтерам и кадровикам, как шпаргалка, которую можно распечатать и повесить над рабочим столом.

Однако мы уверены, что среди наших читателей и клиентов больше тех, кто свою бухгалтерию и кадры доверяет нашей компании «Берега Невы», а сами занимаются другими нужными и полезными делами. Кроме того, наше законодательство меняется практически безостановочно, и какие-нибудь новые формы документов могут стать неактуальными уже через месяц, т.к. в них будут внесены новые изменения.

Если вы бизнесмен, то на себе чувствуете, как государство постепенно переводит все взаимоотношения с предпринимателями и гражданами в электронный вид. Рассказываем, что конкретно значит цифровизация для бизнеса:

Электронные подписи — нужны для регистрации фирмы, внесения изменений, сдачи отчётности и др. С нового года действуют новые правила получения ЭП.
Электронные больничные — это скорее важно для бухгалтеров, но и руководитель не должен удивляться, если работник принесёт ему номер электронного больничного.
Бухгалтерская отчётность — сдаётся только электронно, отчётность в ПФР и ФСС тоже, исключение сделано для работодателей, у которых в штате менее 10 человек.
Электронный документооборот — планировалось, что с 2022 года все документы, которыми обмениваются компании (договоры, счета-фактуры, акты и др.), станут электронными, но власти не успели доработать законодательство, поэтому пока отложили.
Кадровый ЭДО — пока добровольный, но вполне может вскоре стать обязательным для всех.
Документооборот в области охраны труда — уже можно вести электронно, это тоже для желающих.

А точнее, Единая цифровая платформа в сфере занятости и трудовых отношений «Работа в России», которая сначала была просто ИАС «Общероссийская база вакансий «Работа в России».

Работодателям нужно привыкать взаимодействовать с этой платформой, в перспективе будет никуда от этого не уйти. Правительство решило сделать из просто базы вакансий основную точку взаимодействия между работниками (соискателями), работодателями и государством в лице Центров занятости.

Пока регистрироваться там и передавать информацию обязаны работодатели, в штате которых более 25 человек. С января они обязаны размещать все вакансии, которые появляются в фирме. Остальные (у кого работников меньше) тоже обязаны отчитываться о вакансиях, но могут делать это на бумаге непосредственно в Центры занятости. На «игнорщиков» обещают накладывать штрафы.

На портале есть возможность вести электронный кадровый документооборот, о котором мы говорили выше, — пока добровольно.

С первого марта вступает в силу обновлённый раздел Х Трудового кодекса под названием «Охрана труда», а также другие документы, регламентирующие эту область. Только в одном Трудовом кодексе обновляют 38 статей.

В связи с этим нужно провести внеочередной инструктаж по новым правилам и внеочередную же проверку знаний. Предварительно, конечно, работодателю самому следует изучить эти новые правила и внести необходимые изменения в локальную документацию.

Изменений так много, что это тема не одной статьи. Мы об этом много писали — вводится оценка профессиональных рисков, учёт микротравм (даже для работников на удалёнке), новый типовой перечень мероприятий по улучшению условий труда, ЭДО в охране труда, самообследование компаний и др.

Кстати, некоторые положения закона ещё не до конца проработаны, отчего случаются парадоксы. Например, вы продвинутый работодатель и принимаете решение вести электронный ЭДО в области охраны труда, ТК РФ это не запрещает.

Однако те же нормы ТК РФ не применяются в отношении документов, подтверждающих прохождение инструктажей по охране труда. Т.е. электронный журнал придётся распечатывать, чтобы работники там расписались. А потом, видимо, опять хранить в электронном виде, как бы это ни выглядело. Такие нестыковки в законодательных актах ещё предстоит исправлять.

Это то, к чему стремится Федеральная налоговая служба на протяжении последних нескольких лет. С одной стороны, это удобно налогоплательщикам, которым не нужно заполнять и сдавать декларации и отчётность, и потом платить штрафы, если допущены ошибки. С другой стороны, это нужно налоговым органам, которые хотят максимально контролировать уплату налогов.

Зачем нужны декларации и отчётность, если ФНС самостоятельно способна посчитать налоги за всех. Данные о транспорте и имуществе компаний они получают из различных ведомств и реестров, данные о выручке от онлайн-касс и банков и т.д.

Поэтому в прошлом году отменили декларации по транспортному и земельному налогам, а в этом году отменять и по налогу на имущество (пока что просто ввели новый бланк декларации).

Правда, бухгалтеры жалуются, что данные по имуществу у ФНС не всегда совпадают с реальностью, и получается переплата или долг по налогам. Приходиться сверяться, разбираться, пересчитывать и доказывать.

К одному из направлений развития проактивного налогообложения можно отнести новый режим налогообложения под названием АУСН. Расшифровывается как Автоматизированная упрощённая система налогообложения.

Из названия понятно, что это модернизированная в соответствии с современными реалиями привычная «упрощёнка». Только налоговое администрирование полностью берёт на себя налоговая служба и банки (в части НДФЛ).

Это, безусловно, то новое в бухгалтерском учёте, чего одновременно все ждут и боятся. Ждут, потому что условия звучат заманчиво, а боятся, потому что не уверены, что всё будет работать «как часы».

Для физлиц механизм заработал с 2019 года, весной 2022 года начнётся эксперимент для организаций и ИП. Если вы захотите им пользоваться, то вам откроют единый счёт, на который вы будете переводить деньги, примерно как на электронный кошелёк. А при наступлении необходимой даты ФНС сама распределит деньги на налоги, взносы, сборы и другие необходимые платежи.

Бухгалтеры опасаются, что могут начаться путаница и проблемы, которые бывают и сейчас, когда налогоплательщики сами заполняют платёжные поручения. Кроме того, в законе прописан чёткий порядок зачёта сумм — сначала покрываются долги, если они есть. А если же должник захочет сначала заплатить налог, а потом гасить имеющийся долг, то с ЕНП так не получится.

Если решите воспользоваться, то нужно с 1 апреля по 4 мая подать заявление, провести с налоговой сверку расчётов, и тогда с 1 июля механизм будет доступен в качестве эксперимента.

Общепит и медучреждения получили освобождение от уплаты НДС при определённых условиях и могут платить пониженные страховые взносы.
1 марта начинают работать единые сроки уплаты организациями транспортного, земельного и налога на имущество, и некоторые другие правила в отношении этих налогов.
Продлён срок, когда организация может представить в ИФНС пояснения, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налогов.
Стало возможно зачесть переплату по налогам не только в счёт налогов, но и в счёт страховых взносов.
Вырос размер фиксированных взносов ИП за себя и предельные базы по страховым взносам за работников.
С 1 марта 2022 года ФНС будет применять новые бланки для решений об отсрочке или рассрочке по уплате налогов.
Обновлены бланки деклараций по НДС, налогу на прибыль, на имущество, по УСН, 6-НДФЛ, бланк РСВ, формы документов для ККТ.
Определён срок для сдачи исправленной бухгалтерской отчётности в ГИРБО.
Отменяется обязанность представлять бухотчётность через оператора ЭДО, альтернативные способы определит налоговая служба.
С марта, если в компании более 35 работников, работодатели должны будут принять на работу людей с инвалидностью.
Действуют новые правила расчёта больничных и детских выплат, в т.ч. с учётом районного коэффициента.
Кроме того, вырос МРОТ, это нужно учитывать при расчёте зарплат, больничных, отпускных и командировочных.
Появился новый налоговый вычет на занятия спортом, и продолжается эксперимент по получению их в упрощённом порядке.
Изменены правила расчёта налогов при оплате работодателем путёвок за работников и их детей.
Больше не будет плановых проверок КККТ, они будут только внеплановые и без уведомления.
Кроме того, установили новый порядок ведения кабинета ККТ и новые бланки документов о регистрации, перерегистрации, снятия с учёта и т.д.
Продолжается внедрение маркировки новых групп товаров.
Изменились правила открытия, ведения и закрытия расчётных счетов (вышла новая инструкция Банка России).

И это ещё далеко не все новые правила в налоговом и бухгалтерском учёте в 2022 году – по оформлению документов, расчётам налогов, сдаче отчётности, видам проверок, штрафам, льготам и др. Разобраться во всём этом и постоянно быть в курсе обновлений можно, если бухгалтер – это ваша профессия и призвание, как это происходит у нас в «Берегах Невы».

Поэтому приглашаем на консультации за ответами на все ваши вопросы и на бухгалтерское сопровождение вашей фирмы под ключ.

Перевод с фискального на русский

Уважаемые коллеги, надеемся, вы не будете спорить, что с налоговой службой лучше дружить, чем игнорировать её требования и нарушать закон. А чтобы дружба была эффективной, нужно разговаривать на одном языке. Предлагаем несколько терминов и расшифровываем их простым языком для начинающих предпринимателей.