Договор предоставления работников, персонала (аутстаффинга)

Кадры / Юридические вопросы ТвитнутьСохранить в PinterestПоделиться в ВК

Разбираемся, что нужно предусмотреть при составлении договора аустаффинга персонала.

Аутстаффинг позволяет компенсировать недостаток кадров или узких специалистов, когда их полноценный приём в штат невозможен по причине отсутствия финансовых возможностей.

Виктор Миронов, управляющий директор Консультационной группы «ТИМ»

• Вы можете заключить договор аутстаффинга, только если исполнитель по договору является:
• — взаимосвязанным лицом, или— частным агентством занятости.
• Первый случай касается групп компаний, в которых одна из компаний может заниматься наймом персонала и предоставлять труд своих работников другим компаниям группы.

Частным агентством занятости должно быть российское юрлицо, имеющее аккредитацию Роструда на право оказания услуг аутстаффинга.

Аккредитацию сможет получить только организация, которая обладает достаточным обеспечением и квалифицированным руководителем с хорошей репутацией.

Поэтому не забудьте проверить наличие аккредитации, а также помните, что срок ее действия – 3 года с возможностью продления.

Что нужно предусмотреть, заключая договор аутстаффинга

Договор аутстаффинга персонала закрепляет фундаментальные условия предоставления услуги аренды рабочей силы:

Подписание договора на аутстаффинг персонала не предусматривает участие в нём самого персонала. Однако это не означает ущемление прав работников. Дело в том, что если договор аутстаффинга персонала будет предусматривать предметом соглашения людей, то данный договор будет считаться недействительным.

Инструкция по составлению договора аутстаффинга от Виктора Миронова, управляющего директора консультационной группы «ТИМ»

Проверьте статус исполнителя

Все организации, получившие аккредитацию, вносятся в открытый реестр частных агентств занятости.

Включите в договор предоставления персонала:

• положение о том, что исполнитель подтверждает наличие у него квалификации и полномочий на предоставление труда работников;
• обязанность исполнителя уведомить вас о приостановлении и прекращении действия аккредитации.

Права и обязанности сторон

Как правило, исполнитель:

• оформляет документы с работниками,
• отдает работникам распоряжения,
• осуществляет начисление и выплату заработной платы,
• осуществляет страхование,
• предоставляет отчетность.

Ответственность заказчика по договору аустаффинга:

• направление заявок на предоставление определенного персонала с указанием функций, которые необходимо выполнять, и
• определение срока, на который требуется труд работника, приём и оплата оказанных услуг.

1. В договор также необходимо включить положения:
2. Конструкция аутстаффинга является допустимой с точки зрения действующего законодательства, если соблюдаются требования к наличию аккредитации у компании-исполнителя и временному характеру работы привлекаемых работников.
3. При этом внештатные сотрудники могут принимать участие в общих мероприятиях и иным образом взаимодействовать с коллективом заказчика, само по себе это не является нарушением и не порождает риска административной ответственности.
4. Сегодня аутстаффинг набирает обороты, и, возможно, в ближайшее время стоит ожидать внесения изменений в трудовое законодательство.

Тонкости аутстаффинга

Если компании нужны временные работники, ей необязательно устраивать их в штат по срочным трудовым договорам. Она может обратиться в агентство занятости и нанять людей конкретных профессий по договору о предоставлении труда персонала — по аутстаффингу. Расскажем, что такое аутстаффинг, и чем он отличается от аутсорсинга.

По закону, работодателям нельзя использовать заемный труд — работников, которые числятся в одной организации, а работают в другой. Если компании нужны постоянные специалисты, она должна устроить их по трудовому договору в штат, платить им зарплату, отчитываться за них перед контролирующими органами.

Но трудовой кодекс допускает, что специалисты могут потребоваться на небольшой срок, например, оптовой компании нужен грузчик на время отпуска штатного сотрудника. Или маркетинговое агентство приглашает IT-специалиста для перехода на новую систему электронного документооборота — срок работы 1,5−2 месяца.

Временного сотрудника можно оформить по срочному трудовому договору или пригласить его по договору о предоставлении труда работников.

По договору о предоставлении труда работников, или как его еще называют, аутстаффинга, компания на время направляет своих работников другому работодателю.

Принимающая сторона получает специалистов, которые соблюдают правила внутреннего распорядка, трудовую дисциплину и выполняют функции в соответствии с должностью.

Принимающая компания не платит зарплату временным сотрудникам и не сдает за них отчетность, но она оплачивает услуги аутстаффинга агентству, которое направило своих работников.Права и обязанности работодателя сохраняются за направляющей стороной — компанией, которая предоставила временных работников.

Именно направляющая компания выплачивает зарплату, ведет кадровое делопроизводство, привлекает нарушителей к дисциплинарной ответственности, занимается охраной труда.

Как работает система аутстаффингаНаправляющая сторона — юридическое лицо — принимает сотрудников в штат и передает клиентам по договору аутстаффингаРаботники направляющей стороны — физические лица — сотрудники аутстаффингового агентства, которые работают у другого работодателяПринимающая сторона — физическое лицо, ИП или компания — принимают исполнителей по договору аутстаффинга для проектной или временной работы

Ограничения в аутстаффинге

Чтобы работодатели не злоупотребляли аутстаффингом, законодатели установили много ограничений и выдвинули жесткие требования к использованию временного труда.

Направлять работников могут только организации. Направлять работников по договору аутстаффинга могут всего 3 вида организаций.

1. Организации — частные агентства занятости, прошедшие аккредитацию. Все они внесены в единый реестр.
2. Юридические лица, в том числе иностранные компании могут предоставлять сотрудников для своих аффилированных лиц — людям и компаниям, на которые они могут повлиять, например, дочерним предприятиям.
3. Юридическое лицо другому юридическому лицу, с которым его связывает акционерное соглашение.

Важно: ИП не могут передавать своих работников другому работодателю.Аренда труда персонала — временная. Направлять работников к другому работодателю можно только на время.

1. Для работы у ИП или в организации — на время отсутствующего работника, за которым сохраняется рабочее место. Например, на время ушедшего в отпуск водителя.
2. Для работы у ИП или в организации — до 9 месяцев, чтобы помочь справиться с возросшим объемом работ или производства. Например, чтобы собрать урожай.

Для работы у физического лица ограничений по времени нет, но на практике частникам нужны именно временные помощники. Например, чтобы сделать ремонт в квартире или обеспечить уход за лежачим человеком.

Работник должен дать согласие на работу в другой организации. Каждый раз с работником заключают дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором он дает согласие на временную смену работодателя. В этом соглашении указывают информацию о принимающей стороне:

• ФИО, ИНН, если принимающая сторона — ИП;
• ФИО и паспортные данные, если принимающая сторона — физлицо;
• название и ИНН, если принимающая сторона — организация.

В соглашении к трудовому договору обязательно прописывают реквизиты договора аутстаффинга.Важно: если работник не согласен на перевод — его нельзя передать временному работодателю. Перевод работника без его согласия считается нарушением трудового законодательства, за которое работодателя — направляющую компанию — могут оштрафовать на 30 000−50 000 ₽.Работник может потребовать зарплату у принимающей стороны. Если основной работодатель не выплачивает зарплату, работник может потребовать ее у компании, где выполняет трудовые функции. Принимающая компания несет субсидиарную ответственность по обязательствам работодателя.

Заменять можно не всех и не всегда. Закон предусматривает категории предприятий, работ и определенные условия, при которых нельзя привлекать временных работников.

• Вместо работников, которые участвуют в забастовке.
• Во время простоя компании.
• В процессе банкротства.
• Вместо сотрудников, которые отказываются работать из-за задержки зарплаты.
• Для работы на объектах I и II класса опасности. Например, нельзя привлекать временного работника для уничтожения химического оружия или на производство с опасностью выброса сернистого водорода концентрацией от 1 до 6%.
• Для работ на местах, условия труда на которых относят к III или IV степени вредности либо к особо опасным условиям труда. Например, горнодобывающий комбинат не может привлекать временных сотрудников, если ведет добычу открытым способом.
• Для работы в качестве членов экипажа морских судов и судов смешанного плавания.

Чем аутстаффинг отличается от аутсорсинга

Аутстаффинг — это передача людей на время, а аутсорсинг — это предоставление определенных услуг или выполнение части бизнес-процессов клиента. Аутстаффинг и аутсорсинг — бытовые понятия, в законе они не закреплены.

Поэтому их часто путают, смешивая конструкции договоров. Чтобы разобраться с различиями, мы подготовили таблицу с основными признаками аутстаффинга и аутсорсинга.Основные различия аутстаффинга и аутсорсингаПри заключении договора аутстаффинга нужно учитывать требования трудового и гражданского законодательства, а при заключении договора аутсорсинга только гражданского.

Что выгоднее: онлайн-бухгалтерия, аутсорсинг или штатный бухгалтер

Когда выгодно взять персонал в аренду

Приглашать работников без трудоустройства в штат выгодно, если объем производства или работ увеличивается временно. Работодателю не нужно нанимать временных специалистов, заниматься кадровой документацией. С помощью аутстаффинга он сразу и без лишних формальностей «закрывает» нужные позиции.

Временный персонал можно также нанять для решения конкретной задачи, например, собрать команду программистов для разработки приложения. Если обратиться за этой услугой в IT-компанию, то контролировать ход работы над приложением не получится. К тому же каждое изменение в техническом задании придется оформлять документами.

С командой программистов, которые находятся «на глазах», можно быстро и просто решать все текущие вопросы.

О чем нужно помнить

1. Аутстаффинг — это наем работника или команды работников на время.
2. Работники выполняют все функции в соответствии с должностной инструкцией.
3. Направлять работников могут аккредитованные агентства занятости, головное предприятие своим дочерним компаниям, одна организация другой, с которой ее связывает акционерное соглашение.
4. Зарплату работникам платит направляющая сторона, но если она перестанет оплачивать труд своих работников, они могут взыскать зарплату с принимающей стороны.
5. Аутстаффинг выгоден для быстрого решения задач.

Рассмотрим, что такое аутстаффинг и зачем он нужен

Аутстаффинг — это использование труда внештатных сотрудников по договору со специальной компанией-аутстаффером. Рассмотрим плюсы и минусы этого способа организации работы с персоналом.

Что такое аутстаффинг и зачем он нужен

Аутстаффинг (от англ. outstaffing — «вне штата») обычно используют средние и крупные компании, которые хотят оптимизировать работу с кадрами.

Для этого бизнесмен заключает договор со специальной организацией — аутстаффером. Аутстаффер принимает сотрудников в свой штат и затем передает их компании-заказчику.

Следует отличать аутстаффинг от аутсорсинга. При аутсорсинге заказчик передает исполнителю какую-либо функцию, например — бухучет, и получает только итоговый результат. Работники трудятся на территории компании-аутсорсера и заказчик не контролирует их текущую деятельность.

При аутстаффинге сотрудники находятся на территории заказчика и под его непосредственным управлением. Но юридически они приняты в штат аутстаффера.

Таким образом, заказчик освобождает себя от организации найма персонала и кадрового документооборота.

Ограничения для аутстаффинга

В общем случае воспользоваться услугами по аутстаффингу может любая компания или ИП, но здесь нужно учитывать ряд ограничений.

Бизнесмены могут привлекать сотрудников в рамках аутстаффинга только в следующих целях (ст. 341.2 ТК РФ)

1. Замещения временно отсутствующих специалистов, например — на время декретного отпуска.
2. В период временного (на срок до 9 месяцев) расширения объемов производства или услуг. Речь идет, в первую очередь, о найме на сезонные работы, например — в сельском хозяйстве или строительстве.

Если бизнесмен нанимает в рамках аутстаффинга сотрудников, численность которых превышает 10% от текущей среднесписочной численности, он должен согласовать это с профсоюзом (п. 10 ст. 18.1 ТК РФ).

Сотрудники, которые работают в рамках аутстаффинга, должны получать зарплату не ниже, чем штатные специалисты принимающей стороны. Они имеют право на все положенные законом гарантии и компенсации, в т.ч. за работу во вредных или опасных условиях. Информацию о таких условиях труда принимающая сторона должна предоставить аутстафферу (ст. 341.1 ТК РФ).

Запрещено использовать аутстаффинг для замещения численности сотрудников в следующих случаях (п. 12, 13 ст. 18.1 ТК РФ):

1. При забастовке.
2. Если штатные работники на законных основаниях приостановили работу, например — из-за невыплаты зарплаты.
3. В рамках процедуры банкротства.
4. При простое или режиме неполного рабочего времени.
5. Для выполнения отдельных трудовых обязанностей во вредных или опасных условиях:

— работ на объектах, отнесенных к 1 и 2 классам опасности;

— работ на рабочих местах, условия труда на которых отнесены к опасным, либо к 3 и 4 категориям вредности;

— для видов работ, перечень которых утвержден приказом Минтруда от 11.11.2015 № 858н.

1. Для замещения должностей, наличие сотрудников на которых необходимо для получения лицензии или допуска к определенным видам работ.
2. Для замещения мест в экипажах морских судов и судов класса «река-море».

Оказывать аутстаффинговые услуги могут не все. В общем случае заниматься предоставлением персонала могут только частные агентства занятости, которые прошли государственную аккредитацию (п. 5, 6 ст. 18.1 ТК РФ).

Поэтому перед началом переговоров с аутстаффинговой компанией нужно в первую очередь проверить ее аккредитацию на сайте Роструда.

«Обычные» компании могут выполнять функции аутстаффера лишь в особых случаях (пп. 2 п. 3 ст. 18.1 ТК РФ):

1. Если сотрудники направляются в аффилированную, т.е. связанную с аутстаффером компанию. Речь идет, например, о компаниях, которые имеют общих учредителей, руководителей или членов Совета директоров.
2. Если предоставление персонала производится в рамках акционерного соглашения (ст. 32.1 закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Плюсы и минусы аутстаффинга для работодателя

Аутстаффинг дает работодателю ряд преимуществ:

1. Разгружается собственная бухгалтерия и кадровая служба: меньше объем расчета зарплаты и налогов с нее, оформления кадровых документов и т.п. Особенно это важно при найме иностранных сотрудников, когда, кроме стандартного оформления, нужно получать разрешения и уведомлять миграционную службу.
2. Упрощается поиск квалифицированных кадров. У крупных аутстаффинговых агентств, как правило, есть обширная база кандидатов, из которой легко выбрать нужного специалиста.
3. Не нужно проводить специальную оценку условий труда (СОУТ) — этим также займется аутстаффер. Но здесь надо учитывать, что во многих случаях нельзя использовать аутстаффинг для вредных и опасных условий труда, т.е. именно в тех ситуациях, когда СОУТ наиболее трудоемка. Подробно об ограничениях для аутстаффинга, связанных с условиями труда, мы говорили выше.
4. Можно расширить бизнес, но при этом сохранить статус малого предприятия или продолжать использовать налоговые спецрежимы.

Однако есть и недостатки:

1. Сотрудники, принятые в рамках аутстаффинга, в меньшей степени чувствуют себя частью коллектива, что снижает их мотивацию.
2. Принимающая сторона наряду с аутстаффером несет ответственность за соблюдение трудового законодательства:

— комиссию при расследовании несчастного случая на производстве должна создать принимающая сторона (ст. 341.4 ТК РФ);

— если аутстаффер не выплатит сотрудникам зарплату или другие положенные выплаты, то принимающая сторона должна будет погасить долги в порядке субсидиарной, т.е. дополнительной, ответственности (ст. 341.5 ТК РФ).

1. Есть риск заключить договор с «черным» аутстаффером, не имеющим аккредитации. Такие компании нередко не платят налоги и страховые взносы с зарплаты за сотрудников. В случае проверки все эти платежи с учетом штрафов и пени придется оплатить принимающей стороне.

Как аутстаффинг влияет на затраты бизнесмена и налоги

Расходы на аутстаффинг можно учитывать для налогообложения, как обычные услуги сторонних организаций: связь, аренду и т.п. Все эти суммы бизнесмен может вычесть из облагаемой базы, а значит — снизить налоговую нагрузку.

При аутстаффинге существенно упрощается бухгалтерский и налоговый учет затрат на персонал. При обычном найме нужно начислить по каждому сотруднику вознаграждение, удержать НДФЛ, рассчитать страховые взносы. А при аутстаффинге все расходы можно сразу учесть одной суммой на основании акта, полученного от аутстаффера.

Особенно выгодно использовать аутстаффинг плательщикам НДС. Ведь по расходам на зарплату и налоги возместить НДС нельзя, а по услугам аутстаффера — можно.

Конечно, общая сумма затрат на аутстаффинг будет больше, чем при зачислении этих же сотрудников в штат. Аутстаффинговая компания, кроме зарплаты и взносов, заложит в тариф свои накладные расходы и прибыль. Но дополнительные затраты принимающей стороны компенсируются преимуществами, о которых мы сказали выше.

После изменений, внесенных в законодательство в 2015 году, аутстаффинговые компании не могут применять налоговые спецрежимы (п. 8 ст. 18.1 ТК РФ). Теперь практически нет возможности использовать аутстаффинг в незаконных «схемах» по налоговой оптимизации, когда большую часть сотрудников переводят в аффилированную компанию на «упрощенке».

Поэтому на сегодня договоры аутстаффинга сами по себе обычно не вызывают повышенного внимания налоговиков.

Для заказчика остается только риск столкнуться с «черным» аутстаффером, о котором мы упоминали выше. Чтобы защититься в этом случае, нужно заранее проверять, как аккредитацию в Роструде, так и благонадежность потенциального партнера в целом.

Вывод

Аутстаффинг — это использование внештатных сотрудников по договору со специализированным агентством или аффилированной компанией.

Аутстаффинг позволяет упростить работу с кадрами и ведение учета, а также сохранить статус малого предприятия при расширении бизнеса. Плательщики НДС, кроме того, могут дополнительно сэкономить за счет налоговых вычетов.

Но при использовании аутстаффинга важно учитывать все предусмотренные законом ограничения и тщательно проверять компанию-аутстаффера перед заключением договора.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Договор на предоставление персонала: образец

• Главная ›
• Статьи ›
• Договор на предоставление персонала: образец

Многие организации с целью экономии денежных ресурсов на оплату труда и оптимизации кадровой политики принимают решение «арендовать» специалистов в других компаниях, предварительно заключив договор на предоставление персонала.

За границей такая практика уже стала привычным делом, однако в российском законодательстве длительное время отсутствовали какие-либо нормы в отношении предоставления персонала другим организациям.

Только в 2016 году в ТК РФ и другие нормативные документы были внесены изменения, но для большинства субъектов хозяйственной деятельности предоставление труда своих работников другой компании находится под запретом.

Виды договоров на предоставление персонала

Привлечение персонала со стороны осуществляется обычно по схеме аутсорсинга и аутстаффинга:

• Аутсорсинг подразумевает передачу определенных функций другой фирме (например, ведение бухучета), без привязки к конкретному количеству работающих при этом людей. Персонал при этом работает на территории организации-исполнителя, а договор между заказчиком и исполнителем заключается на предмет выполнения определенного объема работ.
• Аутстаффинг подразумевает предоставление другой организации конкретных специалистов, которые фактически будут осуществлять трудовую деятельность на территории заказчика.

В обоих случаях оплату заказчик производит не работникам, а фирме-исполнителю.

О запрете заемного труда сказано в ст. 56.1 ТК РФ. В главе 53.1 ТК РФ (ст. 341.1–341.5) приведен порядок регулирования труда персонала, направленного работодателем к другим физическим или юридическим лицам. Фактически любая компания может оказывать услуги по договору аутсорсинга.

Но на предоставление персонала по договору аутстаффинга в России действуют жесткие ограничения, его разрешено заключать только частным агентствам занятости, имеющим специальную аккредитацию, а для других юрлиц это возможно только в случаях, когда работники (временно и с их согласия) направляются (ст. 18.

1 закона о занятости от 19.04.1991 № 1032-1):

• к юрлицу, являющемуся аффилированным лицом по отношению к направляющей компании;
• к юрлицу, являющемуся акционерным обществом, если направляющая фирма — сторона акционерного соглашения об осуществлении прав, удостоверенных акциями такого АО;
• к юрлицу, являющемуся стороной акционерного соглашения с направляющей фирмой.

Основные отличия договоров аутсорсинга и аутстаффинга, можно увидеть в таблице:

Аутсорсинг	Аутстаффинг
Предмет договора	Выполнение определенного объема работ без указания, кто именно их будет выполнять	Предоставление в распоряжение другой организации персонала для выполнения определенных трудовых функций
Место выполнения трудовых функций персоналом	Территория исполнителя, заказчику передаются готовые результаты труда	Территория заказчика с соблюдением его правил внутреннего трудового распорядка
Оплата по договору	Фирма-заказчик платит фирме-исполнителю за весь объем выполненной работы и ее качество без привязки к конкретным работникам, подчиняющимся правилам внутреннего распорядка и указаниям исполнителя	Фирма-заказчик платит фирме-исполнителю за труд предоставленного персонала, который подчиняется правилам внутреннего распорядка и указаниям заказчика

В тексте договора на предоставление услуг персоналом не следует употреблять термины «лизинг персонала» и «аренда персонала», это не совсем корректно. В российской деловой практике правильнее употреблять словосочетание «предоставление труда персонала (работников)».

Некорректным будет и понятие «договор аутсорсинга на предоставление персонала».

Образец такого договора будет более соответствовать договору аутстаффинга, поскольку аутсорсинг предполагает выполнение объема работы без направления работников непосредственно к заказчику, а здесь подразумевается обеспечение фирмы необходимой рабочей силой при помощи сторонней организации.

С образцом договора на предоставление персонала можно ознакомиться в конце статьи.

В каких случаях составляется договор на предоставление персонала

Итак, под договором на предоставление персонала следует понимать именно аутстаффинг. Такая форма сотрудничества может понадобиться, в частности, когда:

• в организации не хватает квалифицированных сотрудников определенных специальностей;
• фирма по каким-либо причинам не может позволить себе расширение штата;
• отсутствует необходимость в полном рабочем дне для штатного сотрудника;
• при выполнении сезонных работ;
• при выполнении второстепенных функций в компании;
• для участия в разовом проекте, который не относится к основной деятельности организации;
• требуется замена сотрудника, находящегося на длительном больничном или в декретном отпуске.
• если у предпринимателя или компании нет возможности увеличить штат сотрудников из-за введенных на законодательном уровне ограничений (например, при УСН или патенте).

Потребность в предоставлении персонала чаще всего возникает у организаций, работающих в сфере производства и реализации продукции.

Суть и содержание договора на предоставление услуг персонала

Стороны договора на предоставление персонала для выполнения работ:

• Исполнитель (частное агентство занятости или иное юрлицо, указанное в ст. 18.1 закона о занятости) — обязуется предоставить персонал для выполнения работы, порученной заказчиком, при этом трудовые отношения между исполнителем и персоналом не прекращаются;
• Заказчик (юридическое лицо или ИП) – поручает выполнение конкретной работы предоставленным в его распоряжение работникам.

Сотрудники, которые «передаются» из одной организации в другую, не являются сторонами соглашения и не подписывают договор. В соответствии с условиями договора, заказчик услуг использует труд предоставленных ему сотрудников, но при этом он не становится работодателем по отношению к ним.

Работодателем по-прежнему выступает исполнитель по договору — он платит работникам зарплату, перечисляет страховые взносы, является налоговым агентом по НДФЛ. К заключенному договору на предоставление труда работников могут применяться общие положения ГК РФ и иных нормативно-правовых актов.

Обязательное условие, которое должно присутствовать в тексте договора о предоставлении персонала — обязанность обеспечения принимающей стороной безопасных условий и охраны труда, установленных трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права (п. 11 ст. 18.1 закона о занятости).

Важно учесть, что условия оплаты труда направляемых исполнителем работников должны быть не хуже, чем для работников заказчика, занимающих аналогичные должности при такой же квалификации (ст. 341.1 ТК РФ).

Ниже приведен пример договора на предоставление персонала (аутстаффинг).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

© 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Как правильно вести налоговый учет при аутстаффинге? Узнайте!

Как и любые другие правовые отношения между субъектами хозяйственной деятельности, аутстаффинг персонала предусматривает тесную взаимосвязь с третей стороной – Федеральной налоговой службой. Предлагаем разобраться в том, как вести учет аутстаффинга правильно – так, чтобы оставаться в хороших отношениях с налоговиками

Корректное оформление трудовых отношений

От правильного оформления отношений между компанией-заказчиком и аутстаффером напрямую зависит то, признают ли налоговые органы доходы и затраты на аутстаффинг правомерными.

Так, предметом договора о предоставлении труда персонала должно выступать возмездное указание услуг (выполнение работ) силами работников исполнителя, но никак не аренда этих работников.

В противном случае налоговые органы могут потребовать перерасчета налога на прибыль и уплаты штрафов.

Важный момент — оформление отношений между аутстаффером и наемным работником. Послужить причиной споров с налоговиками могу отсутствие трудовых договоров, записей в трудовой книжке, дополнительных соглашений.

Налоговый учет у аутстаффера

Договор о предоставлении труда работников (персонала) предусматривает, что работодателем остается передающая сторона. Соответственно, на аутстаффера возложены обязательства по выплате заработной платы такому работнику (основная и дополнительная заработная плата, премии, отпускные, выплаты по больничным счетам). Кроме того, передающая сторона обязана:

• рассчитать и уплатить НДФЛ (13 % с выплаченного работнику вознаграждения)
• начислить и уплатить пенсионные и медицинские взносы, взносы «на травматизм» (тариф зависит от основного вида экономической деятельности компании-заказчика)

Основным видом деятельности аутстаффера является «предоставление труда работников (персонала)» с кодом ОКВЭД 74.50.01, поэтому к перечисленным выше взносам применяются общие тарифы:

• 22 % — для пенсионного взноса
• 5,1 % — для медицинского взноса
• 2,9 % — страхование на случай временной нетрудоспособности

Услуги, оказываемые аутстаффером, в обязательном порядке облагаются НДС (18 %). Передающая сторона должна учитывать все доходы, полученные по договорам о предоставлении труда работников (персонала) в качестве доходов от операционной деятельности. Расходы, понесенные аналогичным образом, учитываются в качестве расходов на себестоимость.

Аутстаффер несет полную ответственность за правильную и своевременную подачу финансовой, налоговой и статистической отечности по передаваемым сотрудникам.

Налоговый учет у компании-заказчика

По сравнению с аутстаффером здесь все намного проще. У компании-заказчика не возникают обязательства по ведению кадровой, бухгалтерской и налоговой документации, связанной с договором о предоставлении труда работников (персонала).

Вместе с тем, компания-заказчик несет субсидиарную ответственность по обязательствам, связанным с выплатой заработной платы и иных компенсационных сумм. Это значит, что если аутстаффер не может погасить задолженность по заработной плате перед работниками, то по решению суда эти суммы могут быть взысканы с компании-заказчика.

Затраты по договору о предоставлении труда работников (персонала) относятся к прочим расходам компании-заказчика при соблюдении следующих условий:

• наличие подтверждающих документов о получении возмездных услуг силами работников исполнителя
• наличие связи полученных услуг с хозяйственной деятельностью компании-заказчика

Что в итоге

Обязанности по ведению бухгалтерского, налогового и кадрового учета возложены на аутстаффера. Принимающей компании остается только интересоваться своевременностью выплат по заработной плате прикомандированным сотрудникам. Ведь в случае возникновения форс-мажоров по таким выплатам компания-заказчик понесет субсидиарную ответственность – то есть долг по зарплате будет взыскан именно с нее.

Термины «аутстаффинг» и «аутсорсинг» в российской законодательной базе отсутствуют. Тем не менее данные понятия у всех на слуху. Их активно используют руководители и менеджеры организаций по подбору персонала, их знают все те, кто имеет хотя бы минимальное отношение к кадровому делопроизводству. Но далеко не каждому известно, в чем же разница между двумя этими понятиями

С 1 января 2016 года в нашей стране действует федеральный закон № 116-ФЗ от 05.05.2014, внесший изменений в отдельные законодательные акты, касающиеся заемного труда. Еще на этапе формирования этого законопроекта было ходило слухов о том, что с его принятием аутстаффинг на территории России будет запрещен. Предлагаем разобраться, как получилось на самом деле

Оптимизация расходов на персонал – возможность снизить издержки и повысить рентабельность бизнеса. Существует много способов оптимизации, начиная с сокращения хозяйственных расходов, и заканчивая выведением работников за штат.

Аутстаффинг – вывод сотрудников за штат компании. Это позволяет значительно оптимизировать издержки фирмы, снизить административную, финансовую и налоговую нагрузки. Особенно неоценимы такие возможности в кризисные времена.

Лизинг персонала: основные отличия от аутсорсинга и аутстаффинга

Кадровая сфера российских компаний с каждым новым годом терпит большие изменения, связанные с наймом и оформлением внештатных сотрудников. Руководители, которые используют внешние способы найма, должны быть знакомы с аутстаффингом, аутсорсингом и лизингом. В данной статье мы попробуем разобраться во всех и понятиях.

Что такое лизинг персонала?

Многие руководители для снижения издержек производства в кадровой сфере прибегают к сокращению штата сотрудников и используют аренду сотрудников у других компаний. Именно из-за временной аренды персонала возникло понятие “лизинг персонала”.

Для чего нужен лизинг персонала

Руководитель может использовать лизинг для достижения разных целей. В зависимости от нужд организации, выделяется две основных цели:

• Временный найм работников для работодателя.Данная цель актуальна, когда работодателю нужен временный или сезонный персонал для исполнения задач. Примером такого найма может стать ситуация, когда компания нуждается в замене специалиста, ушедшего в отпуск, или в найме сельскохозяйственного персонала для посевных работ.
• Долгосрочная аренда работников (от 6 месяцев) для делегирования специфичных задач.Примером такого лизинга может стать ситуация, когда компания нуждается в клининге, проведении маркетинговых исследований и т.д.

Правовая база лизинга

До 2019 года в ТК РФ отсутствовали основы регулирования не только лизинга, но и аутсорсинга с аутстаффингом. Однако с начала 2019 года начал действовать специальный нормативный акт, регулирующий использование наемной рабочей силы. Федеральный закон №116 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты» определяет ограничения, касающиеся аренды сотрудников:

• Предоставлять услуги лизинга могут только частные агентства, имеющие необходимую аккредитацию от службы занятости. Также, деятельность данных организаций должна осуществляться в соответствии с единой системой налогообложения.
• Сроки найма сотрудников — максимум 9 месяцев.
• Персонал предоставляется в лизинг только после письменного согласия самого наемного работника.
• За опасные условия и вредность сотруднику полагаются выплаты.

Законодательство РФ не содержит конкретных запретов на аренду сотрудников. Но в нем содержатся определенные ограничения, запрещающие нанимать сотрудников в следующих условиях:

• Запрещается работа в условиях 3 и 4 уровня вредности или 1 и 2 класса опасности.
• Не разрешается аренда персонала в судоходный транспорт в должности членов экипажа.
• Для работы в компаниях, признанных банкротами.
• Замена наемным сотрудником бастующего рабочего.

В чем отличие лизинга, аутсорсинга и аутстаффинга?

Если судить с юридической точки зрения, то “лизинг персонала” не имеет конкретного определения. “Лизинг персонала” — это жаргонное профессиональное понятие. В профессиональной сфере, для определения временной аренды персонала используется такие понятия, как — аутсорсинг и аутстаффинг. У этих понятий имеется общая черта — использование труда сотрудников, не являющихся штатными.

Лизинг персонала

Под лизингом представляется правовое сотрудничество и заключение трудового договора между сотрудником и частным агентством. В договоре регламентируется сроки, порядки и задачи сотрудника. В основном, лизинг используется для привлечения работников с узкой специализацией.

Аутстаффинг

При аутстаффинге используется повторное оформление трудового договора для выведения персонала за пределы штата.

Аутсорсинг

При предоставлении персонала в аутсорсинг, предполагается делегирование определенных задач сотрудникам другой компании. В отличие от лизинга и аутстаффинга, аутсорсинг подразумевает собой не аренду сотрудников, а аренду услуг.

Преимущества и недостатки лизинга персонала

Лизинг персонала включает в себя три стороны сотрудничества: 

• работник, 
• работодатель, 
• частное рекрутинговое агентство. 

Заключение договора лизинга имеет собственные плюсы и минусы для каждой из сторон отношений.

Плюсы и минусы лизинга для работника

Плюсы:

• Гибкий график работы;
• Возможность трудоустройства в крупной компании с последующей отметкой в трудовой книжке;
• Стаж сохраняется даже после смены работы;
• Заработная плата на уровне основных сотрудников;
• Опыт и новые знания.

Минусы:

• Ограниченный период работы;
• Постоянная смена деятельности и необходимость быстрого «включения» в работу.

Плюсы и минусы лизинга для работодателя

Плюсы:

• Сокращение штата без потери квалифицированного персонала;
• Снижение издержек на налоги и страховки;
• Выполнение сложных задач за счет найма сотрудников с определенной спецификацией;
• Быстрая замена персонала в период отпусков или декретов;
• Уменьшение работы для бухгалтеров и кадровых отделов.

Минусы:

• Сотрудничество на период до 9 месяцев;
• Начисление заработной платы в соответствии с окладом штатных сотрудников.

Плюсы и минусы лизинга для рекрутингового агентства

Плюсы:

• Получение прибыли за счёт предоставления персонала.
• Агентства получают определенный процент, предоставляя сотрудника для временного найма.

Минусы:

• Решение всех вопросов — кадровых и финансовых;
• Участие при необходимости в судебных разбирательствах;
• Отчисление выплат — социальных, налоговых, страховых;
• Ответственность за возникновение чрезвычайных ситуаций или травмах.

Лизинг, аутсорсинг, аутстаффинг: сводная таблица

Для наглядности, в таблице ниже представлены особенности трёх типов найма.

Аутсорсинг	Аутстаффинг	Лизинг
Оформление отношений	Договор подрядных работ	Договор аутстаффинга	Договор аутстаффинга либо возмездного оказания услуг
Виды задач	В основном применяют для долгосрочного сотрудничества в непрофильных задачах компании. Например: бухгалтерия, маркетинг, строительная сфера, общепит, ведение кадров.	Для профессий, в которых требуется пребывание сотрудника в офисе или на производстве	Для сезонных или разовых работ
Снижаются ли затраты в фонде труда?	Да	Только нужно учитывать комиссию рекрутинговому агентству и издержки	Да, при использовании дешевой рабочей силы или мигрантов
Оптимизация налогов	Да	Да	Да
Наличие ограничений	Нет	Да	Да
Кто несет ответственность за качество работ	Аутсорсинговая компания	Нанятый сотрудник	Нанятый сотрудник
Кто несет ответственность за временный персонал	Аутсорсинговая компания	Ответственность за аутстаффером и фактическим работодателем	Ответственность за кадровым агентством и фактическим работодателем

Какие специальности распространены в сфере лизинга персонала

В нашей стране лизинг персонала используется крайне редко. Связано это с тем, что оплата труда наемных рабочих в России значительно ниже, чем оплата штатных сотрудников. Наиболее часто лизинг используют в следующих организациях:

• Инженерная или техническая;
• Рабочие сотрудники (клининг, разнорабочие, складские рабочие и т.д.);
• Сфера продаж — менеджеры и персонал;
• Администраторы и секретари.

Особенности оформления лизинга

Как говорилось ранее, до 2019 года наемный труд не регулировался трудовым законодательством Российской Федерации. Данный регламент позволяет временно нанимать сотрудников без нарушения Российского законодательства. Главное правило – оформление договора о временном трудоустройстве работников частным агентством. Также в зону ответственности агентства попадают следующие задачи:

• Поиск и отбор сотрудников в соответствии с заявленными требованиями клиента;
• Согласование выбранного сотрудника с заказчиком;
• Составление и подписание трудового договора;
• Проверка за выполнением нанятым сотрудником поставленных задач. 

При оформлении лизинга сотрудничество между тремя сторонами должно подтверждаться двумя договорами. 

• Договор между рекрутинговым агентством и клиентом, заключающийся в поиске и отбору сотрудников для заказчика.
• Договор между агентством и сотрудником, в котором регулируется порядок работы нанятого специалиста.

В связи с подписанием федерального закона, в 2019 году лизинг персонала в России является официальным способом снижения издержек и сокращения персонала для многих компаний. Закон четко регулирует правила и ограничения использования лизинга. Сегодня лизинг – это совокупность долгосрочной аренды сотрудника и финансового сотрудничества.

Правовое регулирование предоставления персонала и ограничение заемного труда

Российское законодательство в вопросах предоставления персонала в аренду имеет достаточно жесткие ограничения.

Рассматривается обозначенная проблематика рядом нормативно-правовых документов, к которым можно отнести:

• Ст. 56.1 ТК РФ. Устанавливает однозначный запрет на использование заемного труда в рамках трудовых взаимоотношений. Однако эта статья также устанавливает временную возможность предоставления сотрудников в аутстаффинг в соответствии с нормативами ТК РФ.
• Ст. 341.1 ТК РФ. Регулирует общие принципы предоставления персонала, в том числе общий порядок оплаты и спектр лиц, которые могут вести такую деятельность, равно как и особенности регулирования этого труда при вредных условиях.
• Ст. 341.2 ТК РФ. Обеспечивает конкретные принципы, в соответствии с которыми регулируется предоставление аренды персонала специальными частными агентствами занятости.
• Ст. 341.3 ТК РФ. Устанавливает нормативы для предоставления персонала в аренду по договору, заключаемому работодателем, не являющимся агентством занятости. Ст.341.4. В ней рассматривается особый порядок, применяемый для расследования произошедших несчастных случаев с предоставленными сотрудниками.
• Ст. 341.5 ТК РФ. Она предполагает несение принимающей стороной субсидиарной ответственности за основного работодателя перед сотрудником.
• Закон РФ № 1032-1 от 19.04.1991. Он регулирует вопросы занятости населения в целом. Но также именно положения этого закона устанавливают конкретные требования к использованию системы предоставления работодателями персонала для выполнения трудовой функции у иных лиц.