Доплата до среднего заработка по больничному листу

В организации производится доплата до оклада за дни болезни. Необходимо настроить расчет доплаты в ЗУП 3.1.

Как будет назначаться и рассчитываться доплата

Для расчета доплаты в ЗУП 3.1 создадим новое Начисление (Настройка – Начисления). Оно будет рассчитываться как разница между суммой оклада за дни болезни и пособием по больничному. Начисление будем назначать сотрудникам в плановом порядке на период болезни. Сам расчет доплаты будет выполняться в документе Начисление зарплаты и взносов.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Это основные этапы настройки расчета доплаты. Но при настройке начисления есть ряд нюансов. С точки зрения учета времени доплату за дни болезни можно настроить по-разному. Выбор варианта настройки будет зависеть от того, ведется ли документ Табель (Зарплата – Учет времени — Табели) в программе:

  • если Табель не ведется, то доплату настраиваем в привязке к виду времени Рабочее время,
  • если Табель в программе ведется, то для доплаты вид времени выбираем Больничный.

Разберем все сказанное более детально.

Основные настройки доплаты до оклада за дни болезни

При создании нового Начисления заполним вкладку Основное следующим образом:

  1. Назначение начисления Прочие начисления и выплаты – это самый гибкий вариант настройки. Он позволит исключить доплату из расчета среднего в перспективе.
  2. Способ выполнения – Ежемесячно. Доплату будем назначать сотрудникам в плановом порядке документами изменения оплаты
  3. Формулу расчета настроим по схеме:
    • берем формулу расчета Оплаты по окладу, какую используем в учете,
    • находим разницу с показателем Расчетная база (в нее будем включать сумму пособия),
    • проверяем, чтобы результат не был отрицательным.
  • Итоговая формула для расчета доплаты по дням выглядит так:
  • макс(Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней — РасчетнаяБаза, 0)
  • Доплата до среднего заработка по больничному листу

В качестве расчетной базы в формуле начисления используем сумму пособия. Поэтому на вкладке Расчет базы укажем все начисления, которыми в программе регистрируется пособие по больничному. Период расчета базы – Текущий месяц.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

При расчете доплаты важно, чтобы она не вытеснялась другими начислениями. Поэтому вкладку Приоритет оставим пустой.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Согласно пп. б п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы суммы, начисленные за период болезни, исключаются из расчета среднего заработка. Поэтому исключим доплату за период больничного из расчета среднего.

На вкладке Средний заработок сбросим флажок Включать в базу начислений при расчете среднего заработка.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

На вкладке Налоги, взносы, бухучет настроим доплату, как целиком облагаемую взносами. В учете доходов по исполнительному производству будем кодировать доплату как заработную плату (1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания).

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Отражение в учете НДФЛ может различаться, единая позиция по этому вопросу отсутствует. Основные варианты:

  • Отражать кодом 2000 как выплату, предусмотренную трудовым договором и рассчитываемую по окладу. Технически этот вариант более удобен, т.к. в учете НДФЛ дата дохода будет совпадать с месяцем начисления. Сумма доплаты не будет «переезжать» при проведении Ведомости на новую дату выплаты. На скриншоте показан этот вариант настройки.
  • Отражать по коду 4800, как прочие доходы. В этом случае дата получения дохода в учете НДФЛ будет зависеть от фактической даты выплаты доплаты за дни болезни.

Теперь разберем способы отражения Доплаты до оклада на период больничного в учете времени.

Вариант 1. Доплата до оклада за дни болезни, если «Табель» НЕ ведется

Когда документ Табель в программе не ведется, для корректного расчета доплаты, нужно связать начисление с видом времени Рабочее время.

Так программа сможет определить, сколько рабочих дней приходилось на период болезни. На вкладке Учет времени для доплаты выберем вид времени Рабочее время.

Также отметим, что это Дополнительная оплата за уже оплаченное время.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Рассмотрим расчет доплаты без использования Табеля на примере.

Больничный с доплатой до фактического среднего заработка сотрудника в "1С:ЗУП" | ВДГБ

При расчете пособия по временной нетрудоспособности размер среднего заработка учитывается за каждый календарный год в сумме, которая не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах на соответствующий календарный год. Часто организации выплачивают пособие по временной нетрудоспособности исходя из фактического среднего заработка сотрудника, даже если он превышает ограничение. Сумма выплаты, превышающей установленный размер пособия, называется доплатой до среднего заработка. Сумму превышения организация должна оплатить за счет собственных средств.

Начисление больничного с доплатой до фактического среднего заработка сотрудника в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Настройки для начисления доплаты

Для начисления доплаты до среднего заработка за дни болезни в настройках расчета зарплаты на закладке Прочие начисления установите флажок Доплата за дни болезни. Доплата до среднего заработка будет рассчитана по правилам, установленным для расчета пособий.

В результате установленного флажка будет доступен для использования предопределенный вид начисления Доплата за дни болезни. В поле Счет, субконто выберите значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Размер доплаты по больничному листу в программе можно указать в учетной политике организации в разделе Доплата за дни нетрудоспособности. В этом случае он будет использован для подстановки по умолчанию во все создаваемые документы Больничный лист.

Регистрация периода временной нетрудоспособности, начисление пособия за счет средств работодателя и доплаты до фактического среднего заработка

Регистрация периода временной нетрудоспособности, начисление пособия за счет средств работодателя и доплаты до фактического заработка выполняются с помощью документа Больничный лист.

Чтобы начислить доплату до среднего заработка на период болезни сотрудника, необходимо на закладке Главное установить флажок Доплачивать до … % среднего заработка за время нетрудоспособности.

Процент доплаты указывается автоматически, если в настройках учетной политики был указан его размер. При необходимости размер доплаты можно изменить и в самом документе Больничный лист.

Подробно ознакомиться с результатами начислений можно на закладке Начислено. В табличной части отображаются данные о начисленном пособии и доплаты за дни болезни.

Суммы пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС РФ показываются отдельными строками.

Часть пособия, которая выплачивается за счет средств ФСС РФ, в документе не рассчитывается, поэтому строка с суммой пособия за счет средств фонда будет пустой.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

  • Доплата до среднего заработка по больничному листу
  • Для анализа расчета среднедневного заработка можно сформировать печатную форму Расчет среднего заработка или Расчет пособия по кнопке Печать.
  • При расчете пособия по временной нетрудоспособности и доплаты до среднего заработка на период болезни сотрудника:
  • Определите среднедневной заработок с учетом предельных величин баз для начисления страховых взносов в ФСС РФ.

Расчет больничного листа в 2022 году с примерами | Онлайн‑калькулятор больничного 2022 — Контур.Бухгалтерия

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. 

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Как рассчитать больничный в 2022 году

Перечислим основные правила, используемые в 2022 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

  • за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
  • за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
  • за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи, карантина, долечивания в санатории, протезирования и т.п.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2022 году — это 2021 и 2020 годы.

Если в одном из расчетных годов сотрудник был  в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком,  можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника.

 Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2020 году — 912 000 рублей, в 2021 — 966 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 13 890 рублей до 31 мая 2022 года и 15 279 рублей с 1 июня 2022 с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ:

  • для больничных, открытых до 31 мая — 333 360 рублей;
  • для больничных, открытых с 1 июня — 366 696 рублей.
Читайте также:  Заносится ли выговор в трудовую книжку

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы.

Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Важно, что при нарушении больничного для расчета берут МРОТ того месяца, на который приходится нарушение, а не месяца начала больничного.

Автоматически рассчитывайте в Контур.Бухгалтерии больничные и детские пособия, отпускные и командировочные. 

Попробовать бесплатно

Оплата больничного листа в 2022 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

Доплата до среднего заработка по больничному листу

  • если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за полный календарный месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
  • если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
  • если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
  • если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2022 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут. 

  1. Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
  2. Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает неполный день.
  3. Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2022 году

В 2022 году действует два правила. Во-первых, больничное пособие за полный месяц не может быть меньше МРОТ с учетом районного коэффициента, если он установлен. Во-вторых, нужно сравнивать фактический среднедневной заработок со среднедневным заработком, рассчитанным исходя из МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ в 2022 году менялся дважды и составил:

  • 13 890 рублей — до 31 мая;
  • 15 279 рублей — с 1 июня.

Предельный заработок для базы по взносам на 2020 год — 912 рублей, на 2021 год — 966 000 рублей. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2022 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 июня 2022 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2020 и 2021 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2020 году он составил 720 000 рублей, а в 2021 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (912 000 и 966 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки в день.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 10 копеек. Из них за счет организации будет выплачено 5 161,62 рубля и за счет ФСС 20 646, 48 рубля.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2022 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка или средний заработок был ниже  МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней при отсутствии заработка в расчетном периоде. Предположим, что районный коэффициент в регионе не предусмотрен.

Шаг 1. Рассчитаем минимальный среднедневной заработок, для этого МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 15 279 × 24 = 366 696 рублей.

Шаг 2. Затем разделим эту сумму на число дней в двух годах: 366 696 / 730 = 502 рубля 32 копейки. 

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 502,32 × 80 % = 401 рубль 86 копеек.

Шаг 4. В соответствии с п.6.1 статьи 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ размер дневного пособия не должен быть меньше, чем рассчитанное исходя из МРОТ, поэтому его нужно будет принять в следующей сумме: 15 279 / 31 × 15 == 7 393 рублей 6 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2022 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 572,60 рубля.

912 000 + 966 000 = 1 878 000 / 730 = 2 572,60 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 78 250 рублей в месяц.

Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Условия оплаты листков нетрудоспособности зависят от целого ряда обстоятельств. В некоторых случаях оформлять больничный невыгодно, однако некоторые российские работодателя готовы оказать дополнительную материальную поддержку хорошим специалистам в виде доплаты по больничному до среднего заработка. О том, как правильно рассчитать и оформить доплату, расскажем в нашей статье.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Размер оплаты по больничному листку (БЛ) зависит не только от стажа и уровня доходов работника за последние два года. Также на сумму выплаты влияет и причина болезни. Так, например, декретнице положена оплата в 100 % объеме, а вот захворавшему работнику со стажем менее 5 лет БЛ оплатят только в объеме 60 % от среднедневного заработка.

Чтобы дополнительно поощрить специалистов либо поддержать их во время болезни, некоторые работодатели устанавливают доплату до среднего заработка по больничному листу. В чем суть данной выплаты? Иными словами, если при расчете пособия по болезни работнику положено выплат меньше, чем его средний заработок, то из фонда заработной платы работодателя производятся дополнительные начисления.

Данная доплата до среднего заработка по больничному листу — расходы исключительно нанимателя. То есть из Фонда социального страхования получить возмещение за такие доначисления не получится.

Вопросы документального оформления

Действующее законодательство не устанавливает требований к российским нанимателям производить доначисления по всем БЛ, рассчитанным ниже 100 % от среднего дохода. Следовательно, решение директора компании может быть разовым, например, разовая выплата только одному специалисту оформляется отдельным приказом.

Либо доплаты могут иметь постоянный характер. В таком случае условия прописываются в положении по оплате труда, трудовых договорах и коллективном договоре. В данном вопросе перечень сотрудников, а также порядок расчета устанавливает работодатель. Иными словами, наниматель вправе производить доплату до среднего заработка по больничному листу всему штату или конкретным специалистам.

Планируя доначисления постоянного характера, следует обстоятельно проанализировать фонд оплаты труда и прочие расходы. Если такие выплаты закреплены в трудовом и коллективном договорах, перечислить их придется в любом случае. Отсутствие средств в бюджете компании оправданием не является. В таком случае работники вправе истребовать деньги через суд.

Что с налогообложением

Изменения в расчете больничного в 2022 году: МРОТ и районные коэффициенты

В 2022 году изменился МРОТ, а также выросли лимиты для расчета пособий по нетрудоспособности работников. Как правильно рассчитать больничный в текущем году, когда применять районный коэффициент, может ли работодатель вообще снять с себя эти обязанности — разбираемся в статье.

Размер больничного за месяц — не ниже МРОТ

Когда началась пандемия в 2020 году, Правительство РФ, для поддержки граждан, приняло следующее правило:

пособие по временной нетрудоспособности при расчете за полный месяц не должно быть ниже установленного МРОТ.

Эта норма начала действовать временно, но затем была продлена бессрочно были внесены правки в закон «Об обязательном социальном страховании» № 255-ФЗ ( см. п.6.1 и 6.2. статьи 14).

Новшества, в первую очередь, оказались выгодны работникам, которые:

  • получают небольшой оклад, близкий к минимальному размеру оплаты труда,
  • имеют стаж работы менее 8 лет,
  • получили больничный уже после увольнения.

Работодатели впредь, рассчитывая пособие по нетрудоспособности в случае болезни сотрудника, должны ориентироваться на установленный законом МРОТ. Если работник трудоустроен на неполный день, размер больничного определяется пропорционально рабочему времени.

Читайте также:  Сведения про образование в трудовой книжке: образец 2022 года

Учитываем районный коэффициент

Раньше ФСС применяла районный коэффициент только в том случае, если фактический заработок был ниже среднего заработка сотрудника, рассчитанного из МРОТ. Если же ситуация была обратная (фактический заработок больше минимального размера), то коэффициент отбрасывали.

Из-за этого работник с более низким доходом, чем коллеги, зачастую получал большую сумму пособия по больничному. Законодатель решил, что такой подход не очень-то справедлив и постарался уравнять всех сотрудников в правах.

С 2020 года районный коэффициент, установленный в регионах и местностях, нужно учитывать еще на этапе сравнения среднего заработка работника с МРОТ (см. закон № 175-ФЗ от 08.06.2020).

В сервисе Такском организован электронный документооборот с ФСС. Работодатель получает от сотрудника номер ЭЛН, отправляет запрос в фонд и получает оттуда сведения и частично заполненный листок нетрудоспособности. Работодателю нужно заполнить в нем свою часть и затем отправить обратно в ФСС.

Пример расчета больничного в 2022 году с учетом коэффициента

В ООО «Аспект» работает Иванов Петр Семенович. С 24 января 2022 по 02 февраля 2022 он вынужден взять больничный из-за COVID-19. Страховой стаж работника составляет более 8 лет, то есть ему положено пособие в 100% от оклада. В регионе действует также районный коэффициент — 50%. Доход Иванова за последние 2 года — 350 000 рублей, это больше чем 24 МРОТ (13890*24 = 333 360).

  1. Вычисляем средний заработок: 350 000 руб. / 730 дней = 479,45 руб.
  2. Вычисляем минимальную сумму среднедневного заработка, исходя из МРОТ: 24 мес. * 13 890 руб. * 1,5 (рай.коэф.) / 730 дней = 684,98 руб.
  3. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным: 479,45 руб.

Минимальный заработок с коэффициентом оказался выше, даже несмотря на то, что фактический доход был больше 24 МРОТ.

  1. Рассчитываем итоговую сумму пособия: 689,98 руб. * 10 дней = 6 899,8 руб.

Что изменилось с 2022 года в расчете больничного

  • С нового года вырос МРОТ, теперь минимальный размер оплаты труда составляет 13890 рублей.
  • Также изменились лимиты для расчета пособий по нетрудоспособности.
  • В таблице ниже приведены показатели за 2021 и 2022 года для сравнения (без учета районных коэффициентов).

Т. е. максимальный размер больничного за один день в 2022 году составляет 2 572 рубля 60 копеек. На него могут рассчитывать те работники, которые получают от 78 000 рублей в месяц, и их страховой стаж — больше 8 лет.

Минимальный размер пособия в день — 456,66 руб. Его можно вычислить: МРОТ (3 890 руб.) умножить на 24 месяца и разделить 730 дней.

Оформлять электронные листы нетрудоспособности (ЭЛН) удобно через специальный сервис Такском. Работодатель снимает с себя ответственность за хранение и заведение больничных листков, упрощается и ускоряется документооборот.

Получить скидку 50% на подключение к Онлайн-Спринтер

Выплаты с 2022 года начисляются проактивно

Это значит, что пособие по нетрудоспособности для работников теперь будет начисляться ФСС автоматически, по факту закрытия больничного листа (см. ст. 1 Закона № 126-ФЗ от 30.04.2021).

Раньше действовал заявительный порядок: работник передавал заявление на основании больничного своему работодателю — бухгалтер передавал данные в ФСС — фонд переводил денежные средства гражданину.

Теперь участие работника сведено к минимуму: не нужны дополнительные заявления и справки.

Фонд получит большинство данных путем информационного обмена и перечислит деньги после поступления к нему ЭЛН.

За дополнительными сведениями ФСС сможет обратится в Пенсионный фонд, к налоговикам или работодателю.

Оформление в электронном виде с января 2022 обязательно.

Доплаты, компенсирующие разницу между суммой выплат по больничному листу и зарплатой, не включаются в расчет среднего заработка :

Представители федерального ведомства в ответ на обращение организации разъяснили, что при расчете отпускных в средний заработок не включаются доплаты сотрудникам социального характера, а также отсутствующие в трудовых договорах (письмо Минтруда России от 3 августа 2016 г. № 14-1-ООГ-7105 «О включении доплат в расчет среднего заработка для оплаты отпускных«).

Речь, в частности, идет о доплатах к пособию по временной нетрудоспособности, в случае, когда размер выплат по больничному листу со стороны ФСС России ниже среднего заработка сотрудника в расчете на один рабочий день.

Такие выплаты, по мнению представителей Минтруда России, являются выплатами социального характера, предусматривающими возмещение утраченного заработка во время нетрудоспособности работника. Соответственно, они не могут быть включены в расчет среднего заработка сотрудника. Напомним, что в состав зарплаты входят: вознаграждение за труд, компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Под вознаграждением за труд понимаются выплаты в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Компенсационные выплаты – это доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению и иные выплаты компенсационного характера. Стимулирующие выплаты – это доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты (ст.

129 ТК РФ). Работодателям предоставлено право самостоятельно определять и устанавливать в организации системы оплаты труда с учетом мнения представительного органа работников (ст. 135 ТК РФ).

Они могут по своему усмотрению выбрать способы дополнительного материального стимулирования работника, определить размер доплат и надбавок, например, установить вознаграждение за длительность пребывания в командировке. При этом при исчислении среднего заработка при расчете отпускных, премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в состав заработной платы, начисленной работнику за расчетный период (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, пункт 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение).

К таким выплатам относятся (п. 2 Положения):

  • зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
  • зарплата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • зарплата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • зарплата, выданная в неденежной форме;
  • денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;
  • денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;
  • начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения и т.д.

В то же время, для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. В частности, к зарплате нельзя отнести материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие аналогичные выплаты (п. 3 Положения).

Напомним, что порядок исчисления средней зарплаты является единым для всех хозяйствующих субъектов РФ. В ее расчете учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней зарплаты работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих времени проведения расчета.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

В случае, когда оплата отпусков рассчитывается в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. При этом, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст.139 ТК РФ).

Представители Минтруда России также пояснили, что доплаты к окладу в период командировки, компенсирующие разницу между суммой дневного оклада и дневного среднего заработка, могут быть отнесены к зарплате. Необходимо только предусмотреть их в трудовом договоре работника.

Подписаться на журнал

Как рассчитать положенную сумму оплаты больничного листа, определение среднего заработка

Здесь всё довольно просто. Учитывается заработок за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая (то есть все больничные в 2021 г. будут рассчитываться из заработка 2019–2020 гг.).

Под заработком подразумеваются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые были начислены страховые взносы в Фонд социального страхования. Есть ограничения по максимальному размеру: в 2019 г. это заработок не более 865 тыс. руб., в 2020 г. — 912 тыс. руб.

Читайте также:  Отпуск при рождении ребенка

Даже если вы заработали больше, заработок сверх этой суммы в расчёт больничного не войдёт.

Если есть заработок по совместительству, то учитывается и он, хотя больничный оплачивается по одному месту работы. Подробнее о больничных совместителям можно посмотреть здесь.

Затем для расчёта выплаты определяется средний дневной заработок путём деления общей суммы заработка за два года на 730. Полученный результат умножается на коэффициент страхового стажа и на количество оплачиваемых дней больничного — размер пособия посчитан.

Если в двух годах, предшествующих больничному, заработка не было, а также если ежемесячный заработок был ниже, чем минимальный размер оплаты труда, то за ежемесячный заработок принимается минимальный размер оплаты труда. Такой же заработок берётся для расчёта больничного добровольно застрахованным индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой. Подробнее о больничных «добровольщикам» читайте здесь.

  • Для населённых пунктов, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, минимальный размер оплаты труда берётся с учётом установленного районного коэффициента.
  • Если работник работает неполное рабочее время (неполную рабочую неделю или неполный рабочий день), то средний заработок будет рассчитан пропорционально продолжительности неполного рабочего времени.
  • Если в двух годах, предшествующих больничному, или в одном из них застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребёнком, то эти годы могут быть заменены на предыдущие, но только по заявлению работника и только в том случае, если это приведёт к увеличению пособия по временной нетрудоспособности.
  • Для проверки начисленного пособия существует калькулятор пособий на сайте Фонда социального страхования.

Оплату больничных почти полностью берёт на себя Фонд социального страхования.

Исключением является травма или заболевание самого работника: в этом случае из средств работодателя оплачиваются первые три дня временной нетрудоспособности, но уже с четвёртого дня оплата идёт за счёт Фонда.

Все остальные случаи (заболевание ребёнка, карантин, протезирование, долечивание в санатории и так далее) полностью оплачиваются из бюджета Фонда социального страхования.

Сейчас большинство региональных отделений ФСС перешли на так называемые прямые выплаты.

Больничный предоставляется по месту работы, работодатель вместе со сведениями о заработке работника направляет его в отделение Фонда, а Фонд проверяет больничный, рассчитывает пособие и выплачивает его непосредственно на расчётный счёт работника.

Таким образом, процесс оплаты больничного стал быстрее и доступнее. Кроме того, работник может отслеживать выплату пособия через личный кабинет на сайте Фонда.

Доплата до фактического среднего заработка больничного листа

21.12.2018

Вопрос:

В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка.

Бухучет и налогообложение таких выплат (ссылка на действующее законодательство); Необходимые документы для начислений по больничному исходя из среднего заработка (кроме коллективного договора и больничного листа); Заполнение больничного листа (графа «За счет средств работодателя»); Прошу рассмотреть с точки зрения налоговых последствий, штрафных санкций ситуацию, если предприятие оплачивало сотрудникам больничные листы согласно законодательству (без доплат до фактического среднего заработка, которые предусмотрены в коллективном договоре).

Ответ:

Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников.

Доплата облагается НДФЛ и, следуя подходу Минфина, страховыми взносами. При этом ее можно учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль.

Основанием для выплаты доплаты являются коллективный договор и больничный лист. Кроме того, может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя. Никаких дополнительных документов (в том числе заявление работника) для выплаты доплаты не нужно.

В том случае если работодатель не производит выплату доплаты, предусмотренную коллективным договором, он может быть привлечен к административной ответственности, установленной ч.ч. 6 и 7 ст.5.29 и ст.5.31 КоАП РФ. Кроме того, за период просрочки возникает необходимость оплатить проценты в порядке, установленном ст.236 ТК РФ.

  • Налоговым законодательством не установлено ответственности за нарушения в рамках трудовых отношений.
  • Обоснование:
  • Общие положения

В силу ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами.

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Законом N 212-ФЗ (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и НК РФ (начиная с 1 января 2017 года) на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 19(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (далее — Положение)).

В данном случае коллективным договором предусмотрена доплата до фактического среднего заработка работника, превышающего установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности.

Право работодателя устанавливать в коллективном договоре условия труда (льготы, преимущества), более благоприятные для работников по сравнению с установленными законодательством, закреплено в ч. 3 ст.

41 ТК РФ.

Основанием для назначения работодателем работнику пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по форме и в порядке, утвержденной Минздравсоцразвития России (ч.ч. 1, 5 ст. 13 Закона N 255-ФЗ, Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н).

Основанием для выплаты доплаты также является непосредственно больничный лист, а также положения коллективного договора. Каких-либо дополнительных документов (в том числе заявление работника) для назначения пособия и выплаты доплаты не нужно.

При этом непосредственно для расчета среднего заработка работодателю может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя (п.3 ч.2 ст.4.1, ч.1 ст.14 Закона № 255-ФЗ). Но такая справка обычно передается работником при приеме на работу.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособия осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ).

Специальных сроков выплаты доплаты до фактического среднего заработка законодательно не установлено — соответствующий порядок может быть установлен коллективным договором. В частности, выплаты могут производиться в те же сроки, что и оплата пособия в соответствии с законодательством.

Оформление больничного листка

Порядок заполнения раздела «Заполняется работодателем» больничного листка подробно приписан в п.66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.

В частности, в строке «(место работы — наименование организации)» указывается полное или сокращенное наименование организации (обособленного подразделения).

Наименование обособленного подразделения организации указывается, если работник принят в это подразделение и оно зарегистрировано в качестве страхователя в территориальном органе ФСС РФ (Информация ФСС РФ «Листки нетрудоспособности. Электронные листки нетрудоспособности (ЭЛН) (вопрос-ответ)»).

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *