Поскольку перечисление з/п как минимум в двух частях является максимально удобным решением как для начальства, так и для подчинённых, на многих предприятиях возникает вопрос, как рассчитать аванс – выплату за четырнадцать первых дней в месяце. По трудовому кодексу чёткого положения на этот счёт не найти. Поэтому организации избирают свой собственный способ исчисления этой суммы, который не будет противоречить нормам законодательства Российской Федерации.
Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Какие положения кодекса регулируют процесс
Согласно тк, з/п – это довольствие, которое выплачивается работнику за исполнение им своих обязанностей, установленных в трудовом договоре. Проще говоря, что он должен был сделать, за то и получает оплату. Когда рассчитывается зарплата, во внимание берётся только установленный оклад либо тарификация, если речь идёт о сдельной оплате. Любой другой денежный бонус – за тяжёлые условия труда либо переработку и так далее – должен быть документально подтверждён на предприятии. К примеру, в 2022 году в счёт зарплаты не пойдут суточные, выделенные во время командировки, единовременная материальная помощь по нужде, ссуды, которые рассчитываются лично руководителем в случае тяжёлого материального положения подчинённого.
Для начисления зарплаты по правилам важно учитывать следующие нормы законодательства РФ:
- оклад по договору не должен быть ниже минимального, установленного в конкретном регионе;
- зарплата и аванс должны выплачиваться конкретному сотруднику, который заработал это вознаграждение;
- любая установленная внутренними документами выплата, в том числе и авансовый заработок, должна сопровождаться официальным бумажным документом с подписью сотрудника, получившего средства;
- выдача заработной платы обязана осуществляться минимум дважды в месяц.
Именно законодательно закреплённое разделение рассчитанной суммы породило такие понятия, как аванс и основная часть.
К такому наименованию руководство и сотрудники относятся по-разному: на отдельных предприятиях первую и вторую выплаты фактически не разделяют, где-то это происходит более чётко.
Каждая из частей выплачивается не позднее, чем через 15 дней после получения подчинёнными предыдущей.
Чем различаются аванс и основная зарплата
При расчёте двух частей заработной платы нельзя забыть тот момент, что аванс и основная часть – это не равные части оклада, а суммы, которые начисляются отдельно друг от друга. По сути, авансовая сумма может составлять процентную часть от основного оклада, но расчет аванса, как и второй части, должен производиться по разным формулам. Итак, чем отличаются две эти цифры:
- выплата аванса осуществляется в любой день по прошествии первой половины месяца, и уже дата получения остальной части будет зависеть от первого выбранного руководством предприятия числа;
- аванс за первую отработанную половину месяца не облагается подоходными исчислениями в счёт госказны;
- в аванс не входят премиальные выплаты и другие денежные поощрения за добросовестный труд либо за отличия на службе.
Важно! Размер аванса не должен превышать половину от всего уклада без учёта вычета подоходного налога. К примеру, если вся зарплата – это 10 000 рублей, то аванс по заработной плате не может быть больше 5 000 рублей. Поскольку второй фрагмент заработной платы попадает под исчисление НДФЛ, она и так скорее всего будет меньше первичной выплаты.
Уже основная часть зарплаты будет включать в себя и всевозможные поощрительные выплаты, и иные премии, поскольку она должна выплачиваться по итогам месяца. Когда аванс – довольствие за первые две недели. Согласно законодательству РФ, работник должен получить средства на своём месте работы.
В последние несколько лет выдача довольствия всё чаще начинает производиться посредством банковских продуктов – кредитных и дебетовых карт. Начисление производится как на карты, оформленные предприятием, так и на собственные пластики трудящихся.
В таком случае не менее, чем за пять дней до получения заработной платы сотрудник должен предупредить кадровый или расчётный отдел о смене реквизитов.
Правильный расчёт суточных при командировке в 2022 году
Как посчитать авансовый платёж
Как правило, предприятия выбирают максимально удобный для себя способ, как рассчитать выплату в аванс. Чаще всего используется один из двух методов:
- руководитель устанавливает процентную ставку от общей суммы всей зарплаты без учёта премиальных бонусов в случае вычисления аванса по заработной плате;
- трудяга получает весь объём заработанной выплаты за определённое количество дней.
Фактически, законодательство РФ запрещает руководителю устанавливать фиксированный авансовый лимит, ведь в таком случае выплата не будет соответствовать реальному заработку. Реже бухгалтеры разбираются с тем, как рассчитать аванс по зарплате. Сегодня повсеместно практикуется выплата по факту сделанной работы или суток, в течение которых подчинённый находился на посту.
Стоит отметить, что выбранный руководством способ выплаты становится единым для всех работников.
То есть если одному выдача аванса по заработной плате удобна, а другому нет, а этот способ был выбран как самый оптимальный, то второй сотрудник не сможет отказаться от такого оформления.
На деле два эти формата несильно разнятся, ведь зарплата начисляется в любом случае в согласии с трудовым договором.
При расчёте по первому способу начальство устанавливает, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Как говорилось выше, он не должен превышать ровно половину. Быть ниже определённой суммы так же не должен, иначе сотруднику не хватит средств на существование.
Предприятия привыкли рассчитывать аванс и то, сколько процентов от зарплаты, по следующей формуле: если вся зарплата с вычетом НДФЛ – это 87 процентов, то сумма аванса от неё – примерно 42. Для округления берётся 40.
Это сколько процентов от зарплаты будет выплачено во второй половине месяца.
Во втором случае берётся во внимание количество отработанных дней.
Для начала объём заработной платы разделяется по табелю на количество реально отработанных дней, а после умножается на число этих же дней, но только за первую половину месяца.
Если она выдалась щедрой на государственные праздники РФ или следовала сразу за новым годом, то и сумма выплаты будет невелика. Плата за эти дни зачтётся в счёт выплаченного основного фрагмента оклада.
А на вопрос, каковы сроки выплаты аванса и зарплаты и в предыдущие годы, и в 2022-ом ответ может дать только руководитель. Для всех сотрудников они едины. Сегодня довольно часто используются такие числа, как 15 и 25 каждого месяца.
Стоит учитывать и то положение законов РФ, что если оплате предшествует и идёт после неё праздничный день или выходной, то она должна быть осуществлена в последний рабочий день. Иначе сотрудник может пожаловаться на руководителя.
Санкции за невыплату з/п
Кризис и тяжёлая экономическая обстановка – не повод оставить своего подчиненного без средств к существованию. Если тем более он не получает никаких пособий, и заработная плата является единственным доходом.
Трудовое законодательство предусматривает ответственность для работодателя.
В случае доказательства просрочки ему придётся не только выплатить всю сумму аванса по заработной плате и основной части, но и доплатить проценты за каждый день.
Кроме того, если период невыплаты, составляющий более 15 дней, не заканчивается, работник может письменно известить начальство о приостановлении своей деятельности и выполнения обязательств до выплаты всех задолженностей. Правда, это не касается тех служивых, кто работает в органах внутренних дел, МЧС и других силовых структурах, деятельность которых направлена на обеспечение безопасности.
Чтобы знать, как правильно рассчитать сроки и суммы выплаты для сотрудников, достаточно ознакомиться с положениями ТК более подробно. Исполнение законодательства в этой сфере гарантирует не только страховку от штрафов, но и высокую производительность труда.
Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Калькулятор расчёта заработной платы
Параллельно с расчетом заработной платы за месяц работодателю нужно посчитать сумму налога к удержанию, а также сумму страховых взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев.
Выберите один из вариантов ниже, если были невыходы на работуРасчет зарплатыСумма зарплаты на руки0.00Сумма НДФЛ (13%)0.00Отчисления работодателяОтчисления в ИФНС:Пенсионное (22%)0.00Медицинское (5,1%)0.00Социальное (2,9%)0.00Отчисления в ФСС (0,2%)отчисление по травматизму0.00
При этом нужно учесть, что налог на доходы физических лиц удерживается с начисленной зарплаты работника, а страховые взносы работодатель делает за свой счет, т.е. с зарплаты не удерживает.
Сделать эти расчеты онлайн вам поможет наш простой и удобный калькулятор. Он предусматривает два варианта расчета:
- От зарплаты до налогообложения. Вы указываете зарплату сотрудника, и сервис считает налог НДФЛ, страховые взносы, и сумму выплаты сотруднику «на руки».
- От зарплаты «на руки». Вы указываете, сколько сотрудник должен получить «чистыми» за месяц, а онлайн-калькулятор считает сумму до вычета налога, НДФЛ и страховые взносы.
Возьмём на себя расчёт и начисление заработной платы сотрудникам и отчётность в фонды Получить консультацию
Алгоритм расчета учитывает действующие в 2021 году ставки:
- по налогу на доходы физлиц меньше 5 млн. руб. в год– 13%;
- по налогу на доходы физлиц свыше 5 млн. руб. в год — 15%;
- по пенсионному страхованию – 22%.
- по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%.
- по медицинскому страхованию – 5,1%.
- по страхованию от несчастных случаев на производстве – от 0,2% до 8,5%.
Также онлайн-калькулятор учтёт и вычеты, которые полагаются работнику:
- На детей. Если у сотрудника есть дети до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются очно), он может получать вычет по 1 400 руб. в месяц. на первого и второго ребенка и 3 000 в месяц на третьего и последующих детей. Годовой лимит дохода для предоставления вычета – 350 тысяч рублей.
- На детей-инвалидов. На каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида родителям полагается вычет по 12 000 руб. в месяц. Лимит годового дохода так же 350 тысяч рублей.
- Иные вычеты. Укажите сумму таких вычетов, чтобы учесть их в расчете заработной платы.
Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.
Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:
- величину оклада в рублях;
- дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).
Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец.
Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на оклад, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки.
Расчёт производится по следующей формуле:
- ЗПП = О / КМ х РД, в которой:
- ЗПП — заработная плата к получению;
- О — оклад или тарифная ставка;
- КМ — длительность календарного месяца (28,29,30 или 31 день);
- РД — количество отработанных рабочих дней в календарном месяце.
Налоги и взносы, уплачиваемые из заработной платы:
hidden>
| НДФЛ | Взносы в Пенсионный фонд (ПФР) | Взносы в Фонд медстрахования (ФФОМС) | Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) | |
| 13% или 15% | 22% | 5,1% | 2,9% | 0,2%-8,5%* |
* — тариф зависит от вида деятельности
Примеры расчёта заработной платы по окладу
hidden>
- Менеджер продаж Николаев Н.Н. отработал полный месяц, с 1 марта по 31 марта 2021 года, на больничный, в отпуск не уходил, отгулы не брал. Его оклад — 57 тысяч рублей.
Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета
Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. А за неправильный расчет аванса работодателю могут грозить штрафы. Как же быть? Давайте разбираться.
Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.
Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.
2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса.
В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.
Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст.
136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии.
Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.
После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.
А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.
Подробне об этом см. «Зарплата раньше срока может повлечь штраф».
Как правильно считать по новым правилам аванс в 2022 году?
Аванс по заработной плате
Законодательные нормы устанавливают, что работодатели обязаны выплачивать всем наемным лицам заработанные деньги с интервалом не более 15 дней. Такой порядок предполагает, что, кроме основного расчета за отработанный период, наемным лицам должен выдаваться еще и аванс.
В Трудовом кодексе нет четких указаний по поводу того, в каком размере авансовый платеж обязан начисляться, и теоретически работодатели должны определяться с этим вопросом сами.
Для решения задачи по начислению аванса необходимо понимать порядок формирования этой выплаты и знать, каковы минимальные и максимальные суммы, которые должен платить работодатель.
Периодичность оплаты труда
Каждая организация устанавливает собственный свод правил, который действует для всех сотрудников.
Этот свод правил закрепляется в локальной документации, такой как коллективное соглашение, положение по оплате труда и премированию и т.д.
И хотя внутренние отношения регулируются между работодателем и работником, при участии профсоюзного комитета, они, прежде всего, опираются на государственные законодательные нормы.
Что касается размера и периодичности оплаты труда, то здесь есть четкие ограничения, уменьшить которые наниматель не вправе, а вот увеличить может на свое усмотрение.
Касательно частоты выплат ТК РФ имеет четкие указания, что интервал между денежными выплатами не может быть больше чем 15 календарных дней. Но вот сделать его меньшим можно без проблем.
Так руководство организации может инициировать оплату три раза в месяц или даже делить ее на еженедельную оплату, нарушением такой подход считаться не будет.
Законодательное регулирование
Законодательно о необходимости начислять аванс прописано в статье 136 ТК РФ. Речь в ней идет исключительно о том, что существует необходимость делить выплаты на два раза. Никакого указания о размере той или иной части не установлено.
Между тем как у работодателей, так и у наемных лиц, возникает множество вопросов по этому поводу. Не совсем понятно от чего исходить при определении размера.
Некоторые считают суммы за фактически отработанные дни, другие просто считают аванс как определенный процент от установленного оклада.
Как показывает практика, у всех методов есть сторонники и противники, что приводит к необходимости законодательного регулирования.
Какую часть зарплаты нужно платить в качестве аванса?
Плата за труд регулируется главой 21 Трудового кодекса РФ. Однако не на все возникающие вопросы в нем даются конкретные ответы. Чтобы установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, а также закрепить порядок, место и сроки производимых выплат, организации самостоятельно разрабатывают локальные нормативные акты. К ним относятся:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- положение об оплате труда;
- коллективный договор;
- трудовой договор.
Сроки проведения выплат
Как рассчитывается аванс по зарплате? В ст. 136 ТК РФ сказано, что зарплата работникам должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца и производиться не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется (ч. 6).
Это означает, что первую часть заработной платы необходимо выплатить в период с 16-го по 30-ое (31) число того же месяца, а расчет, соответственно, в период с 1-го по 15-ое число следующего месяца. При этом ТК не запрещает производить выплаты чаще.
Поэтому некоторые организации производят оплату работникам за труд еженедельно или каждые 10 дней.
Важно учесть, что если в ЛНА вы укажете диапазон дат, в котором планируете выплачивать зарплату, то это будет нарушением трудового законодательства. ТК РФ требует установления конкретных дат!
Определяем размер аванса
Законодательство не устанавливает нам и размеров выплат. Как же определить аванс, это сколько процентов от зарплаты? В ТК РФ четко сказано, что работникам выплачивается зарплата за отработанный период (ч. 6 ст. 136). Это означает, что при начислении его размер не может быть менее установленной тарифной ставки (оклада), а также надбавок с учетом фактически отработанного времени.
Сколько составляет аванс от зарплаты в конкретной компании, зависит от того, какой порядок установлен во внутренних ЛНА. Чаще всего в бюджетных организациях для выплаты частей зарплаты берутся примерно равные суммы. При этом в процентном соотношении они составляют, как правило, от 40 % до 50 %. Это зависит от того, будет ли закладываться НДФЛ (13 %).
Если да, то первая часть зарплаты будет примерно равен 40 % тарифной ставки (должностного оклада). Если нет, то размер выданных денег будет равен 50 % от этой суммы, а в расчет работник получит меньше, так как с него будет удержан налог.
Рассмотрим на примере.
Специалисту государственного учреждения установлен должностной оклад 30 000 рублей в месяц. Произведем примерные расчеты при условии полностью отработанного месяца (выполнения нормы рабочего времени).
С учетом НДФЛ:
(30 000 — 13 %) / 2 = (30 000 — 3900) / 2 = 13 050 (руб.) — аванс, расчет будет также равен 13 050 руб.
Если НДФЛ не учитывается, то:
30 000 / 2 = 15 000 (руб.) — первая часть заработка.
(30 000 — 13 %) — 15 000 = 11 100 (руб.) — расчет.
Какие выплаты учитываются при начислении
Ндфл с аванса: как удерживать и платить в 2022 году
Выплата зарплаты сотрудникам обязывает компанию выступать в роли налогового агента. С зарплаты каждого работника организация должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Удержание в общем случае производят при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Для выполнения отдельных работ или услуг фирма может привлекать физлицо не по трудовому договору, а по договору ГПХ (гражданско-правового характера). Выплаты по таким договорам в большинстве случаев также облагаются НДФЛ. Обложение налогом выплат по договорам ГПХ за некоторыми исключениями происходит по тем же правилам, что и по заработной плате.
В нашей статье мы коснемся вопроса удержания налога на доходы физлиц с аванса при выплате зарплаты двумя частями, поскольку этот процесс имеет свои особенности.
Рассмотрим, нужен ли расчет НДФЛ с зарплаты за первую часть месяца, должен ли быть удержан налог при выплате сотрудникам аванса, в каком порядке НДФЛ с аванса удерживается и перечисляется в бюджет.
Платят ли НДФЛ с аванса
НДФЛ — это основной налог для физлиц, которым облагаются почти все их доходы. Налог удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Плательщиками НДФЛ согласно пункту 1 ст. 207 НК РФ являются:
1) граждане, лица без гражданства — налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в России.
Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, то есть налоговые агенты.
В частности, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
2) индивидуальные предприниматели и физлица, занимающиеся частной практикой: нотариусы и адвокаты. Они рассчитывают и уплачивают НДФЛ самостоятельно.
Налоговый кодекс РФ термин «льготы» в отношении НДФЛ не использует. Зачастую льготами по НДФЛ называют необлагаемые доходы и вычеты по налогу.
С не облагаемых НДФЛ доходов налог не придется исчислять, удерживать и перечислять в бюджет. К таким доходам, к примеру, относятся:
- компенсационные выплаты, которые установлены федеральным или региональным законодательством, а также решениями представительных органов местного самоуправления: выходное пособие при увольнении, возмещение вреда здоровью и прочее (п. 1 ст. 217 НК РФ);
- алименты (п. 5 ст. 217 НК РФ);
- некоторые другие виды доходов.
Вычеты по НДФЛ уменьшают сумму облагаемого дохода, что, в свою очередь, ведет к уменьшению уплачиваемого налога. Предусмотрено семь видов вычетов.
Самыми востребованными являются стандартный вычет «на себя» и на детей, а также имущественный вычет при покупке или продаже жилья.
Почти все вычеты могут предоставить налоговые агенты по заявлению налогоплательщиков, кроме некоторых исключений, когда вычет физлицо может получить только через налоговую инспекцию.
Налоговыми агентами по НДФЛ являются фирмы и предприниматели, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:
- российские организации;
- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
- индивидуальные предприниматели и физлица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы и адвокаты, в отношении их работников.
С доходов сотрудника-резидента налоговый агент исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13 процентов, а с суммы больше 5 млн рублей по ставке 15 процентов.
Авансом согласно статье 136 Трудового кодекса РФ называют зарплату за первую половину месяца.
Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?
Вопросам, связанным с зарплатой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).
Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:
- Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
- Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
- Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ № 14-2-242).
Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется.
Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты?
Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.
То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.
Обратите внимание! На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.
Исходя из содержания ч. 6 ст. 136 ТК РФ и разъяснений, данных в письме Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/-911, получается, что:
- аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
- окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем.
Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое.
Какой процент от зарплаты составляет аванс. Является ли 40% от зарплаты нарушением
В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.
Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:
- фиксированная сумма;
- пропорционально отработанному времени;
- процент от оклада.
Обратите внимание! Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.
Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.
Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты — аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).
Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.
Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.
Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше.
Удерживается ли НДФЛ с аванса
Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:
- В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
- Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут.
Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.