Новое и изменения в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве с 2022 года: обзор

Мы могли бы написать сухую статью с перечислением всех изменений в бухгалтерском и налоговом учёте. Она очень бы пригодилась профессиональным бухгалтерам и кадровикам, как шпаргалка, которую можно распечатать и повесить над рабочим столом.

Однако мы уверены, что среди наших читателей и клиентов больше тех, кто свою бухгалтерию и кадры доверяет нашей компании «Берега Невы», а сами занимаются другими нужными и полезными делами. Кроме того, наше законодательство меняется практически безостановочно, и какие-нибудь новые формы документов могут стать неактуальными уже через месяц, т.к. в них будут внесены новые изменения.

Если вы бизнесмен, то на себе чувствуете, как государство постепенно переводит все взаимоотношения с предпринимателями и гражданами в электронный вид. Рассказываем, что конкретно значит цифровизация для бизнеса:

  • Электронные подписи — нужны для регистрации фирмы, внесения изменений, сдачи отчётности и др. С нового года действуют новые правила получения ЭП.
  • Электронные больничные — это скорее важно для бухгалтеров, но и руководитель не должен удивляться, если работник принесёт ему номер электронного больничного.
  • Бухгалтерская отчётность — сдаётся только электронно, отчётность в ПФР и ФСС тоже, исключение сделано для работодателей, у которых в штате менее 10 человек. 
  • Электронный документооборот — планировалось, что с 2022 года все документы, которыми обмениваются компании (договоры, счета-фактуры, акты и др.), станут электронными, но власти не успели доработать законодательство, поэтому пока отложили. 
  • Кадровый ЭДО — пока добровольный, но вполне может вскоре стать обязательным для всех. 
  • Документооборот в области охраны труда — уже можно вести электронно, это тоже для желающих. 

А точнее, Единая цифровая платформа в сфере занятости и трудовых отношений «Работа в России», которая сначала была просто ИАС «Общероссийская база вакансий «Работа в России».

Работодателям нужно привыкать взаимодействовать с этой платформой, в перспективе будет никуда от этого не уйти. Правительство решило сделать из просто базы вакансий основную точку взаимодействия между работниками (соискателями), работодателями и государством в лице Центров занятости.

Пока регистрироваться там и передавать информацию обязаны работодатели, в штате которых более 25 человек. С января они обязаны размещать все вакансии, которые появляются в фирме. Остальные (у кого работников меньше) тоже обязаны отчитываться о вакансиях, но могут делать это на бумаге непосредственно в Центры занятости. На «игнорщиков» обещают накладывать штрафы.

На портале есть возможность вести электронный кадровый документооборот, о котором мы говорили выше, — пока добровольно.

С первого марта вступает в силу обновлённый раздел Х Трудового кодекса под названием «Охрана труда», а также другие документы, регламентирующие эту область. Только в одном Трудовом кодексе обновляют 38 статей.

В связи с этим нужно провести внеочередной инструктаж по новым правилам и внеочередную же проверку знаний. Предварительно, конечно, работодателю самому следует изучить эти новые правила и внести необходимые изменения в локальную документацию.

Изменений так много, что это тема не одной статьи. Мы об этом много писали — вводится оценка профессиональных рисков, учёт микротравм (даже для работников на удалёнке), новый типовой перечень мероприятий по улучшению условий труда, ЭДО в охране труда, самообследование компаний и др.

Кстати, некоторые положения закона ещё не до конца проработаны, отчего случаются парадоксы. Например, вы продвинутый работодатель и принимаете решение вести электронный ЭДО в области охраны труда, ТК РФ это не запрещает.

Однако те же нормы ТК РФ не применяются в отношении документов, подтверждающих прохождение инструктажей по охране труда. Т.е. электронный журнал придётся распечатывать, чтобы работники там расписались. А потом, видимо, опять хранить в электронном виде, как бы это ни выглядело. Такие нестыковки в законодательных актах ещё предстоит исправлять.

Это то, к чему стремится Федеральная налоговая служба на протяжении последних нескольких лет. С одной стороны, это удобно налогоплательщикам, которым не нужно заполнять и сдавать декларации и отчётность, и потом платить штрафы, если допущены ошибки. С другой стороны, это нужно налоговым органам, которые хотят максимально контролировать уплату налогов.

Зачем нужны декларации и отчётность, если ФНС самостоятельно способна посчитать налоги за всех. Данные о транспорте и имуществе компаний они получают из различных ведомств и реестров, данные о выручке от онлайн-касс и банков и т.д.

Поэтому в прошлом году отменили декларации по транспортному и земельному налогам, а в этом году отменять и по налогу на имущество (пока что просто ввели новый бланк декларации).

Правда, бухгалтеры жалуются, что данные по имуществу у ФНС не всегда совпадают с реальностью, и получается переплата или долг по налогам. Приходиться сверяться, разбираться, пересчитывать и доказывать.

К одному из направлений развития проактивного налогообложения можно отнести новый режим налогообложения под названием АУСН. Расшифровывается как Автоматизированная упрощённая система налогообложения.

Из названия понятно, что это модернизированная в соответствии с современными реалиями привычная «упрощёнка». Только налоговое администрирование полностью берёт на себя налоговая служба и банки (в части НДФЛ).

Это, безусловно, то новое в бухгалтерском учёте, чего одновременно все ждут и боятся. Ждут, потому что условия звучат заманчиво, а боятся, потому что не уверены, что всё будет работать «как часы».

Для физлиц механизм заработал с 2019 года, весной 2022 года начнётся эксперимент для организаций и ИП. Если вы захотите им пользоваться, то вам откроют единый счёт, на который вы будете переводить деньги, примерно как на электронный кошелёк. А при наступлении необходимой даты ФНС сама распределит деньги на налоги, взносы, сборы и другие необходимые платежи.

Бухгалтеры опасаются, что могут начаться путаница и проблемы, которые бывают и сейчас, когда налогоплательщики сами заполняют платёжные поручения. Кроме того, в законе прописан чёткий порядок зачёта сумм — сначала покрываются долги, если они есть. А если же должник захочет сначала заплатить налог, а потом гасить имеющийся долг, то с ЕНП так не получится.

Если решите воспользоваться, то нужно с 1 апреля по 4 мая подать заявление, провести с налоговой сверку расчётов, и тогда с 1 июля механизм будет доступен в качестве эксперимента.

  • Общепит и медучреждения получили освобождение от уплаты НДС при определённых условиях и могут платить пониженные страховые взносы.
  • 1 марта начинают работать единые сроки уплаты организациями транспортного, земельного и налога на имущество, и некоторые другие правила в отношении этих налогов.
  • Продлён срок, когда организация может представить в ИФНС пояснения, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налогов.
  • Стало возможно зачесть переплату по налогам не только в счёт налогов, но и в счёт страховых взносов.
  • Вырос размер фиксированных взносов ИП за себя и предельные базы по страховым взносам за работников.
  • С 1 марта 2022 года ФНС будет применять новые бланки для решений об отсрочке или рассрочке по уплате налогов.
  • Обновлены бланки деклараций по НДС, налогу на прибыль, на имущество, по УСН, 6-НДФЛ, бланк РСВ, формы документов для ККТ.
  • Определён срок для сдачи исправленной бухгалтерской отчётности в ГИРБО.
  • Отменяется обязанность представлять бухотчётность через оператора ЭДО, альтернативные способы определит налоговая служба.
  • С марта, если в компании более 35 работников, работодатели должны будут принять на работу людей с инвалидностью.
  • Действуют новые правила расчёта больничных и детских выплат, в т.ч. с учётом районного коэффициента.
  • Кроме того, вырос МРОТ, это нужно учитывать при расчёте зарплат, больничных, отпускных и командировочных.
  • Появился новый налоговый вычет на занятия спортом, и продолжается эксперимент по получению их в упрощённом порядке.
  • Изменены правила расчёта налогов при оплате работодателем путёвок за работников и их детей.
  • Больше не будет плановых проверок КККТ, они будут только внеплановые и без уведомления.
  • Кроме того, установили новый порядок ведения кабинета ККТ и новые бланки документов о регистрации, перерегистрации, снятия с учёта и т.д.
  • Продолжается внедрение маркировки новых групп товаров.
  • Изменились правила открытия, ведения и закрытия расчётных счетов (вышла новая инструкция Банка России).

И это ещё далеко не все новые правила в налоговом и бухгалтерском учёте в 2022 году – по оформлению документов, расчётам налогов, сдаче отчётности, видам проверок, штрафам, льготам и др. Разобраться во всём этом и постоянно быть в курсе обновлений можно, если бухгалтер – это ваша профессия и призвание, как это происходит у нас в «Берегах Невы».

Поэтому приглашаем на консультации за ответами на все ваши вопросы и на бухгалтерское сопровождение вашей фирмы под ключ.

Новое и изменения в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве с 2022 года: обзор Перевод с фискального на русский

Уважаемые коллеги, надеемся, вы не будете спорить, что с налоговой службой лучше дружить, чем игнорировать её требования и нарушать закон. А чтобы дружба была эффективной, нужно разговаривать на одном языке. Предлагаем несколько терминов и расшифровываем их простым языком для начинающих предпринимателей.

Оставьте заявкуна бесплатную консультацию

Офис «На Васильевском»

Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)

Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Офис «На Восстания»

Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311

Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Офис «На Московском»

Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 403

Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Офис «Северный»

Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Бутлерова, д. 42, оф. 411 (4 этаж)

Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Офис «На Ленинском»

Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)

Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Офис управления

Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512

Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Офис «На Васильевском»

Читайте также:  Срок хранения личных дел уволенных: сколько

Адрес: г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)

Время работы: 9:00-18:00 Пн-Пт

Открыть в картах

Офис «На Восстания»

Адрес: г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311

Время работы: 9:00-18:00 Пн-Пт

Открыть в картах

Офис «На Московском»

Адрес: г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 403

Время работы: 9:00-18:00 Пн-Пт

Открыть в картах

Офис «Северный»

Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Бутлерова, д. 42, оф. 411 (4 этаж)

Время работы: 9:00-18:00 Пн-Пт

Открыть в картах

Офис «На Ленинском»

Адрес: г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)

Время работы: 9:00-18:00 Пн-Пт

Открыть в картах

Офис управления

Адрес: г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512

Время работы: 9:00-18:00 Пн-Пт

Открыть в картах

Что изменилось в налогах и учете в 2022: обзор главных нововведений

Что изменилось в налогах и учете в 2022: обзор главных нововведений

 21 минута на чтение Налоговое законодательство РФ обновляется регулярно. Но большинство нововведений приходится на начало года. Мы подготовили дайджест важнейших изменений на 2022 год. Рассказываем, как было и что изменилось в сфере налогов и бухучета. Но это еще не все — материал постоянно дополняется.

Содержание

Общее

1.Банки распределят своих клиентов по трем «группам риска» 

Нововведение с 01.07.2022. Каждому клиенту (ИП или юрлицу) банки присвоят «уровень риска» проведения сомнительных операций — высокий, средний и низкий. Если клиент попал в высокий уровень риска, банк обязан сообщить ему об этом не позднее 5 рабочих дней.

Критерии для занесения клиента в ту или иную группу риска будут разрабатываться ЦБ совместно с Росфинмониторингом. 

Исходя из присвоенной «группы риска», банк решает, можно ли обслуживать такого клиента или ограничить его возможности:

  • Высокий уровень риска — клиенту запрещено открывать счета, проводить платежи, пользоваться эквайрингами и пр. Разрешено платить налоги, платежи по кредитам, выплачивать зарплату сотрудникам. ИП сможет забрать не более 30 тыс.р. в месяц на себя и каждого члена семьи без собственного дохода.
  • Средний уровень риска — предпринимателю могут отказать в открытии счета и проведении банковских операций, если есть подозрения, что он занимается отмыванием или финансирует терроризм.
  • Низкий уровень риска — клиент «чист». Такому клиенту не вправе отказать в открытии счета или в проведении операций. Однако при возникновении подозрений, банк вправе изменить уровень риска на более высокий. 

Пересматривать свои выводы о клиентах со средним и высоким уровнем банки будут ежегодно, а о тех, кто попал в категорию с низким уровнем риска — раз в 3 года. Клиент вправе досрочно инициировать пересмотр своей «оценки» — подать в банк заявление с приложенными аргументами в свою пользу.

Оспорить ограничения можно будет в Межведомственной комиссии при Центробанке. Если заявления (жалобы) от клиента не поступило, регистрирующий орган получает право исключить такого субъекта из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Централизованный электронный сервис «Знай своего клиента» с информацией о всех клиентах банков планирует стать доступным для кредитных организаций с 01.07.2022.

2. Федеральный МРОТ

Было: Федеральный МРОТ в 2021 = 12 792 руб.

Изменения налогового контроля в 2022 году: единый налоговый платеж, проверки ккт и другие

  • С 1 июля 2022 года компании при желании смогут платить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением без уточнения вида платежа и срока его уплаты (новая статья 452 НК РФ).
  • Но для этого необходимо учесть следующие условия и изменения налогового контроля: особый порядок уплаты (перечисления) вправе применять организации, которые осуществили совместную сверку расчетов и по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления).
  • При этом надо будет представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, взносам не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты:
  • перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) может быть произведено за компанию-налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента) иным лицом. Но оно лишено права требовать возврата из бюджета, уплаченного за компанию ЕНП;
  • зачет денежных средств, признаваемых в качестве ЕНП компании, осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
    • недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
    • налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
    • пеней;
    • процентов;
    • штрафов.
  • компания имеет право на возврат денежных средств ЕНП, по которым налоговым органом не произведен зачет, для чего необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление.

Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 года № 379-ФЗ.

С 1 января 2022 года излишне уплаченные налоги можно зачесть в счет уплаты страховых взносов и наоборот.

Обновленный п. 1 ст. 78 НК РФ предусматривает возможность зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но и по сборам, страховым взносам , включая пени и штрафы.

Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 года № 379-ФЗ.

С 1 января 2022 года руководитель компании (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности) может получить квалифицированный сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для нужд юридического лица только в Удостоверяющем центре ФНС.

С указанной даты владельцем сертификата ключа проверки указывают компанию и ее руководителя, т.е. того, кто действует от ее имени без доверенности. «Рядовые» работники также могут подписывать электронные документы компании личными электронными подписями (УКЭП) на основании электронной доверенности, подписанной УКЭП руководителя компании.

Основание — Федеральный закон от 27.12.2019 года № 476-ФЗ.

С 1 марта 2022 года меняется порядок проведения проверок ККТ:

  • проверки ККТ будут именоваться контролем и надзором за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, и регулироваться Федеральным законом от 31.07.2020 года № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ». Положение о контроле и надзоре за ККТ утвердит Правительство РФ. Проводить проверки, как и ранее, будут налоговые органы;
  • плановые контрольные (надзорные) проверки по ККТ проводиться не будут, предусмотрены только внеплановые мероприятия;
  • о проведении внеплановой выездной проверки ККТ контролируемое лицо не уведомляется;
  • контрольные (надзорные) мероприятия в отношении применения ККТ, полноты учета выручки компаниями и ИП будут проводиться также по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Основание — Федеральный закон от 11.06.2021 года № 170-ФЗ

С 1 марта 2022 года будет действовать новый порядок представления документов через кабинет ККТ.

Все документы компании будут обязаны представлять в инспекцию только в электронном виде через кабинет ККТ (например, заявления о регистрации (перерегистрации), снятии с учета ККТ, отчеты об изменении параметров регистрации, о закрытии фискального накопителя и пр.).

Основание — Приказ ФНС от 19.07.2021 года № ЕД-7-20/673@.

Субъекты малого и среднего предпринимательства из соответствующего единого реестра МСП освобождены от плановых неналоговых проверок (трудовой инспекции, пожарных и пр.) до конца 2021 года (Федеральные законы от 13.07.2015 № 246-ФЗ, от 25.12.2018 № 480-ФЗ, Постановление Правительства от 30.11.2020 № 1969).

Этот мораторий продлен по 31 декабря 2022 года. При этом есть исключения из правил, согласно которым запрет не распространяется на:

  • организации и ИП, в отношении которых за последние 3 года приняты постановления о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения, либо наказаний в виде дисквалификации или приостановления деятельности, либо принято решение о приостановлении действия лицензии или аннулировании лицензии;
  • лиц, деятельность и (или) используемые производственные объекты которых отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого рисков, либо отнесены к 1, 2 классам (категориям) опасности, I, II и III классу опасности опасных производственных объектов, а также в отношении которых установлен режим постоянного госконтроля;
  • лиц, в отношении которых проводится лицензионный контроль, внешний контроль качества работы аудиторских организаций, федеральный надзор в области использования атомной энергии.

Основание — Постановление Правительства от 08.09.2021 года № 1520.

С 1 апреля 2022 года будет отменена унифицированная форма для оформления карточки подписей (форма № 0401026). Банк сможет использовать собственную форму с необходимыми ему сведениями, но при сохранении сокращенного ряда обязательных сведений:

  • наименование юрлица;
  • ФИО лиц, наделенных правом подписи;
  • оттиск печати (при наличии).

Новая инструкция не затрагивает уже существующие счета, так, компаниям не надо оформлять заново карточки с образцами подписей. Кроме того, до 1 октября 2022 года действует переходный период, в течение которого банки обязаны принимать карточки старого образца.

С 1 апреля 2022 года при изменении сведений о компании, указанных при открытии счета (например, наименование юрлица, адреса регистрации), компания представляет подтверждающие документы только по требованию банка. Сейчас такие документы компании обязаны самостоятельно (без требования) представить в банк.

Основание — Инструкция Банка России от 30.06.2021 года № 204-И.

В 2022 году можно отменить доверенность, выданную в простой письменной форме, путем внесения сведений об этом в реестр распоряжений об отмене доверенностей, являющийся составной частью единой информационной системы нотариата (ЕИСН) (обновленный п.1 ст. 189 ГК РФ). Фактически данная возможность появилась с 29.12.2021 года, но с учетом новогодних каникул в «полную силу» это нововведение заработает только в 2022 году.

Для этой цели на базе ЕИСН заработает новый реестр — Реестр распоряжений об отмене доверенностей, выданных в простой письменной форме.

С его помощью можно будет оперативно отменить доверенность в простой письменной форме и известить об этом всех заинтересованных лиц буквально за 1 день.

Причем без посещения нотариальной конторы, направив соответствующие сведения на портале Федеральной нотариальной палаты.

Распоряжение об отмене документа нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Факт извещения всех заинтересованных лиц об отмене доверенности будет признаваться автоматически — уже на следующий день после внесения сведений в реестр нотариата. В качестве подтверждения о размещении данной информации в реестре доверитель получит электронное уведомление.

Кстати, доступ к сведениям реестра распоряжений об отмене доверенностей в простой письменной форме будет свободный, круглосуточный и бесплатный для всех — через официальный портал — notariat.ru.

Основание — Федеральный закон от 06.12. 2021 года № 402-ФЗ.

С 1 января 2022 года начали действовать изменения, касающиеся правового режима результатов интеллектуальной деятельности (РИД), созданных при выполнении государственного или муниципального контракта. Отметим некоторые из них:

  • право на получение патента и исключительное право на РИД, созданный при выполнении государственного или муниципального контракта для государственных и муниципальных нужд, принадлежат исполнителю контракта, кроме случаев, прямо предусмотренных законом. Исключительные права на РИД, непосредственно связанные с обороной и безопасностью, принадлежат РФ, но в ряде случаев права могут закрепляться за исполнителем (ст. 1240.1 ГК РФ);
  • в случае, если работодатель, получивший патент на служебное изобретение или другой объект патентного права, решит прекратить его действие досрочно, он будет обязан уведомить об этом работника (автора) и по его требованию передать ему патент безвозмездно. Если работодатель не уведомил автора о досрочном прекращении действия патента, автор вправе обратиться в суд с иском к работодателю о понуждении к подаче ходатайства о восстановлении действия патента за счет последнего (ст. 1370 ГК РФ)
Читайте также:  Директор (начальник, руководитель) по связям с общественностью

Основание — Федеральный закон от 22.12.2020 года № 456-ФЗ.

С 1 января 2022 года некоторые компании — работодатели обязаны размещать информацию об имеющихся у них вакансиях на единой цифровой платформе в сфере занятости и трудовых отношений «Работа в России» или на иных информационных ресурсах, соответствующих определенным требованиям. Надо будет указывать информацию о потребностях в работниках и об условиях их привлечения, о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, специальных рабочих мест, оборудованных (оснащенных) для работы инвалидов.

Эта обязанность, в частности, распространяется на следующих работодателей- юридических лиц:

  • в уставном капитале которых, имеется доля участия РФ, субъекта РФ или муниципального образования;
  • у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых среднесписочная численность работников превышает указанный предел.

Основание: Федеральный закон от 28.06.2021 года № 219-ФЗ

Напомним, что за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ, предусматривающей предупреждение или штраф для юридических лиц — от 3 000 до 5 000 руб.

С 1 сентября 2022 года компании-распространители рекламы и рекламодатели обязаны передавать в Роскомнадзор сведения о рекламе, размещаемой в сети «Интернет».

На основе представленных сведений Роскомнадзор планирует создать единую базу интернет-рекламы для усиления контроля за рекламой, рекламодателями и ее распространителями. Данное требование не касается распространителей социальной рекламы.

Сведения можно передавать самим либо через операторов рекламных данных, уполномоченных Роскомнадзором и включенных в соответствующий реестр операторов. Порядок передачи информации и состав передаваемых сведений должно определить Правительство. Ответственность за непредставление или представление недостоверных сведений о рекламе пока не предусмотрена.

Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 года № 347-ФЗ.

Новелл немало: произошли изменения налогового контроля, вводятся новые правила проверки ККТ, единый налоговый платеж, возможен зачет излишне уплаченных страховых взносов и др. Есть изменения в налоговом законодательстве.

НК РФ обновляется каждый год.

О самых важных поправках по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, НДФЛ и налогу на имущество организаций вы можете прочитать в Шпаргалке от аудиторов и экспертов «Самые важные изменения по налогам и взносам с 1 января 2022 года».

Изменения налогового законодательства в 2022 году — Юникон

08 августа 2022

  • С учетом сложившейся в России ситуации, связанной с санкционной политикой «недружественных стран», для целей стимулирования экономики и собираемости налогов Законодатель продолжил вносить изменения в налоговое законодательство.
  • Наиболее значимые, по нашему мнению, аспекты таких изменений мы рассмотрели ниже.
  • Изменения в части учета налога на прибыль
  1. Налогоплательщики с 1 января текущего года смогут не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявили при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для тех, кто на 1 января 2022 года был в реестре субъектов МСП, срок увеличивается на 2 года[1].
  2. С 1 января 2023 года в налоговой базе по налогу на прибыль не будут учитываться доходы в виде безвозмездного полученного имущества, если обязанность его получения установлена законодательством РФ[2]. Это было сделано, как мы понимаем, в целях исключения избыточной налоговой нагрузки на организации, которые обязаны это делать в силу Закона.
  3. С 1 января 2023 года налогоплательщикам не придется включать в облагаемую базу доход в виде имущества, имущественных прав, которые получены не только в форме залога или задатка, но и в качестве обеспечения обязательств[3]. Однако изменения также будут касаться передающего имущество: имущественные права в качестве обеспечительного платежа он в расходах признать уже не сможет.

Кроме того, расширены налоговые преференции для участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК): Закон[4], в частности, закрепляет право субъектов РФ устанавливать с 1 января 2026 года для участников СПИК, поименованных в пункте 2 статьи 25.16 НК РФ, пониженную ставку по налогу на прибыль организаций.

Единый налоговый платеж

Во втором полугодии 2022 года организации и ИП вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого платежа. С 2023 года эти правила станут обязательными[5].

Данные изменения призваны унифицировать расчеты налогоплательщиков с бюджетной системой.

Прежде всего, вводится понятие совокупной обязанности, то есть общей суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов к уплате в бюджет.

По общему правилу уплата будет производиться единым налоговым платежом без распределения по конкретным налогам и иным обязательным платежам.

Для учета совокупной обязанности и единого налогового платежа налоговые органы будут вести единый налоговый счет в отношении каждого физического лица, ИП и каждой организации, являющихся налогоплательщиками.

В связи с такими изменениями устанавливаются единые сроки уплаты налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов) (28 число соответствующего месяца) и единые сроки подачи налоговых деклараций (25 число соответствующего месяца).

Такие изменения, возможно, предоставят налогоплательщикам больше удобства. Однако перестройка на эту систему может повлечь и негативные последствия.

В частности, после 1 января 2023 года налоговики не будут рассматривать заявления о возврате переплаты по налогам и взносам, ее зачете и отсрочке (рассрочке), если документы подали ранее, но инспекция не вынесла решения до 31 декабря включительно.

Льгота по НДС для участников договора коммерческой концессии

Напоминаем, что в силу положений статьи 1027 Гражданского кодекса РФ по договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности, на коммерческое обозначение, секрет производства (ноу-хау).

С 1 июля 2022 года в силу вступают поправки[6] в пункт 2 статьи 149 НК РФ, которые включают операции по использованию прав на результаты интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии в перечень операций, не облагаемых НДС. При этом стоит обратить внимание на то, что льгота применяется при условии выделения в цене договора коммерческой концессии вознаграждения за передачу этих прав.

Последствия объединения ПФР и ФСС России

С 2023 года ПФР и ФСС России будут объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ[7]. В связи с этим с 2023 года начнет действовать ряд поправок в законодательстве о взносах и персонифицированном учете[8].

Будет установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и единый тариф для плательщиков взносов. По общему правилу размер тарифа составит 30% в рамках предельной величины базы и 15,1% свыше ее предельной величины.

  1. Также будет скорректирован срок представления расчетов по страховым взносам — не позднее 25 (сейчас — не позднее 30) числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
  2. Сокращение перечня необлагаемых взносами выплат
  3. С 2023 года из перечня освобожденных от взносов выплат исключаются[9] выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства, которых не признают застрахованными.

Кроме того, от пенсионных взносов больше не станут освобождать выплаты и иные вознаграждения обучающимся за деятельность в студотрядах по трудовым и гражданско-правовым договорам. Однако для них установят пониженные тарифы.

Отменят освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД). Это, соответственно, прекратит споры с проверяющими о переквалификации таких договоров в трудовые.

Увеличение сроков применения льгот по страховым взносам резидентами ТОСЭР

С 1 мая 2022 года изменены[10] сроки применения льгот по страховым взносам резидентами территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).

По общему правилу для резидентов ТОСЭР, которые получили статус не позднее 3 лет со дня создания таких ТОСЭР, применяются пониженные тарифы страховых взносов.

Согласно нововведениям, период, в течение которого резиденты ТОСЭР получают право на применение пониженных тарифов, продлевается до 31 декабря 2024 года. Для ДФО и свободного порта Владивосток этот период установлен до 31 декабря 2025 года.

  • Стоит отметить, что возможность продления общеустановленного срока для применения льгот по страховым взносам для резидентов ТОСЭР действует только для ТОСЭР, созданных до 1 января 2022 года.
  • Сокращение перечня подакцизных товаров
  • С 1 августа 2022 года начнут действовать изменения, внесенные в главу 22 «Акцизы» НК РФ, в соответствии с которыми из перечня подакцизных товаров исключаются спиртосодержащие полиграфические краски[11].
  • Эти изменения направлены на повышение конкурентоспособности российских полиграфических красок, лаков и печатной продукции.
  • Изменения в учете НДД от добычи углеводородного сырья
  • Внесены изменения в порядок применения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)[12], направленные на стимулирование добычи нерентабельных категорий запасов недр, поиска и разведки новых месторождений углеводородного сырья.
  • В частности, предоставлена возможность применения НДД для участков недр с высокой степенью выработанности запасов углеводородного сырья и вновь вводимых участков недр, соответствующих установленным условиям.
  • В частности, уточнены перечень фактических расходов по добыче углеводородного сырья и порядок их учета для целей налогообложения, а также порядок применения коэффициента индексации убытка.
  • Для участников СЗПК вводятся налоговые вычеты

Для целей стимулирования инвестиционной деятельности в НК РФ вводятся положения[13], в соответствии с которыми большая часть организаций, получивших статус налогоплательщиков — участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), стороной в которых является РФ, в случаях, предусмотренных положениями соответствующих глав НК РФ, вправе будет уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы налогов (суммы авансовых платежей по налогам) на налоговые вычеты. Применять вычет можно по налогу на прибыль, земельному налогу и налогу на имущество.

Изменение режима налоговой тайны

Внесены поправки[14] в части налоговой тайны, которые действуют с 1 августа 2022 года.

Так, теперь не является разглашением налоговой тайны представление налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу при наличии на то согласия налогоплательщика.

Согласие нужно направить в налоговый орган в электронном виде, его можно дать в отношении всех сведений либо их определенной части.

* * *

Эксперты налогового и правового департамента компании Юникон всегда рады оказать вам помощь в части разъяснения новых положений законодательства и поддержку в их применении на практике.

Читайте также:  Обед при 12 часовом рабочем дне

Unicon Knows – Telegram-канал для специалистов по налогам, финансам и праву Подпишитесь и читайте полезную аналитику вместо простых новостей.

Подписаться

[1] Федеральный закон от 28.05.2022 № 149-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Изменения в налоговом законодательстве в 2022 году — Контур.Бухгалтерия

В статье рассмотрим основные изменения законодательства 2022 года. Чтобы правильно вести учет налогов в новом году и избежать штрафов, приходится следить за новшествами. 

Налоговое законодательство постоянно меняется. Иногда в лучшую для предпринимателей и организаций сторону, а иногда — в худшую. Приходится следить за новшествами, чтобы правильно  вести учет налогов и избежать штрафов. В статье рассмотрим изменения налогового законодательства в 2022 году, в том числе связанные с санкционной политикой.

МРОТ

Главное изменение по расчетам с сотрудниками — рост минимального размера оплаты труда. С 1 января 2022 года он составляет 13 890 рублей.

В ряде регионов действуют районные коэффициенты, на которые увеличивается МРОТ. Кроме того, субъекты РФ могут издать нормативный акт, который закрепит повышенный размер базового МРОТ, к которому будет прибавляться районный коэффициент.

НДФЛ

По итогам 2021 года справки НДФЛ подаются в составе 6-НДФЛ как приложение — справка о доходах и суммах налога физического лица. Срок сдачи — до 1 марта включительно.

Появился новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Его можно получить, если оплатить услуги фитнес-центров или тренеров из специального перечня. Работодатели предоставляют сотрудникам этот вычет в стандартном порядке: по заявлению сотрудника на основании уведомления из инспекции.

Уведомления о праве сотрудников на вычет ИФНС теперь передают напрямую работодателю. Документ будет направлен в электронной форме в формате pdf. 

Временно отменен НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, НДФЛ с процентов по вкладам более 1 млн рублей.

Компенсация стоимости путевок теперь не облагается НДФЛ, даже если работодатель учел ее при расчете налога на прибыль. Однако освобождение действует только для первой путевки, выданной в течение года.

НДС

Декларацию за 1 квартал 2022 года нужно сдавать по новой форме. Форму доработали в связи с увеличением количества лиц, которые могут возмещать НДС в заявительном порядке.

С апреля 2022 года возмещать НДС в заявительном порядке смогут почти все налогоплательщики, для этого теперь не обязательно платить много налогов или получать поручительства и банковские гарантии. Однако льгота действует только в 2022 и 2023 годах. 

Увеличен список операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке. Изменения коснутся железнодорожных перевозчиков, авиакомпаний и авиастроителей.

Организации и ИП из сферы общественного питания получили освобождение от НДС. Для этого нужно соответствовать критериям: доход за прошлый год не превысил 2 млрд рублей, от услуг общепита получено не менее 70 % дохода.

Налог на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдавать по новой форме.

Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2022 года продлен на месяц — с 28 марта до 28 апреля. Платеж рассчитывается на основе результатов работы компании по итогам девяти месяцев прошлого года.

Налогоплательщики, которые вносят ежемесячные авансовые платежи, в течение года смогут перейти на уплату авансов по фактической прибыли. Чтобы платить по новым правилам уже за период январь–март, подайте заявление до 15 апреля.

Далее уведомления в ИФНС нужно будет подавать до 20-го числа месяца, стоящего последним в отчетном периоде.

Например, для перехода с периода январь–апрель нужно подать уведомление до 20 апреля, для перехода с периода январь–май — до 20 мая и т.д.

Обзор изменений налогового и трудового законодательства 2022

В преддверии наступающего года мы еще раз хотим напомнить об изменениях в налоговом и трудовом законодательстве, которые вступают в силу с 2022 года. Мы подготовили соответствующий обзор и обращаем ваше внимание на важнейшие нововведения, а также на иные факторы, которые нужно учитывать всем при подготовке к Новому году, а также в работе в будущем году. 

Бухучет в 2022 году

С 2022 года у организация появляется обязанность применять следующие новые ФСБУ:

  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»; 
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
  • ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

В связи с началом работы по новым бухгалтерским стандартам вам потребуется внести соответствующие изменения в свою учетную политику. Сделать это нужно и в случае, если вы – малое предприятие. Но помните, в этом случае у вас есть право воспользоваться некоторыми упрощениями при применении ФСБУ.

При этом обратим внимание, что хотя ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» новое и только вступает в силу, Минфин успел скорректировать его некоторые положения.

В частности, он перенес срок вступления в силу правил о хранении первичных документов.

Но остальные новшества ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» оставили в силе, значит вы должны их учесть в своей работе уже с начала 2022 года.

Порядок уплаты налогов и взносов в 2022 году

В 2021 году действует основное правило: налоги разрешено засчитывать в счет налогов, а взносы – в счет взносов. Но с 1 января 2022 года вступают в силу новые правила зачета налогов и взносов, о которых не стоит забывать при перечислении налогов.

Помимо этого, учтите и новые КБК на 2022 год, по которым нужно перечислять налоги в бюджет.

Если единовременная уплате налога приводит к угрозе возникновения признаков несостоятельности (банкротства), вы можете рассчитывать на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогового платежа. Но помните, рассрочку или отсрочку по НДФЛ получить нельзя.

Еще одно новшество, которое коснется порядка перечисления налогов и взносов в бюджет – введение единого налогового платежа. В настоящее время в этом эксперименте можно поучаствовать в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, но в планах властей есть вариант сделать этот способ уплаты налогов и взносов основным.

НДС 2022

Самое значимое изменение, коснувшееся НДС, – это освобождение от налогообложения услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями. При этом организация или ИП, которые с 1 января 2022 года планируют этим освобождением воспользоваться, в IV квартале 2021 года должны восстановить НДС.

Еще одним случаем, когда вам потребуется восстановить НДС, является момент перехода на УСН. Не забывайте об особенностях, которые нужно учесть при этом.

К Новому году организации, как правило, поощряют своих сотрудников. Если планируете наградить их за хорошую работу ценными подарком или подарочным сертификатом, уплатите НДС.

В 2021 году в счета-фактуры внесли изменения. Основная их часть связана с введением системы прослеживаемости на товары. Не забывайте и в 2022 году оформлять счета-фактуры по новым правилам. Если понадобится скорректировать счет-фактуру, оформленный до появления его обновленной формы, учитывайте особенности.

Налог на прибыль 2022

Многие работодатели, готовясь к новогодним праздникам, выбирают способ мотивации своих сотрудников не с помощью подарков или подарочных сертификатов, а с помощью премирования. Но если при выдаче подарков, возникают налоговые риски по НДС, то премирование к празднику может привести к проблемам с налогообложением по налогу на прибыль.

С 1 января 2022 года начинают действовать некоторые обновленные правила, коснувшиеся исчисления и уплаты налога на прибыль.

В частности, ФНС скорректировала форму и формат декларации по налогу на прибыль, а также порядок ее заполнения.

Но это не единственный документ, который надлежит использовать в 2022 году в обновленной форме. Так, с 1 марта 2022 года организации и индивидуальные предприниматели начнут использовать в своем обороте новую транспортную накладную, в том числе и электронную.

Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги

С 1 января 2022 года начинают действовать новшества по имущественным налогам организаций. Часть из них коснулась исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

При этом некоторые изменения в налогообложении налогом на имущество связаны со вступлением в силу новых ФСБУ. В частности, ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» повлияет на порядок учета арендованного имущества.

Для собственников транспортных средств и земельных участков действует одно важное нововведение. Правда, выполнить свои новые обязанности владельцам автомашин и земли, нужно успеть до конца 2021 года.

УСН в 2022 году

По поводу УСН налоговики выпустили много разъяснений.

Для тех, кто планирует перейти в 2022 году на упрощенный спецрежим налогообложения они сообщили, что уведомление нужно успеть подать до 10 января 2022 года. А вот со сменой объекта налогообложения на УСН организации или ИП, которые уже работает на «упрощенке», должны поторопиться. Им нужно успеть уведомить налоговиков до 31 декабря 2021 года.

Кроме того, планирующих сменить в 2022 году общий режим налогообложения на «упрощенный», ожидала хорошая новость от Минфина. Сделать это разрешили большему количеству фирм, ведь предельный размер доходов за 9 месяцев 2021 года нужно корректировать на коэффициент-дефлятор, установленный на 2022 год.

При этом не опасайтесь подавать уведомления о переходе на УСН либо о смене объекта налогообложения на «упрощенке» в любую налоговую инспекцию по своему выбору, независимо от места постановки на учет. Теперь налоговики разрешают так поступать после доработки своего ПО.

АУСН в 2022 году

В 2022 году планируют ввести новый специальный режим налогообложения – Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). 

Период проведения эксперимента – с 1 июля по 31 декабря 2027 года. Поучаствовать в ним смогут и организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. рублей, а численность наемных работников не превышает 5 человек.

  • ККТ 2022
  • В 2022 году прекратит действие некоторых отсрочек, которые предоставили организациям и индивидуальным предпринимателям – пользователям ККТ.
  • Труд и кадры 2022

Значительное количество изменений в 2022 году коснется организации трудовых отношений с работниками. Не забудьте учесть это в своей работе.

Перед новогодними праздниками выплатите сотрудникам зарплату. Ведь за задержку ее выплаты могут привлечь к административной ответственности. К ответственности в таком случае могут привлечь руководителя организации.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *