Суточные в командировке 2022: размер и расчет

Уезжая в рабочую поездку, необходимо рассчитать размер суточных выплат в командировке по России в 2022 году.

Дело в том, что за каждый день, проведенный в разъездах, работнику выплачивается его средняя заработная плата и суточные. В суточные входят расходы на проживание за время поездки.

В 2016 году ожидалось, что суточные будут отменены, но в итоге этого не произошло, хотя некоторых работников это всё равно до сих пор беспокоит.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Нюансы

В 2022 году выплаты суточных также не отменили и их продолжают выплачивать, как и раньше. Однако изменился размер выплат, которые не облагаются налогами. Если поездка происходит по России, то налогами не облагаются суммы до 700 рублей в сутки, за границу – 2500. Получается, что если человек поехал в другой город, и организация выплачивает ему 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 – 700) берется налог. Стоит отметить, что еще в 2016 году НДФЛ не взимался с любых сумм, даже с достаточно больших.

Сумму определяет сама организация, так как в российском законодательстве нет никаких ограничений по этому поводу. То есть, работнику могут выплачивать как 300 рублей в сутки, так и 3000.

Единственное, что со второй суммы будет взиматься налог. Главное – занести все расходы в локальные акты, в противном случае это будет являться нарушением законодательства РФ.

Здесь же следует уточнить, что в регионах России действуют те же правила, на выплаты нет никаких ограничений.

Порядок

Суточные выплачивают сотруднику абсолютно за каждый день, который он пробыл в другом городе или стране. Как происходит расчет суточных при командировках? Здесь учитываются даже праздничные и выходные дни, время, которое он провел в дороге.

Даже если во время поездки у него были вынужденные остановки, например, на одни сутки, выплаты происходят всё равно. То есть, полностью все расходы берет на себя организация. Однако, выплаты не происходят в том случае, если поездка была однодневной.

Правда, сам работодатель может указать в локальных актах и другие варианты, если это требуется.

Если сотрудник был в командировке в другой стране, но при этом пробыл еще несколько в России, то суточные рассчитываются следующим образом:

За каждый день, проведенный за границей, начисляется по 2000 рублей. Например, там человек был пять дней.
За два дня, которые сотрудник был в России, начисления происходят в размере 1400 рублей (по 700 рублей за каждые сутки).
Таким образом, получается, за всё время командировки (10 дней) работник получит 11400 рублей.

В некоторых случаях за заграничные поездки выплаты происходят не в рублях, а в евро. Оплата происходит по курсу, который был непосредственно в день выдачи аванса, то есть за день до поездки.

Что входит в суточные? За что же начисляются деньги? Все эти нюансы прописаны в законодательстве.

Обычно компенсируется сама поездка (оплата транспортного средства), проживание и другие расходы, с которыми бы не столкнулся сотрудник, если бы находился у себя дома.

Лимитов по начислениям не существует.

При поездках в другую страну

Компания сама может решить, какую сумму она будет выплачивать свою работнику. Размер выплат нужно будет указать во внутренних документах фирмах. Обычно это записывается в положении о командировках. Бухгалтеры, конечно же, знают, что с сумм в 700 рублей и в 2500 не взимается дополнительный налог, поэтому в документах обычно указываются именно эти цифры. Но это совсем не означает, что организация не имеет права платить своему работнику меньше или больше. Здесь нет абсолютно никаких ограничений. Если руководитель решит, что за поездку в другую страну необходимо выплачивать сотруднику по 5000 в сутки, то так оно и будет, ведь законодательство этого не запрещает.

Это правило касается любых поездок, как внутренних, так и заграничных. Минимальный размер суточных выплат при командировках в 2022 году также не установлен в российском законодательстве, поэтому все эти вопросы решает сама организация. Получается, что начальство может выплачивать всего по 100 рублей в день, если решит, что этой суммы будет достаточно.

Расчёт дней

В первую очередь сотруднику необходимо подготовить документы, которые подтверждают, что поездка, действительно, деловая, и он выполнял служебное задание. Список данных документов не такой уж и большой:

Командировочное удостоверение;
Отчет о том, что задание было выполнено;
Само служебное задание.

Фирма имеет полное право самостоятельно выбирать формат документа, в котором описывают цели поездки. Чаще всего это делается в приказе о командировке, который имеет определенную форму. Однако, некоторые компании используют свои бланки, которые полностью соответствуют внутренним нормам организации. Лимиты по выплатам также регулируются руководителем.

Важно! Руководитель имеет право потребовать от своего сотрудника отчет о поездке, если это указано в документах. В этом случае нужно в обязательном порядке ознакомить работника с локальным актом.

Для того чтобы подтвердить время, которое сотрудник пробыл в поездке, необходимо предоставить проездные документы. Без них невозможно будет точно рассчитать дни, проведенные в командировке.

А именно, исходя из них, начисляются суточные в командировках в 2022 году. Если проездной документ будет утерян, то бухгалтерия вправе отказать в компенсации.

Например, сотрудник потерял билеты на поезд, на котором он ехал в командировку.

На компенсацию поездки могут рассчитывать и те работники, которые отправились в поездку на личном транспорте. Здесь в качестве доказательства необходимо использовать различные чеки и квитанции. Их нужно сохранять, а потом предоставить бухгалтеру.

Компенсация при отмене командировки, как начисляются суточные

Иногда случается так, что командировка отменилась, а билеты уже куплены. В таких ситуациях сотруднику не стоит паниковать, ведь он может рассчитывать на компенсацию купленных билетов и даже визы, если ее потребовалось получать. Билеты на поезд и самолет можно вернуть, но обычно возвращается далеко не вся суммы. Эту разницу возмещает компания. Правда, здесь нужно знать, какие расходы не возмещаются. Например, работник не может рассчитывать на компенсацию пошлины, которая была необходима при получении визы.

Выплаты суточных происходят даже в том случае, если в самой командировке произошли какие-то непредвиденные обстоятельства. Например, сотруднику пришлось задержаться в командировке на несколько дней из-за плохой погоды.

Все эти дни учреждение обязано компенсировать в полном объеме. Подтвердить данные обстоятельства можно при помощи справки из аэропорта об отмене рейса.

Данный документы нужен обязательно, иначе нельзя будет рассчитывать на какие-либо выплаты.

Особенности расчета и оплаты командировки

Однодневные командировки

Как уже говорилось выше, выплаты за поездку всего на один день не предусмотрены, и это регулируется законодательством. Суточные выплаты в однодневных командировка в 2022 году не выплачиваются по той причине, что очень часто за это время сотрудник не успел потратить много денег. Конечно же, работодатель должен возместить сотруднику его расходы на проезд, это является обязательным. Только вот суточных выплат здесь нет. Однако чаще всего руководители выплачивают небольшую сумму своим сотрудникам взамен суточным, ведь оставлять работника совсем без денег не является хорошей идеей.

Здесь стоит уточнить, что подобное правило качается только командировок в 2022 году по России. С поездками в другие страны дела обстоят несколько иначе.

Если работник отправляется в командировку за границу всего на один день, он должен получить выплаты в размере 50% от суточных при заграничных поездках, которые указаны в локальных актах компании.

Если выплат не происходит, то это является нарушением законодательства Российской Федерации.

Выплаты суточных так и не отменили, хотя многие работники этого боялись. Единственное, что изменилось в законодательстве – налоги от суточных, которые превышают определённые суммы.

Каждый сотрудник может рассчитывать на то, что он получит компенсацию при поездках по России или же за границу. Суточные при командировках в 2022 году могут быть достаточно большими, если это решит работодатель.

Стоит уточнить, что в бюджетных организациях установлены те же правила.

Размер суточных в командировке: какие нормы и правила действуют в 2022 году

Изучаем, сколько сотрудник должен получать в рабочей поездке

Несмотря на то, что из-за всех происходящих событий для многих специалистов стало сложнее ездить в зарубежные командировки, внутренние никуда не делись.

Однако и работодателю, и сотруднику нужно знать, какие суточные и командировочные полагаются работнику во время деловой поездки.

В этой инструкции «ФедералПресс» рассказывает, чем суточные отличаются от командировочных и каков их размер в 2022 году.

Чем регламентируются командировки?

Право сотрудника на сохранение должности и заработка во время рабочей поездки обусловлено ст. 167 ТК РФ.

Она же подразумевает, что организация компенсирует ему все необходимые расходы в поездке исходя из норм действующего трудового законодательства. Согласно постановлению правительства № 749 от 13.10.2008, затраты должны компенсироваться авансовой выплатой, то есть непосредственно перед поездкой.

Способ получения средств сотрудник выбирает сам и уведомляет об этом начальство заявлением: сумму он может получить как наличными, так и перечислением на банковскую карту.

В чем разница между суточными и командировочными?

Многие люди путают эти термины, однако на деле это два разных типа выплат:

Командировочные – нужны для оплаты минимальных базовых потребностей во время поездки, то есть покрывать стоимость проезда и проживания. Они подтверждаются чеками и квитанциями, которые сотрудник должен сохранить и предоставить в бухгалтерию своей организации.

Суточные – это компенсация любых дополнительных трат, которые могут возникнуть. Фактически это неподотчетные деньги, которыми работник распоряжается как сочтет нужным. Суточные полагаются сотруднику за каждый день во время поездки, при этом праздничные и выходные дни также учитываются.

Исключение: суточные не полагаются тем, кто живет недалеко от места поездки и физически имеет возможность уезжать домой ежедневно. Однако конечное слово здесь остается за работодателем.

Какой размер суточных положен сотруднику?

Законодательно размер суточных не ограничен ни для кого, кроме сотрудников госструктур, работодатель имеет право устанавливать этот объем средств самостоятельно в корпоративных документах.

Однако на практике суточные облагаются налогом, который, фактически и определяет их объем в большинстве компаний. В 2022 году максимальный необлагаемый налогом размер все также регламентируется п. 1 ст. 217 НК РФ.

Для командировки внутри страны – до 700 рублей в сутки.
Для командировки в другие страны – до 2500 рублей в сутки.

Обратите внимание, что суточные рассчитываются как за все будние, так и за выходные и праздничные дни, которые сотрудник провел в другом городе/стране или был в дороге.

Какие расходы обязана компенсировать организация

По закону компания также обязана предоставить сотруднику деньги на компенсацию различных сопутствующих расходов. Особенно это касается трат, связанных с зарубежными поездками:

Консульский сбор
Оформление нового загранпаспорта
Пошлина на получение визы
Оплата въезда автотранспорта в страну
Оформление обязательной страховки
Оформление мед. полиса

Отдельно стоит обратить внимание на появившееся недавно правило: оплату курортного сбора, который в том числе действует сейчас и в ряде регионов России. Он оплачивается за каждый день пребывания в соответствующей зоне за исключением дня заезда.

Суточные при командировках в 2021 году – нормы и учет командировочных расходов

Одной из задач бухгалтера организации, сотрудники которой совершают рабочие поездки, является расчет и оплата командировочных расходов, в том числе и суточных выплат, которые полагаются работнику.

В 2015 году в силу вступили изменения в законодательстве, устанавливающие порядок расчета таких выплат.

В чем заключается порядок расчета суточных, и на что стоит обратить внимание лицу, ответственному за их начисление?

Суточные – это расходы, понесенные сотрудником организации в связи с необходимостью проживания вне дома, возникшей в результате выполнения им рабочих обязанностей. Так, в суточные расходы входят затраты на питание, самостоятельный поиск временного жилья и т.д. Траты на оплату жилья и проезд в суточные расходы не входят.

Согласно положениям ст. 168 Трудового кодекса РФ, суточные выплачиваются при командировках или служебных поездках работников, при их работе в полевых условиях или при выполнении работ экспедиционного характера.

Нормы расчета суточных выплат

Для того чтобы рассчитать размер выплат работнику, необходимо ознакомиться с нормами действующего законодательства. Согласно ст. 168 Трудового кодекса, порядок и размеры возмещения суточных расходов определяется коллективным договором организации или иным принятым в ней локальным нормативным актом.

На основании данной нормы каждая организация может самостоятельно устанавливать порядок оплаты расходов работника. Никаких четко регламентированных параметров, определяющих размер выплаты, законодатель не устанавливает.

При этом работодатель может применить дифференцированный подход к расчету суточных: в том случае, если работнику предстоит поездка в крупный город, обязательные выплаты могут быть установлены в большем размере, нежели чем при оформлении командировки в небольшой населенный пункт.

В том случае, если предполагается направление работников в поездки за границу, в коллективном договоре или в Положении о командировках может быть указан размер суточных для данного случая.

Стоит отметить, что расчет суточных выплат ведется исходя из среднего предполагаемого размера затрат работника – никаких документов, подтверждающих факт наличия понесенных расходов, представлять не требуется.

Согласно п. 11 Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.

2008 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», суточные начисляются работнику за каждый день пребывания в командировочной поездке, в том числе в течение праздничных и выходных дней, а также за дни, связанные с вынужденными остановками и прочими задержками в пути.

В том случае, если работник направляется в местность, из которой он может ежедневно возвращаться домой, а на следующий день отправляться обратно, выплата суточных не производится. Тем не менее, закон не запрещает работодателю установить в локальном нормативном акте иное положение по оплате подобных командировок.

Согласно п.

4 указанного Постановления, днем отправления в поездку считается дата отправления транспортного средства, с помощью которого работник должен добраться до места назначения, а днем его приезда – дата прибытия транспорта. Если сотрудник отправляется в командировку до 24 00 часов, датой его выезда считаются текущие сутки, если же отправка производится в 00:00 часов и позже – последующие.

Кроме того, дата отправления определяется с учетом времени, необходимого работнику для того, чтобы добраться до основного пункта выезда. Например, в том случае, если аэропорт, из которого производится вылет, расположен в соседнем городе, датой выезда считается день отправки работника из населенного пункта, в котором он работает.

Оплату суточных при выезде за границу устанавливает п. 18 указанного Постановления. Согласно его положениям, при выезде из страны суточные выплачиваются в валюте того государства, в которое осуществляется выезд, а при возвращении обратно – в российских рублях.

В том случае, если работник, находясь в командировке, заболеет, суточные должны быть выплачены ему в полном размере за все дни болезни, при условии наличия больничного листа, оформленного надлежащим образом.

Нормы учета суточных выплат

Суточные расходы, согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией продукции.

При этом расходы, понесенные работником вследствие однодневной командировки, и оплаченные работодателем в качестве суточных, не подпадают под указанную категорию и, как следствие, не могут быть использованы организацией для уменьшения размера налогооблагаемой прибыли при расчете налоговой базы.

Налогом на доходы физических лиц, согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не облагаются суточные выплаты в том случае, если их размер не превышает 700 рублей (для командировок, совершаемых в пределах страны) или 2500 рублей (для заграничных поездок).

Все суммы, превышающие указанные нормативы, облагаются подоходным налогом в размере 13%.

В том случае, если выплаты производятся в иностранной валюте, необходимо осуществить их перевод в российские рубли на основании курса, установленного Центробанком РФ на дату начисления суточных.

Страховые взносы на командировочные расходы не начисляются.

Итак, суточные выплаты командировочному работнику производятся на основании нормативов, закрепленных в локальных нормативных актах каждой организацией самостоятельно.

Размер расходов, понесенных на питание и поиск жилья в поездке, сотруднику организации подтверждать не нужно – расчет выплат производится на основании указанной нормативной документации, а не фактически произведенных затрат.

Законодатель ограничивает лишь размер необлагаемой налогом на доходы физических лиц выплаты – 700 рублей в сутки для поездок по России и 2500 рублей в сутки для выездов за границу.

Командировочные 2021: размер, оплата, учет | Изменения командировочных расходов (суточных) в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки.

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд.

Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Суточные по-новому

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5). Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть. Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) .

Доказательство деловой цели поездки

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

Командировочное удостоверение;
Служебное задание;
Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Как подтвердить расходы в командировке

Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет. Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы. подтверждающие его полет.

Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание.

При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда.

Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Суточные при командировках в 2022 году: размер для России и зарубеж

Направление сотрудников в командировку регулируется Постановлением Минфина от 13.10.2008 г. № 749. В соответствии с этим документом суточными признаются выплаты компенсаций, определенные в коллективном договоре предприятия, на которые сотрудник не должен представлять подтверждающие документы и включающие расходы на питание, проезд, проживание и другие затраты работника.

Размер суточных в 2022 году

Денежный размер суточных определяется компанией самостоятельно на основании заключенного коллективного договора и может фиксироваться в учетной политике фирмы, трудовых договорах. Для целей бухгалтерского учета не существует предельных размеров данных компенсаций.

Для налогового учета определены нормы суточных в следующем размере:

При командировках по России — не более 700 рублей в день на одного человека;
При командировках на территорию иностранного государства — не более 2500 рублей на одного человека.

Организация имеет право устанавливать суточные в размерах больше данных нормативов. Тогда она на эти суммы превышения не сможет снижать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Также эти денежные средства должны быть включены в доход работника, и с них нужно удержать НДФЛ.

Началом командировки считается дата отбытия работника с работы к месту назначения. При этом, если в подтверждающих документах проставляется время, то срок служебной поездки начинает исчисляться в этот день до 0-00 часов.

В противном случае — днем начала командировки считаются следующие сутки. При определении периода командировки необходимо помнить, что он включает не только рабочие дни, но праздничные и выходные, дни прибывания в пути, вынужденные остановки, периоды временной нетрудоспособности, которая наступила во время командировки.

Пример: Сотрудник направился на самолете в командировку в понедельник в 10.00 из г.Москва в г.Санкт-Петербург, вернулся в вторник в 0.10, получается, что это уже следующие сутки и суточные необходимо заплатить за 2-е суток — за понедельник и вторник.

Командировка может быть прервана на основании приказа об отзыве работника из командировки, который составляется в произвольной форме, и должен обязательно содержать информацию о его причине.

В этом случае суточные должны быть начислены только за время фактического нахождения в служебной поездке. Остаток денежных средств работник должен вернуть предприятию. Если возникнет необходимость направить его опять в командировку, то все документы нужно оформлять заново.

Суточные в 2022 году по России

Согласно налоговым нормам РФ документального подтверждения не требуют только суточные расходы, которые определены в фиксированном размере. Увеличение списка расходов, произведенных во время командировки и компенсируемых предприятием, все равно не позволит фирме учитывать неподтвержденные документами затраты при расчете налога на прибыль. В некоторых организациях их доля значительна.

В сентябре средства массовой информации обсуждали другой законопроект в отношении командировочных расходов, который исключал понятие «суточные» без расширения перечня расходов. Он не позволял учитывать в налогооблагаемой базе дополнительные расходы сотрудника, которые связаны с командировками.

Основной целью данного нововведения Министерства финансов является сокращение расходов предприятия для целей налогообложения и увеличение поступления в бюджет.

На сегодняшний момент можно точно сказать, в законодательство о суточных будут вноситься изменения, и, скорее всего, действовать они будут, начиная с 2016 года.

Суточные при командировках за границу в 2022 году

В отношении командировок работников на территорию иностранного государства применяются несколько нормативных документов.

Помимо Постановления № 749 для некоторых предприятий необходимо еще руководствоваться Постановлением № 812 от 26 декабря 2005 года.

Оно определяет размер суточных в иностранной валюте (долларах США) для каждой страны пребывания. Эти нормы действуют в отношении сотрудников организаций бюджетной сферы.

Прочие фирмы также могут ими пользоваться. Размер суточных по заграничным командировкам для других юридических лиц устанавливается предприятием самостоятельно для каждого государства отдельно с учетом норматива.

Норму 2500 рублей (надо пересчитать иностранную валюту в рублях) нужно применять только для налогового учета. Ее превышение влечет увеличение НДФЛ для работника, и невозможность уменьшить базу по налогу на прибыль для организации.

При исчислении суточных необходимо разделить период нахождения работника на территории России и за границей. Так как исчислять данные компенсационные выплаты надо для каждого срока отдельно. Тем более выплаты на территории нашей страны производятся в рублях, а за границей — в валюте государства, куда направился сотрудник в командировку.

Чтобы точно разделить эти периоды используются отметки в заграничном паспорте работника. При этом день выезда за рубеж относится к сроку действия норм суточных для иностранных командировок, в день возвращения в страну — действуют суточные по России.

Если при пересечении границы не проставляются данные в заграничном паспорте (страны СНГ и т.п.), то используются сведения проездных билетов.

При посещении в один день работником нескольких государств, применяется норма суточных для командировки в страну назначения. Отдельно нужно учитывать заграничные поездки, которые длятся одни сутки. Здесь день выезда и въезда совпадают. В таких случаях следует применять 50% нормы суточных для иностранных государств.

Бухгалтеру также нельзя забывать про курсовые разницы при исчислении суточных с целью соблюдения норматива. Ведь ЦБ РФ при учете операций в иностранной валюте регламентирует определять ее рублевый эквивалент на дату выдачи денежных средств и дату представления авансового отчета.

В момент выдачи суточных в иностранной валюте, пересчитанная их сумма в рублях может быть меньше 2500 рублей, а при возвращении и представлении соответствующих документов — ее превышать. И наоборот.

Суточные при однодневных командировках

Работодатель исходя из целесообразности может принять решение о ежедневном возвращении работника из служебной поездки к месту жительства. При этом он должен учитывать характер задания, расстояние, транспортную составляющую, наличие у работника времени отдыха. Это командировка на один день. Суточные работнику по таким поездкам не начисляются.

Верховный арбитражный суд на основании ТК РФ, а также Министерство финансов России в нескольких своих письмах определили, что организация имеет право компенсировать расходы связанные с проездом, питанием, телефонными переговорами и другие расходы, возникающие у работника, при направлении его в однодневную командировку.

На все затраты работника по выполнению им своих трудовых функций во время такой служебной поездки, которые компенсируются работодателем, необходимо наличие подтверждающих документов. Они в полном объеме, без ограничения (при условии, что они экономически обоснованы), включаются в расходы, уменьшаемые налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Если документы отсутствуют, и компания компенсировала эти затраты на основании ст. 217 НК РФ, они, как и, суточные в определенных пределах (700 рублей по России и 2500 рублей за границей) не образуют доход у сотрудника организации. В противном случае необходимо удержать НДФЛ с сумм превышения установленного размера.

Не является командировками работа сотрудников с разъездным графиком или в пути.

С 2015 года при отправлении сотрудника в командировку фирма может не использовать командировочное удостоверение.

В этом случае для подтверждения срока командировки и определения общей суммы суточных используются документы по найму жилья, проездные, иные документы, которые работник представляет после возвращения из командировки.

При их отсутствии может быть в качестве учтена служебная записка работника о сроке пребывания, содержащая отметку принимающей стороной, и переданная им в бухгалтерию.

С 8 августа 2015 годы были внесены повторные за 2015 год коррективы в порядок отправки в командировку сотрудника, вступившие в силу с 08.августа 2015 года по постановлению Правительства от 29.07.15 №771. Изменения коснулись списка необходимых документов для отчета по командировке.

В этом году начало действовать положение в отношении работников, использующих свой транспорт (собственный или в аренде) для передвижения к месту служебной поездки и обратно.

Для них подтверждением срока пребывания в командировке является служебная записка этого сотрудника с указанием в ней сроков командировки, а также приложением к ней путевых листов, кассовых чеков и т. д.

Она составляется работником в произвольной форме и сдается вместе с другими документами в бухгалтерию.

Последствие отмены командировочного удостоверения, нюансы

Список документов для подтверждения командировки.

Налогообложение суточных.

Суточные в командировке: нормы 2022 года

Направляя сотрудника в командировку, организация
гарантирует ему сохранение должности и среднего заработка.
Кроме того, она должна компенсировать расходы, связанные
с деловой поездкой: эта норма регулируется ст.
167 ТК РФ.

Разберемся в терминах:

Командировочные предназначены для оплаты базовых потребностей:
проживания и проезда. За эти расходы работник должен
отчитаться и подтвердить их документально (подойдут
квитанции из отеля и чеки об оплате транспорта).
Суточные нужны, чтобы компенсировать дополнительные траты: сюда
относятся любые платежи, не согласованные с работодателем
заранее. Сотрудник может распоряжаться суточными по своему
усмотрению — сдавать по ним бухгалтерские отчеты
не нужно.

Законом установлено, что возмещение расходов должно
производиться авансом. На это прямо указывает
Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 №749.

И хотя
единых правил о сроках выплаты не существует, компания
может установить их самостоятельно и закрепить
во внутренних актах.

Например, в положении
о командировках допустимо указать не только период,
но и конкретный способ зачисления аванса: наличными или
переводом на банковскую карту.

Командировка во время мобилизации: что стоит учесть

Важно помнить, что суточные положены сотруднику за каждый
день пребывания в деловой поездке — включая праздники
и выходные дни.

Если работник живет недалеко от города командирования
и имеет возможность ежедневно возвращаться домой, выплата
суточных не предусмотрена. Целесообразность такого возвращения
определяется работодателем в индивидуальном порядке
и может зависеть от транспортных условий и характера
работы.

Согласно
п. 3 ст. 217 НКРФ, суточные расходы
не требуют документального подтверждения — в отличие
от командировочных. Соответственно, работник вообще
не должен аргументировать второстепенные траты, который
совершил во время деловой поездки.

Однако суточные придется включить в авансовый
отчёт — это понадобится, чтобы обосновать затраты
на командировку в налоговом и бухгалтерском
учётах.

Электронный кадровый документооборот и
командировки

Законом размер суточных не ограничен (исключение —
служащие госучреждений). Руководители частных компаний определяют
этот параметр самостоятельно. Установленную величину необходимо
зафиксировать во внутренних нормативных документах —
например, в коллективном договоре.

Рекомендуем учитывать, что
п. 1 ст. 217 НК РФ предусматривает
максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ.
А именно:

до 700 ₽ за каждый день командировки
на территории России
до 2500 ₽ за каждый день командировки
в других странах

Также приводим статьи расходов, которые организация обязана
возместить в случае зарубежной командировки:

оформление виз и загранпаспорта
консульские и аэропортовые сборы
оплата въезда или транзита для автотранспорта
оформление страхового медицинского полиса
другие обязательные платежи

Как было сказано выше, коммерческая структура вправе сама
нормировать суточные и определять сумму, начисляемую
работникам.

Единый порядок для федеральных учреждений назначен
Правительством (постановление
от 02.10.2002 №729) и составляет 100 ₽
за каждый день пребывания в командировке. Суточные
в увеличенном объеме положены руководителю только в том
случае, когда деятельность компании определена как приносящая
доход, либо за счет экономии средств из бюджета.

Согласно
абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ,
работодатель компенсирует расходы за каждый из следующих
периодов:

за все будние дни в командировке
за выходные и государственные праздники
за дни, на которые целиком или частично выпала дорога
к месту командирования и обратно, сюда же относятся
периоды вынужденных остановок

Предположим, сотрудник отправился в деловую поездку
в воскресенье, а вернулся в следующую субботу.
В этом случае ему положены суточные за семь дней — пять
будних и два выходных.

На сегодняшний день процедура расчета суточных остается без
изменений по сравнению с прошлым годом.

Однако стоит отметить, что недавно было введено новое понятие:
курортный сбор. Теперь работникам, которые в соответствии
со своими должностными обязанностями находятся
на территории «курортных» регионов РФ более суток,
выплачивается дополнительная компенсация.

Считают сбор по следующей формуле:

Количество дней проживания,
за исключением дня заезда×размер курортного сбора

Порядок возмещения командированному этой суммы разъясняется в
Письме
Минфина России от 16.07.2018 N 23-01-06/49454.

* Статья носит информационный характер и может
не совпадать с мнением государственных органов
и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет
ответственность за решения, принятые на основе
информации, представленной в статье.

Еще можно почитать
Командировка в
выходные дни
Компенсация
транспортных расходов в командировке
Командировка
во время пандемии
Оформление
командировки: пошаговая инструкция
Как
оформить отмену командировки в связи
с коронавирусом
Каршеринг
в командировке
Туту Командировки —
удобный и прозрачный сервис организации служебных поездок.
Подробнее

Командировки в учреждениях: интересные споры о тратах за счет бюджета из практики 2021 – 2022 годов

Возмещать ли работнику сверхнормативные расходы? Компенсировать ли его затраты на проезд в городском общественном транспорте? Принимать ли к оплате суммы за ГСМ, если сотрудник поехал в командировку на личном авто без согласования с учреждением? О позициях судов по этим и иным вопросам читайте в нашем обзоре.

По ТК РФ за период командировки работнику начисляют средний заработок. Учреждение выплатило сотруднику за эти дни обычную зарплату. Ее размер оказался выше среднего заработка. Излишек контролеры и суд отнесли к нецелевым расходам.

Отметим: Роструд уже давно указывал, что такая оплата противоречит ТК РФ.

Если совместителя командировал только один работодатель, то второй не оплачивает эти дни

Сотрудник учреждения работал по внешнему совместительству у другого работодателя. Тот направил его в командировку. Учреждение отметило этот период в табеле как отработанный и перечислило сотруднику зарплату за него из средств субсидии на госзадание.

Проверяющие и суд признали расходы нецелевыми. В командировке сотрудник не выполнял работу по основной должности. Зарплату ему начислили за неотработанное время. Такие расходы не связаны с госзаданием, их нельзя оплачивать за счет субсидии.

Несанкционированный перерасход по командировочным можно не компенсировать

В командировке сотрудник оплатил проживание в гостинице — 2900 руб. за сутки. У работодателя действовал суточный лимит 550 руб. Для федеральных органов и учреждений он указан в Постановлении N 729. Разницу возмещать не стали.

Сотрудник посчитал, что его права нарушены: постановлению уже много лет и за это время деньги обесценились. Первая инстанция не взыскала суммы с учреждения, но апелляция решила иначе. По ТК РФ работодатель обязан обеспечивать сотрудников средствами для труда, в т.ч.

возмещать командировочные. Суточный лимит можно применять, только если организация обеспечила возможность проживания в командировке в пределах этой суммы. Иной подход противоречит Конституции.

Он обесценивает труд, поскольку вынуждает работников за свой счет оплачивать расходы на выполнение трудовых обязанностей.

Кассация отправила дело на пересмотр. Она указала: затраты сверх норматива можно отнести к иным расходам, которые командированный производит только с разрешения или ведома работодателя. Сотрудник не получал согласия учреждения. Поэтому оно вправе не возмещать сверхнормативные расходы.

Рекомендуем согласовать с работником порядок действий в случае, когда он не нашел жилье за плату в пределах лимита. Учреждение может найти вариант проживания само, предложить сотруднику покрыть затраты сверх норматива за свой счет или вернуться к месту постоянной работы. В противном случае надо дать командированному согласие на сверхнормативные расходы и возместить их.

Затраты на проезд в городском общественном транспорте возмещать необязательно

Какие расходы учреждение должно компенсировать, определяют по Постановлению N 749 и другим актам высших исполнительных органов. Например, федеральные учреждения используют Постановление N 729.

Оба постановления предусматривают компенсацию расходов на проезд только к месту командировки и обратно. 13-й ААС решил, что оплату городского общественного транспорта к этой категории затрат не относят. На нем сотрудник ездит уже в самом месте командирования — населенном пункте. Аналогичный вывод в ситуации с учреждением Краснодарского края сделал 15-й ААС.

Полагаем, подобные затраты возместить можно, но только если сотрудник заранее согласует их с работодателем.

Сходные разъяснения федеральным учреждениям и госорганам давал Минтруд.

Если работнику не разрешали ехать в командировку на личной машине, затраты на ГСМ можно не возмещать

Федеральный служащий без согласования с нанимателем поехал в командировку на личном транспорте. Он приобрел бензин, но расходы ему не компенсировали. Суд не взыскал эти деньги с нанимателя.

Затраты федеральных служащих на использование личного автомобиля компенсируют в порядке, который утвержден Постановлением N 563. Документ применяют, только если работа служащего связана с постоянными поездками. При командировке такие траты возмещают как иные расходы, которые сотрудник произвел с разрешения или ведома работодателя.

Отметим: решение нанимателя о поездке на личном транспорте входит в перечень документов, которыми федеральный служащий подтверждает срок командировки.

Компенсировать расходы нельзя, если цель командировки не соответствует функциям работодателя

Региональное МЧС командировало служащего на период новогодних каникул для участия в работе штаба, который обеспечивал общественную безопасность на горном курорте. Орган финансового контроля установил, что такая деятельность не входила в полномочия министерства. Командировочные расходы признали нецелевыми. Суд согласился с выводом.

В другой ситуации учреждение культуры направило водителя автобуса в командировку, чтобы свозить на гастроли артистов иной организации. Оба юрлица учредил один субъект РФ. Однако поездка не имела отношения к госзаданию учреждения или другим его функциям. Проверяющие и суд сочли затраты на командировку водителя нецелевыми.