Рассмотрим особенности регистрации в 1С ЗУП 3 больничного листа для случая, когда страховой стаж сотрудника с учетом нестраховых периодов превышает «обычный» страховой стаж, вследствие чего возникает льгота.
Учет нестраховых периодов в стаже
При расчете больничного листа в 1С ЗУП 3 учитывается не только «обычный» страховой стаж сотрудника, но и страховой стаж с учетом нестраховых периодов (если он введен для сотрудника в программе). Этот стаж вводится для сотрудников, которые проходили военную службу после 2007 года.
Согласно п. 4 ст. 3 Федерального закона N 255-ФЗ финансовое обеспечение разницы между пособием, рассчитанным с учетом нестраховых периодов и пособием, рассчитанным без учета этих нестраховых периодов, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации.
Если процент, из которого рассчитывается пособие, с учетом нестраховых периодов окажется больше, чем процент только из расчета страхового стажа сотрудника, то это будет автоматически учтено при заполнении документа Больничный лист на вкладке Оплата (реквизиты Применять льготы, Процент оплаты без льгот). Также на вкладке Начислено (подробно) появится колонка В том числе за счет федерального бюджета, в которой будет рассчитана сумма финансирования этой разницы.
Сотрудник Геранькин Г.Г. в период после 2007 года проходил военную службу в течение двух лет, поэтому стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов на 2 года больше (5 лет 8 месяцев), чем «обычный» страховой стаж сотрудника (3 года 8 месяцев).
В период с 10.04 по 20.04 сотрудник заболел. После возвращения на работу и предоставления бланка листка нетрудоспособности в ЗУП внесен документ Больничный лист.
- На вкладке Оплата этого документа автоматически заполнился Процент оплаты без льготы — 60% (так как страховой стаж сотрудника 3 года и 8 месяцев), Процент оплаты с учетом нестраховых периодов в стаже — 80% (так как стаж сотрудника с учетом нестраховых периодов составил 5 лет 8 месяцев).
- Также автоматически устанавливается флажок Применять льготы и выбирается вид льготы Выплаты в связи с зачетом в страховой стаж нестраховых периодов.
- В результате при начислении пособия на вкладке Начислено (подробно) будет рассчитано пособие и выделена сумма, начисленная за счет средств ФБ.
Расчет этой суммы произошел следующим образом:
- Среднедневной заработок: 921 321,67 (доход сотрудника за 2 года) / 730 = 1 262,08
- Расчет за 8 дней с 13.04 по 20.04 (без учета льготы): 1 262,08 * 60 % * 8 = 6 058
- Расчет за 8 дней с 13.04 по 20.04 (с льготой): 1 262,08 * 80 % * 8 = 8 077,28
- За счет федерального бюджета: 812,44 (из 80%) — 487,46 (из 60 %) = 2 019,28
- Сведения о сумме начисленной за счет средств федерального бюджета будут учитываться при заполнении регламентированного отчета Расчет по страховым взносам — Приложение 3 к Разделу 1 графа 4.
- Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Больничный лист в «1С»: расчет пособий за счет средств ФСС
В статье рассмотрим расчет среднедневного заработка с учетом МРОТ и оформление больничного листа по уходу в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1
Пилотный проект ФСС
Ежемесячно отчисляя взносы в ФСС, организация страхует своих сотрудников на случай временной нетрудоспособности. Есть и другие случаи, когда сотрудники получают оплату пособий и отпусков из средств ФСС.
Так, в регионах, участвующих в пилотном проекте, пособия назначают, исчисляют и выплачивают напрямую работникам не организации, а региональные отделения ФСС РФ. С 1 июля 2017 г. в Пилотном проекте ФСС участвуют больше 30 регионов страны.
Если ваша организация участвует в Пилотном проекте, то в «Настройках организации» на закладке «Учетная политика» по гиперссылке «Учетная политика» в поле «Пособия за счет ФСС» необходимо выбрать дату вступления перехода региона на пилотный проект.
Например, Ростовская область перешла на пилотный проект, т.е. прямые выплаты ФСС, с 1 июля 2015 г.
Заходим в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1. Далее в больничном листе, на закладке «Пилотный проект» заполняем данные больничного и заявление сотрудника на выплату пособия. На вкладке «Отчетность и справки» заходим в «Пособия за счет ФСС», где создаем реестры для отправки этого больничного по ТКС.
Страховой стаж
Для расчета среднедневного заработка пособия необходимо отразить «Страховой стаж», который заносится в карточку сотрудника в «Трудовой деятельности». Он считается из количества полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев) в календарном порядке. Т.е. сначала нужно выделить полные годы и полные месяцы. А остатки делить на 30 дней и 12 месяцев/
В «Страховой стаж для оплаты больничных листов» заносятся периоды работы, которые подлежали социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, если за них уплачивались взносы.
«Страховой стаж с учетом нестраховых периодов» – это страховой стаж для оплаты больничных с учетом нестраховых периодов, а именно, воинской службы. При прохождении службы стаж учитывается, но взносы не начисляются. Стаж при этом влияет на то, сколько процентов больничного листа будет начислено.
Учитываются воинская служба с 1 января 2007 г. На закладке «Оплата» в больничном листе флаг «Применять льготы» означает нестраховые периоды.
Расчет пособия не меньше МРОТ
На расчет пособия влияют следующие показатели:
- «Назначить пособие с», т.к. период больничного может отличаться от оплачиваемого периода по больничному листу;
- «Страховой стаж» – влияет на процент начисления пособия;
- «Ограничение пособия»;
- «Доля неполного времени»;
- «Применять льготы»;
- «Нарушение режима с»;
- «Дата начала оплаты в размере 50%».
С 1 июля 2017 г. МРОТ составляет 7800 руб.
Выплачивать пособие должны не меньше, чем исчислено из МРОТ. Исходя из МРОТ полагается выплата, если в предыдущие два года у сотрудника не было заработка (отсутствует заработок), облагаемого страховыми взносами или он был меньше МРОТ. При этом основания для перерасчета отчетных периодов нет.
Как рассчитать средний заработок в 2017 году? Берется заработок за 2015 и 2016 гг. (ограниченный предельной величиной базы), суммируется и делится на 730.
Если расчет будет по МРОТ, то (7800*24)/730 =256,44 – среднедневной заработок.
В «1С:Зарплате и управлению персоналом 8», ред. 3.1, если заработок средний расчетный меньше МРОТ, то программа начислит пособие исходя из МРОТ, умноженный на стаж работы.
Пример. Рассмотрим ситуацию расчета пособия, если нет справок с других мест работ.
Если стаж больше 8 лет, то среднедневной заработок умножаем на 100% и получаем 256,44 руб. в день.
Если стаж работы от полгода до 5 лет, то среднедневной заработок умножается на 60% и составляет 153,86 руб. в день.
Если стаж работы больше 8 лет и работает на ½ ставки, то в начислении доля учитывается, и средний дневной заработок составит: 256,44*0,5* 100% = 128,22 руб.
Если сотрудник работает в области, применяющей районный коэффициент (например, 1.2), стаж работы больше 8 лет и работает на полную ставку, средний дневной заработок составит: 256,44*100%*1.2 = 307,73 руб.
Если сотрудник работает в области, применяющей районный коэффициент (например, 1.2), стаж работы от полгода до 5 лет и работает на на ½ ставки, средний дневной заработок составит: 256,44*0,5*60%*1.2 = 92,32 руб.
Пример. Рассмотрим ситуацию расчета пособия, если справки предоставили.
Справки указываем во вкладке «Расчет зарплаты» – «См. также» – «Справки для расчета пособий». Если справки нет, а работник говорит, что был доход, то можно запросить данные в ПФР.
В программе устанавливаем в больничном флаг «Учитывать заработок предыдущего страхователя». Если среднедневной заработок больше, чем МРОТ, тогда считает по заработку, если меньше, то расчет происходит исходя из МРОТ.
Если справка есть, и сумма дохода превышает предельную величину базы для расчета страховых взносов (в 2015 г. – 670 000 руб., в 2016 г. – 718 000 руб.
), то в больничном листе автоматически установится «Ограничение пособия» предельной величины базы для начисления страховых взносов. Тогда среднедневным заработком будет считаться (670 000+718 000)/730=1901,37. т.к.
он больше МРОТ. Если будет районный коэффициент, то этот заработок умножится на него.
Расчет пособия, ограниченного МРОТ
Пособие не может быть исчислено больше МРОТ, если:
- стаж сотрудника меньше 6 месяцев;
- сотрудник нарушил режим, и это отмечено в больничном;
- сотрудник без уважительной причины не явился в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;
- нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.
Другие статьи по расчету больничных в 2017 году с помощью «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Читать
Если стаж меньше 6 месяцев и есть заработок от страхователя, например, 500 000 руб., максимальный размер пособия будет составлять 7800/кол-во дней в месяце.
В августе 7800/31=251,61 руб. в день. В больничном будет ограничение «В размере ММОТ». Среднедневной заработок с учетом стажа составит 500 000/730*60%= 410,96 руб. Но так как у нас ограничение за день, считаться будет 251,61 руб.
Если стаж меньше 6 месяцев, нет справок от страхователей и работает на ½ ставки, то среднедневной заработок составит 256,44*0,5*60%=76,93 руб.
Если стаж меньше 6 месяцев, нет справок от страхователей, и сотрудник работает в области, применяющих районный коэффициент (например, 1,2), то средний заработок в день будет 256,44*0,5*60%*1.2= 92,32 руб. При этом ограничение пособия будет тоже увеличено на районный коэффициент.
Если стаж более 8 лет и был нарушен режим, при расчете больничного ограничение на пособие будет действовать именно с того дня, который проставлен в больничном в «Нарушении режима с:».
Вне зависимости от размера среднего заработка (который будет составлять больше МРОТ), пособие будет рассчитано в августе по 251,61 рублей за день, с даты нарушения режима.
Но не всегда нарушение режима является ограничением пособия по ММОТ, нужно рассматривать конкретные случаи с фондом соцстраха.
Оформление больничного листа
Больничный лист можно создать через раздел «Кадры» – «Больничный лист» или через раздел «Расчет зарплаты» – «Больничный лист». В шапке документа указываем месяц начисления по больничному, дату оформления больничного в базе, сотрудника, которому выдан больничный лист и номер больничного листа.
На закладке «Главное» обязательные поля для заполнения «Причина нетрудоспособности» и «Освобождение от работы с».
Пример. Причина нетрудоспособности – заболевание или травма на производстве.
Например, сотрудник работает больше 8 лет по основному месту работы и по внутреннему совместительству. Годовой заработок по основному – 300 000 руб. в год, а по совместительству – 30 000 руб. в год.
В больничном выбираем сотрудника по основному месту работы – именно ему мы указываем освобождение от работы по больничному листу. Процент оплаты составляет 100%. Автоматически заработок программа считает по двум местам работы, т.е. 660 000 руб. это делится на 730.
В табеле учета рабочего времени по обоим сотрудникам программа выставит отметку «Б», больничный.
Внешний совместитель вправе получить больничный по каждому месту работы, если в двух предшествующих годах он работает у тех же работодателей. Соответственно назначается и выплачивается пособие по каждому месту работы.
Если сотрудник на момент страхового случая работал у разных работодателей – пособие начисляется и выплачивается в одном из мест работы по выбору сотрудника, при этом при расчете среднего заработка, доходы учитываются со всех мест работ за предшествующие два года, работник должен предоставить справки от другого работодателя.
Пример. Причина нетрудоспособности – уход за больным членом семьи.
Расчет больничного зависит от возраста заболевшего, за которым нужен уход, и от степени родства. При уходе за ребенком (дети до 18 лет – для некоторых случаев болезни) и за взрослым разные способы расчета. Это пособие будет полностью за счет ФСС с первого дня нетрудоспособности.
При амбулаторном лечении ребенка расчет больничного будет за первые 10 дней в зависимости от стажа, последующие дни – 50% среднего заработка. При стационарном лечении – в зависимости от страхового стажа. При амбулаторном лечении за взрослым членом семье – все пособие в зависимости от стажа.
Но есть ограничение по количеству дней на выплату пособия по уходу за детьми в зависимости от возраста. Например, у сотрудника есть ребенок, которому 2 года (максимальное количество дней по уходу за ребенком в год – 60). Ребенок болеет дважды – 45 и 40 дней. В программе смотрим, что в карточке сотрудника по гиперссылке «Семья» указан ребенок.
Изначально, если не был предоставлен больничный до начисления зарплаты, делаем документ «Прогул, неявка» (раздел «Кадры – Отсутствия сотрудников»). Там, где «Вид отсутствия», устанавливаем – «Отсутствие по невыясненным причинам». После, когда будет предоставлен больничный, регистрируем нетрудоспособность на 45 дней.
Больничный сам автоматически пересчитает «Отсутствие по невыясненным причинам» на вкладке «Перерасчет прошлого периода».
Пример. Уход за ребенком – амбулаторно.
На вкладке «Уход» за детьми выбираем «Случай ухода за ребенком» 09 – до 7 лет, амбулаторно, выбираем ребенка. В поле «Остаток оплачиваемых дней ухода» изначально будет 60 дней, так как еще дни не были использованы.
На вкладке «Оплата» указываем даты больничного в графе «Назначить пособие с». У нас будет проставлено всего 45 дней.
Первые 10 дней будут рассчитаны из стажа, а потом программа автоматически проставит дату в поле «Дата начала оплаты в размере 50%».
Второй больничный заполняем на 40 дней. На вкладке «Главное» указываем весь период. На вкладке «Уход за детьми» заполняем «Остаток оплачиваемых дней ухода» – 15.
На вкладке «Оплата» будет указан период оплачиваемой болезни, в нашем случае 15 дней. Остальные дни будут без оплаты. За первые 10 дней расчет будет исходя из стажа, а за последующие 5 дней уже из 50% среднего заработка.
А остальные дни не оплачиваются, просто в табель проставляется отсутствие по болезни.
Пример. Уход за ребенком – стационарно и амбулаторно.
Если в поле «Случай ухода за ребенком» 09 – до 7 лет, в стационаре, то рассчитываться пособие будет исходя из стажа.
Если в больничном две записи: стационар, который продолжился амбулаторным уходом, формально это один больничный, а в программе регистрируем двумя больничными. Сначала по стационару, на основании него создаем больничный, который является его продолжением. И в нем уже выбираем амбулаторно.
На закладке «Оплата» программа автоматически проставит в этом больничном, с какого дня необходимо начислять выплату в размере 50%. «Дата начала нетрудоспособности» будет соответствовать дате из первого больничного.
По второму больничному оплачиваться будут первые 10 дней по стажу, а с 11 дня – в размере 50%.
На детей от 7 до 15 лет есть ограничение: не более 15 дней по каждому случаю и не более 45 дней за год. То есть, если есть несколько больничных, то за первый мы получим оплату за первые 15 дней ухода за больным ребенком, если он более 15 дней.
На закладке «Главное» в поле «Освобождение от работы с» проставляем дату из больничного листа на весь период больничного. На закладке Уход за детьми выбираем «09 – от 7 до 15 лет, амбулаторно». Изначально остаток оплачиваемых дней – 45 дней. Оплачиваются 15 дней, первые 10 по стажу, 5 – исходя из 50%.
На последующие больничные меняется остаток оплачиваемых дней, а расчет остается прежний – 10 дней по стажу, 5 – исходя из 50%.
Другие случаи ухода за больными членами семьи
Если ребенок – инвалид, то оплачивается весь период амбулаторно и в стационаре. В поле «Остаток оплачиваемых дней ухода» изначально стоит значение 120. Если у ребенка ВИЧ-инфекция, либо поствакцинальные осложнения или злокачественные образования – период больничного весь подлежит оплате. В программе поле «Остаток оплачиваемых дней ухода» не указано – значит, его нет.
Продолжение больничного листа без первичного документа – это продолжение больничного на другого члена семьи. Каждый больничный – отдельный страховой случай. Оплачивается, как первичный, даже если на нем есть пометка «Продолжение». Пособие будет рассчитываться исходя из количества дней, и ограничение по этому пособию будет рассчитано отдельно на каждого родителя.
Уход за взрослым членом семьи – не более 7 дней по каждому случаю, не больше 30 дней в год.
Другие причины нетрудоспособности
- Если причина нетрудоспособности – карантин (когда ребенок ходит в садик и есть приказ о карантине), тобольничный положен одному из родителей. Больничный лист может быть выдан врачом только на основании приказа. Выдается он на весь период карантина и на период контакта с инфицированными больными. Дни ухода не подсчитываются, и он рассчитывается из стажа.
- Если причина нетрудоспособности – травма на производстве или профзаболевание, то программа устанавливает 100% оплаты независимости от стажа. А «Ограничение пособия» – максимальным размером ежемесячной страховой выплаты.
- Если причина нетрудоспособности – долечивание в санаторно-курортных учреждениях, то оплата по больничному будет только за 24 дня.
- Если причина нетрудоспособности – протезирование, это должно быть подтверждено медицинскими показаниями. В данном случае оплачивается весь период.
А право на пособие по «Отпуску по уходу за ребенком» может получить любой член семьи. Право на пособие сохраняется, если отпускник работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. В программе назначают пособие в разделе «Кадры» или «Зарплата» – «Отпуск по уходу за ребенком».
Что означают нестраховые периоды для оформления больничного листа
Основа системы социального страхования – ежемесячные отчисления, которые работающие граждане производят в форме взносов. В дальнейшем эти суммы будут использованы для покрытия расходов по компенсации временной нетрудоспособности и времени нахождения в отпуске по беременности и родам (БИР). Как правило, эту функцию выполняет работодатель, переводя процент от дохода сотрудников (2,9%) в Фонд социального страхования (ФСС) и покрывая период утраты работоспособности компенсацией из средств ФСС. Размер содержания зависит от страхового стажа – временных промежутков, в течение которых на счета ФСС шли отчисления с зарплаты.
Понятие нестрахового периода
Закон содержит закрытый перечень случаев, когда граждане могут не выполнять рабочие функции, но не утратить права на зачисление этого времени в страховой стаж.
Такие перерывы в профессиональной деятельности принято называть нестраховыми. Они подлежат отдельному учёту при начислении пособий.
Так, нестраховые периоды в больничном листе – это специальная графа, содержащая информацию о времени (в годах и месяцах), в течение которого больной не производил отчисления в ФСС.
Закон относит к нестраховым периодам время прохождения службы – воинской и иной специализированной деятельности.
Также существует ряд жизненных ситуаций, которые причисляют к нестраховым периодам, учитываемым при начислении пенсии.
Эти случаи следует отличать, поскольку они регулируются различными нормами законодательства и действуют дифференцировано для целей страхового и пенсионного обеспечения.
Правовое регулирование
Законодательство об обязательном страховании состоит из Федерального закона от 29.12.2006 №225-ФЗ и ряда подзаконных актов, регулирующих и развивающих отдельные нормы. Понятие «страховой стаж» появилось сравнительно недавно (с 2007 года).
Нестраховые периоды в больничном листе
Нестраховые периоды в больничном листе — это сведения, которые учитываются при расчете пособия по временной нетрудоспособности и которые указывает работодатель при заполнении бюллетеня перед тем, как отправить его в ФСС для возмещения.
Когда человек, например, проходит военную службу, взносы за него в ФСС не начисляются, но при этом государство гарантирует, что все это время будет зачтено человеку в его трудовой стаж, в том числе и для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
В соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу…», нестраховые периоды для больничного листа включают в себя службу и время работы:
- в вооруженных силах;
- МВД;
- МЧС;
- ФСКН;
- ФСИН и т.д.
Работа и служба в перечисленных ведомствах и подразделениях должны быть соответствующим образом подтверждены, например:
- военным билетом;
- трудовой книжкой;
- трудовым договором;
- справкой и т.д.
В любом случае работодатель должен иметь документальное подтверждение того, что в определенный период времени его работник трудился в указанных организациях. Без предоставления документов это время в стаж зачтено не будет, ФСС откажет в возмещении и может рассчитать пособие без учета данного временного промежутка (см. пункт 19.1. Приказа Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91).
Заполняем нестраховой период в больничном листе
Подробнее об общих правилах заполнения больничных листов работодателями.
Напомним, что бюллетень может заполняться либо на принтере, либо от руки. В случае, если он заполняется от руки, ручка должна быть гелевой, капиллярной или перьевой. Цвет чернил обязательно черный. При несоблюдении этих правил ФСС может “завернуть” больничный.
Подробнее остановимся на графе “В т.ч. нестраховые периоды”, которая находится в разделе “Заполняется работодателем”.
Здесь указывается время в годах и месяцах, в течение которых работник выполнял свои государственные обязанности, например, работал в органах федеральной службы исполнения наказаний.
Подсчет времени, которое работник потратил на исполнение своего государственного долга, осуществляется по общим правилам, но это время должно быть подтверждено документами, вычленять что-то специально не нужно (общий порядок подсчета страхового стажа утвержден Приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91).
Необходимо помнить, что нестраховой период входит в страховой стаж.
Что не входит в страховой стаж
В нестраховой стаж не входит, и ФСС не перечислит пособие по временной нетрудоспособности за время, когда сотрудник:
- работал, но за него не уплачивались страховые взносы;
- брал отпуск за свой счет свыше 14 календарных дней в течение года;
- находился в отпуске по уходу за ребенком;
- был в простое или отстранен от работы по его вине.
Больничный лист: как рассчитать пособие в 1С
Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС РФ. Сумма рассчитываемого пособия зависит от стажа работника, размера его заработной платы, даты начала больничного. Кроме того, не стоит забывать и про увеличение МРОТ с 1 июля. В статье эксперты 1С приводят примеры расчета пособий по временной нетрудоспособности и их отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для наиболее распространенных в практике случаев.
Больничный лист – это важный документ. Он подтверждает правомерность отсутствия сотрудника на работе и служит основанием для расчета и выплаты пособия.
Кроме заработка за два предыдущих года на расчет пособия влияет стаж и дата начала болезни.
Расчет пособий…
… в зависимости от страхового стажа
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ) в большинстве случаев сумма пособия по нетрудоспособности зависит от стажа:
- от 8 лет и более – выплачивается пособие в размере 100 % среднего заработка;
- от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка;
- до 5 лет – 60 % среднего заработка.
Процент среднего заработка для расчета пособия учитывается в следующих ситуациях
- собственное заболевание (кроме профессионального заболевания); травма (кроме травмы, связанной с несчастным случаем на производстве); карантин; протезирование по медицинским показаниям; долечивание в санаторно-курортных учреждениях сразу после стационара (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
- уход за больным ребенком амбулаторно и в стационаре (п.п. 1, 2 ч. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
- уход за взрослым членом семьи амбулаторно (ч. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).
В ряде случаев выплачивается пособие в размере 100 % среднего заработка вне зависимости от стажа. Это:
- пособие по беременности и родам (ст. 11 Закона № 255-ФЗ);
- профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если у сотрудника, уволившегося из организации, в течение 30 календарных дней со дня увольнения наступило собственное заболевание или произошла травма, то на основании части 2 статьи 7 Закона № 125-ФЗ выплачивается пособие в размере 60 % среднего заработка вне зависимости от стажа.
Правила подсчета и подтверждения стажа
Как определить страховой стаж для исчисления больничного? — Контур.Бухгалтерия
Расчет сумм выплат по листкам нетрудоспособности, а в быту просто «больничных», — рутина бухгалтера-кадровика. Чтобы не ошибиться, определяя размер пособия заболевшему сотруднику, важно правильно посчитать страховой стаж. Разберемся, что это такое, и с чем его едят.
Страховой стаж для расчета больничного
Размер оплаты листка нетрудоспособности зависит от двух величин: страхового стажа работника и его среднемесячного заработка за два предшествующих дню нетрудоспособности года.
Страховой стаж – это совокупность периодов, в течение которых за работника платились взносы во внебюджетные фонды (ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 №165-ФЗ). Условие о перечислении взносов — обязательное!
Порядок исчисления страхового стажа, а также Правила подсчета и подтверждения его размера для определения сумм пособий (далее — Правила) закреплены в ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ и в Приказе Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91.
Трудовой вместо страхового: принципиальные отличия
Трудовой стаж – это совокупность ВСЕХ периодов трудовой активности работника. Чтобы не допустить ошибок и правильно выплатить заболевшему сотруднику пособие, в расчетах важно использовать страховой стаж, а не трудовой.
Например, сотруднику на основании больничного листа требуется рассчитать сумму пособия. Известно, что работник в определенные годы брал отпуск без сохранения зарплаты. Взносы во внебюджетные фонды в эти периоды за отсутствующего не перечислялись.
В этом главное различие: в трудовой стаж время отпуска за свой счет включается, ведь трудовой договор с сотрудником не расторгался, а в страховой — нет, потому что не было отчислений.
Следовательно, использовать трудовой стаж работника для начисления листка нетрудоспособности нельзя.
Какие трудовые периоды входят в страховой стаж
Согласно разделу I Правил для оплаты больничного подсчитываются периоды, перечисленные ниже. Если периоды накладываются один на другой, в расчет берется один, какой — выбирает работник.
- период работы на основании трудовых договоров;
- военной службы;
- государственной службы (гражданской или муниципальной);
- иной деятельности, когда гражданин уплачивал взносы во внебюджетные фонды (например, индивидуальное предпринимательство).
Здесь возникает резонный вопрос: а входит ли больничный в страховой стаж? Ключевое слово — страховой — подразумевает фактическую уплату взносов. В период нетрудоспособности отчисления за сотрудника не платятся, следовательно, больничный при расчете оплаты последующих листков нетрудоспособности не учитывается.
Какими документами подтвердить страховой стаж
Основной, но не единственный документ, подтверждающий стаж, — трудовая книжка. Если по каким-то причинам все периоды деятельности работника в трудовой не отражены или отражены с ошибками, для подтверждения представляются (раздел II Правил):
- трудовые договоры, оформленные письменно и согласно законодательству;
- справки, выданные работодателями или соответствующими государственными структурами;
- лицевые счета и зарплатные ведомости;
- выписки из приказов.
Указанный перечень — исчерпывающий. Работодатель не вправе требовать у сотрудника другие документы для подтверждения, что на прежних местах работы за него платились отчисления во внебюджетные фонды.
Подсчет страхового стажа для исчисления больничного
Страховой стаж для больничного исчисляется в календарном порядке на день, предшествующий дню нетрудоспособности. Так, если больничный лист выдан на период с 14 марта 20ХХ г. по 19 марта 20ХХ г.
, то расчет делается на 13 марта 20ХХ г. Каждые 30 дней периода трудовой деятельности составляют полный месяц, а каждые 12 месяцев — полный год.
Чем больше данный показатель, тем выше выплата по листку нетрудоспособности:
- от 8 лет и более, пособие — 100% среднедневного заработка;
- от 5 до 8 лет, размер пособия — 80% среднедневного заработка;
- от 6 месяцев до 5 лет, выплата в сумме 60% среднедневного заработка;
- меньше 6 месяцев — больничный исчисляется из минимального размера оплаты труда (МРОТ) за календарный месяц.
Пример. Рассмотрим указанные правила на конкретном расчете страхового стажа для больничного листа:
Сотрудник ООО «Лютик» принес в бухгалтерию больничный лист за 20 — 27 марта 2018 г. Работник с 04.02.2013 г. по 11.07.2014 г. трудился в ООО «Тюльпан», с 14.07.2014 г. по 16.05.2016 г. – в ООО «Нарцисс», а с 18.05.2016 по настоящее время — в ООО «Лютик». Периодов неуплаты взносов за указанный промежуток времени не было.
Расчет делается на день, предшествующий дню начала болезни, то есть на 19 марта 2018 г.:
- за период работы в ООО «Тюльпан» — 1 г. 5 мес. 8 дней;
- за период работы в ООО «Нарцисс» — 1 г. 10 мес. 3 дня;
- за период работы в ООО «Лютик» — 1 г. 10 мес. 2 дня.
Итого: 5 лет 1 мес. 13 дней, следовательно, пособие составит 80% среднедневного заработка.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Рассчитывайте больничные в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко и быстро начислять зарплату, рассчитывать любые пособия и удержания, командировочные и дивиденды. А еще — вести бухгалтерский и налоговый учет малого предприятия, платить налоги, отправлять отчетность онлайн и получать консультации наших экспертов. Первый месяц работы — бесплатно.
Попробовать бесплатно
Порядок применения «нестраховых периодов» при расчете размера пособия по временной нетрудоспособности
Порядок исчисления страхового стажа для определения размера пособия по временной нетрудоспособности определен ч. 1 ст. 16 Федерального Закона от 29.12.2006г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ)
В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности включаются периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, гражданской или муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В страховой стаж наравне с периодами работы (или) иной деятельности засчитываются периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993г.
№ 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за отбором наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей».
Исходя из нормы вышеуказанной статьи, в страховом стаже можно выделить нестраховые периоды, когда работник не подлежал обязательному социальному страхованию, но эти периоды включаются в его страховой стаж, и, соответственно, влияют на размер пособия по временной нетрудоспособности.
Это периоды военной службы по призыву и по контракту, а также периоды всех видов службы, перечисленных в Законе № 4468-1 (служба в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной службы).
Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. N 91. Подсчитанный страховой стаж работника необходимо указать в листке нетрудоспособности.
В соответствии с п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н в строке «Страховой стаж» в ячейках «| || | лет», «| || | мес.
«, указывается количество полных лет, месяцев деятельности работника, учитываемой в страховом стаже в соответствии с законодательством Российской Федерации. В строке «в т.ч. нестраховые периоды» в ячейках «| || | лет», «| || | мес.
» указывается количество полных лет, месяцев прохождения работником военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом
Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-I, которую работник проходил с 1 января 2007 года.
Таким образом, нестраховые периоды должны быть учтены при заполнении бланка дважды: сначала — при указании общей продолжительности страхового стажа в качестве его составляющей, а затем — при заполнении строки «в т.ч.
нестраховые периоды». Обращаем внимание, что в строке «в т.ч. нестраховые периоды» указывается только продолжительность службы с 1 января 2007 года.
Если работник проходил службу до этой даты, она учитывается только при заполнении строки «Страховой стаж».
Что входит в страховой стаж для оплаты больничного листа
Страховой стаж для больничного листа — очень важный показатель, так как именно он влияет на величину пособия, выплачиваемого работнику. Что такое страховой и нестраховой стаж? Как стаж работы влияет на сумму больничного? Как правильно подсчитать стаж? Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.
Многие люди сталкивались с понятием трудовой и страховой стаж, но не все понимают, в чем же их отличия.
Трудовой стаж — весь период работы человека, включая выполнение работ по договорам подряда. Кроме того, его можно отнести и к пенсионной терминологии, т. к. трудовой стаж применяется при расчете пенсии граждан, работавших до января 2002 года, то есть до начала пенсионной реформы.
Страховой стаж (СС) — те периоды работы гражданина, при которых за него уплачивались работодателем страховые взносы в ПФ РФ и ФСС.
Однако бывают дни, когда человек не работает, а стаж все равно идет:
- При наступлении нетрудоспособности, включая отпуск по беременности и родам (БиР), по уходу за ребенком до 1,5 лет, за членом семьи на инвалидности или престарелым родственником (от 80 лет и старше).
- При прохождении военной службы по призыву.
Особенности расчета стажа во время службы в армии узнайте в материале «Входит ли служба в армии в трудовой стаж (нюансы)?».
3. При прохождении государственной или гражданской службы и т. п. (все, что перечислено в законе от 12.02.1993 № 4468-I).
Все вышеперечисленные случаи относятся к нестраховому стажу, то есть к периодам, когда за гражданина не выплачивались страховые взносы.
Какой стаж учитывается при расчете пособия в 2022 году и как его считать
Очень важно правильно подсчитать стаж для расчета пособия по нетрудоспособности, поскольку ошибка даже в один день даст основание проверяющим Фонда соцстраха пересчитать всю сумму больничного.
Для больничного листа в расчет берется СС, включая все нестраховые периоды. Подсчет СС осуществляется в календарном порядке. Все неполные периоды работы переводятся в полные месяцы и годы в следующем порядке: 30 дней считаются за полный месяц, а 12 месяцев переводятся в полный год.
Как подсчитать страховой стаж в неполных месяцах, мы рассказали здесь.
О том, какие периоды работы (иной деятельности) включаются в страховой стаж при назначении пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, подробно рассказано в «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к указаниям экспертов.
При этом если человек в одно и то же время трудился в разных организациях, то в расчет принимается один из периодов по выбору работника. Такой выбор обязательно следует подкрепить заявлением сотрудника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При подсчете стажа для больничного в расчет берутся все страховые периоды вне зависимости от перерывов в работе.
Рассмотрим алгоритм расчета СС на примере.
Пример:
Страховой стаж для больничного листа в 2022 году: как считать, пример
Правила, примеры расчета, видеокомментарий эксперта
Случаи, когда нужно рассчитать страховой стаж:
- При определении размера пособия по временной нетрудоспособности или, как мы его привыкли называть, больничного.
- При определении размера пособия по беременности и родам.
- Для назначения трудовой пенсии.
В этих случаях порядок расчета, периоды и другие детали могут отличаться. В статье разберем только расчет страхового стажа для назначения больничного и пособия по беременности и родам.
Страховой и трудовой стаж
Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утв. Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н (далее — Правила подсчета страхового стажа).
Страховой стаж — это период, когда сотрудник работал, а работодатель перечислял за него страховые взносы во внебюджетные фонды. Выплата страховых взносов — обязательное условие.
- Важно! Не путайте страховой стаж с трудовым стажем — это разные понятия.
Трудовой стаж — это продолжительность трудовой деятельности, которая велась на основании трудового договора.
Пример: работнику назначено пособие по временной нетрудоспособности. Ранее он был индивидуальным предпринимателем. Трудового договора не было, но за этот период ИП перечислял за себя страховые взносы. Расхождение: трудового договора нет и, как следствие, записи в трудовой книжке тоже нет, но есть отчисления за период.
- Работнику при назначении пособия этот период можно зачесть в страховой стаж при условии, что он предоставит документы. Например, это может быть справка из территориального отделения ФСС РФ, если этот период пришелся на промежуток с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года, а также после 1 января 2003 года.
- Период до 1 января 1991 года можно подтвердить только документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате платежей на социальное страхование.
Размер оплаты больничного зависит от стажа
Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника:
- если страховой стаж от 6 месяцев до 5 лет, то ему следует выплатить 60% среднего заработка;
- от 5 до 8 лет — 80%;
- более 8 лет — 100%.
Обратите внимание: если стаж работника окажется менее 6 месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. С 1 января 2022 года МРОТ составляет 13 890 руб.
Скачайте шпаргалку в конце статьи с примером расчета пособия исходя из МРОТ.
В конце статьи есть шпаргалка
Действия работодателя:
- Проверить наличие документов, по которым можно определить периоды, включаемые в страховой стаж (трудовая книжка, сведения о трудовой деятельности, трудовые договоры и т.п.).
- Рассчитать страховой стаж.
Документы, подтверждающие страховой стаж
Основной документ, подтверждающий периоды работы, это трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности, сформированные работодателем в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ.
А что если сведения в трудовой неправильные и неточные либо вовсе нет записей или сведений об отдельных периодах работы? Тогда в подтверждение периодов работы принимаются:
Годовое обучение для бухгалтера
Профпереподготовка и повышение квалификации. Вебинары. Вопросы экспертам по Карте Школы
Что такое Карта Школы
- письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действующим на день возникновения соответствующих правоотношений;
- справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными или муниципальными органами;
- выписки из приказов;
- лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы.
Если трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются письменным трудовым договором.
Перечень документов, на основании которых можно подтвердить стаж для различных случаев, приведен в разделе II Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н).
Ситуация: работодатель потребовал от вновь принятого на работу работника предоставить документы, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели уплачивали страховые взносы с выплат в пользу этого работника. Действительно ли работодатель должен требовать такие документы?
Решение: в п. 9 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа, утвержденных Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н, указан перечень документов, которыми можно подтвердить страховой стаж.
Документов, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели уплачивали страховые взносы за работника, здесь не поименовано.
Соответственно, требовать такие документы от нового работника не только необязательно, но и неправомерно.
Как считать страховой стаж, какие документы запросить у сотрудника, если он отказался от бумажной трудовой книжки, рассказывает наш эксперт Евгения Конюхова:
В страховой стаж включаются:
- периоды работы по трудовому договору;
- периоды государственной гражданской или муниципальной службы;
- периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Указанные периоды считают в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). Каждые 30 дней этих периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные годы (п. 23 раздел III Правил подсчета и подтверждения страхового стажа).
Если периоды, включаемые в страховой стаж, совпадают, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица. Нужный период указывается в заявлении (п. 24 Правил подсчета страхового стажа).
Пример подсчета страхового стажа
Игорь Плюшкин для расчета пособия по временной нетрудоспособности принес больничный лист за период с 10 августа по 15 августа 2022 года. Данные трудовой книжки:
- с 1 января 2017 года по 20 июля 2017 года Плюшкин работал в ООО «Прогресс»;
- с 22 июля 2017 года по 25 августа 2019 года — в ООО «Вектор»;
- с 26 августа 2019 года по 29 августа 2019 года — в ООО «Горизонт»;
- с 1 сентября 2019 года по настоящее время работает в ООО «Прима».
Обратите внимание, что стаж следует считать на день, предшествующий дню наступления болезни, то есть в нашем примере — на 9 августа 2022 года:
- с 01.01.2017 по 20.07.2017 — 0 г. 6 мес. 20 дн.;
- с 22.07.2017 по 25.08.2019 — 2 г. 1 мес. 4 дн.;
- с 26.08.2019 по 29.08.2019 — 0 г. 0 мес. 4 дн.;
- с 01.09.2019 по 09.08.2022 — 2 г. 11 мес. 9 дн.
Страховой стаж Игоря Плюшкина составляет 5 лет 7 месяцев 7 дней. При расчете пособия средний дневной заработок надо умножить на 80%.
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
- Пособие из МРОТ. Пример расчета 652 КБ
Скачать