Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образец

Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образецОбязательный акт, фиксирующий результат приема и передачи дел главного бухгалтера при его увольнении, вызывает множество вопросов касательно содержания и оформления. Какую форму использовать для заполнения документа, какие данные вносить в основной и дополнительные разделы, стоит ли упоминать об утраченных бумагах и обнаруженных проблемах в отчетности — рассмотрим эти и прочие нюансы.

Что такое акт приема-передачи дел при увольнении бухгалтера?

Документ, который информирует собственников компании и преемника главбуха о финансовой ситуации, называется актом приема-передачи дел. В нем содержится информация по итогам инвентаризации, включая папки с документацией, перечисление основных фондов и материальных активов. Акт показывает, как велся бухучет на предприятии и какова была прежняя финансовая политика.

Требования к содержанию документа отражаются в приказе. Чаще всего рекомендуют придерживаться таких правил:

  1. Акт оформляется после проверки состояния бухгалтерского и налогового учетов и формирования отчетности.
  2. Составлению документа предшествует инвентаризация, сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами.
  3. Даты процедуры и состав комиссии указываются в приказе по предприятию.

Какие данные содержатся в акте и как его составить?

Обычно акт передачи при увольнении главного бухгалтера заполняется в произвольной форме. Специалисты рекомендуют придерживаться типовых требований к оформлению документов. При составлении акта в него включают несколько разделов.

Общие сведения

На титульной странице документа указывают полное название предприятия, дату и место составления, состав комиссии по приему-передаче дел, а также дату и номер приказа, на основании которого выпущен акт.

Документ не будет действительным, если на нем нет подписи генерального директора с расшифровкой и даты утверждения.

Список передаваемых документов

Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образец

В основной части акта отражают особенности ведения и состояния учета на момент передачи дел. Информацию обычно представляют в виде таблицы с четырьмя столбцами:

  1. порядковый номер документа;
  2. название папки;
  3. общее число папок;
  4. комментарий.

Акт передачи дел главного бухгалтера при увольнении включает данные об учетной политике, налоговой и бухгалтерской отчетности, первичные документы, договоры и акты взаиморасчетов с поставщиками и клиентами. Расскажем о типах документов подробнее.

Состояние амортизируемого имущества

Амортизация начисляется на основные средства: здания, оборудование и другие внеоборотные активы.

При проведении проверки оценивают правильность отнесения имущества компании к амортизируемому и корректность ведения учета. Для этого остатки по счетам на начало нового периода сопоставляют с отчетами за предыдущий.

В процессе проверяют, производилась ли переоценка балансовых стоимостей и не было ли допущено в ней ошибок.

Информация об учете материалов

Материалы, которые приобретает организация, вначале поступают на склад, а потом их списывают на основании актов выполненных работ. Остатки вносят в следующий отчетный период. Таким образом, отчеты о движении материальных ценностей помогают отслеживать состояние материального учета.

Сведения по кадрам

Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образец

Взаиморасчеты с сотрудниками демонстрируют, есть ли у предприятия долги по начислению заработной платы. Отчет по результатам выплат формируется ежемесячно и наглядно показывает, каково состояние дел предприятия.

Опись папок

В акте передачи дел при увольнении бухгалтера отображают данные о передаваемых документах. Если их объем велик, перечень прикладывают к акту. Чтобы не фиксировать в бумагах все первичные документы, в описи указывают папки с документами, обработанными в течение месяца.

Остатки по проверенным счетам

Счета проверяют выборочно, чтобы вывести остатки за прошлый период и сравнить их с данными, указанными в отчетности. Эта информация нужна преемнику главбуха, чтобы он мог использовать остатки как точку отсчета.

Перечень пропавших документов

Проверка папок за месяц позволяет удостовериться, что все документы при увольнении главного бухгалтера, включенные в перечень, наличествуют. Если какие-то бумаги отсутствуют, их записывают в отдельный перечень.

Желательно попробовать восстановить утраченные документы или заменить их копиями. Часть документов, которую не удалось восстановить, вносят в список.

Информация пригодится для разделения зон ответственности между новым и прежним главбухами, а заодно позволит ответственному лицу быть в курсе, каких документов нет.

Другие передаваемые дела

Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образец

Под таблицей пишут, какие дополнительные предметы и сведения передаются. Это могут быть наличные деньги, штампы, ключи от сейфов, пароли для входа в базу «1С: Бухгалтерия» и другая информация.

Найденные ошибки

Акт приема-передачи дел, составляемый при увольнении бухгалтера, должен включать все найденные ошибки и недочеты. Их указывают в виде примечаний к основному тексту или выносят в обособленный блок.

Кто заверяет акт приема-передачи дел

Акт передачи дел бухгалтера при увольнении заверяют лица, перечисленные в приказе, касающемся данной процедуры. Достоверность документа подтверждает подпись генерального директора. Обычно она ставится сразу на нескольких страницах. Принимающая дела сторона расписывается в конце акта и под приложениями. Печать ставят только на титульной странице, рядом с резолюцией «Утверждаю».

Образец акта при увольнении главного бухгалтера

Строгих регламентов по составлению такого документа не существует, поэтому он оформляется в свободной форме на основании приказа по предприятию или внутриведомственных положений, утвержденных руководством. Предлагаем возможный вариант акта, в котором отражена передача дел при увольнении бухгалтера, вы можете ориентироваться на этот образец.

Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образец

Смена главного бухгалтера и передача дел + акт передачи документов

Акт приема-передачи дел при смене (увольнении) главного бухгалтера: образец

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о смене главного бухгалтера в организации.

Сегодня вы узнаете:

  • Как подготовиться к смене главбуха;
  • Как организовать передачу ответственности;
  • Кого необходимо уведомить об изменениях.

Работать главбух может по бессрочному или срочному трудовому договору. С ним возможно установление полной материальной ответственности, при которой сотрудник должен целиком возмещать причиненный фирме ущерб. В остальных ситуациях отвечать за ущерб компании сотрудник может в объеме не более своей средней зарплаты.

Представить главного бухгалтера к увольнению по инициативе руководителя можно, если:

  • Сотрудник разгласил коммерческую тайну, установленную законом (к подобной тайне не относятся финансовое состояние предприятия, учредительные и налоговые документы);
  • Бухгалтер причинил серьезный ущерб имуществу фирмы;
  • Произошла смена собственника предприятия (с выплатой бывшему сотруднику надлежащей компенсации).

Уход бухгалтера с должности сильно отличается от увольнения любого другого сотрудника. Как лицо, взаимодействующее с государственными органами и ведущее большой документооборот, бухгалтер обязан перед своим уходом передать все дела своему преемнику, руководителю, иному ответственному лицу.

Процедура передачи обязанностей необходима даже в случае смены главного бухгалтера при смене руководителя, потому что главбух «привязан» к предприятию и его бухгалтерии, а не к директору.

Если работник уходит с должности по собственному желанию, до расторжения трудового договора есть еще две недели. Иной срок специальной «отработки» для главного бухгалтера законодательно не предусмотрен. За это время руководителю предстоит не только найти замену главбуху, но и выпустить приказ, провести проверку всех бумаг, а также инвентаризацию.

Передача дел главного бухгалтера

  • Законодательно процедура передачи дел при увольнении главбуха никаким образом не закреплена, и на каждом предприятии вырабатывается своя последовательность.
  • Но чаще всего она не сильно отличается от стандартной схемы:
  • Этап 1. Руководитель издает приказ, содержащий:
  • причина смены главного бухгалтера;
  • перечень полномочий должности, передаваемой новому сотруднику;
  • ответственные лица и прочие (даже сторонние) участники процедуры;
  • сроки, в которые надлежит передать все полномочия;
  • срок закрытия учетных процессов (согласно срокам налоговой отчетности).

Этап 2. Бухгалтер завершает текущие учетные процессы:

  • делает требующиеся бухгалтерские записи;
  • сдает в налоговую отчетность;
  • готовит первичные документы;
  • все бумаги подшиваются.

Сроки, отведенные на все учетные процессы, фиксируются в приказе директора. Но в любом случае процесс не может затянуться дольше, чем на две недели.

Этап 3. Проводится инвентаризация финансовых средств.

Это обязательная практика при увольнении материально ответственных сотрудников, даже если с ними не был заключен договор о подобной ответственности. Основание для проверки – статья 12 Закона о бухучете.

В крупной организации затруднительно проверить все имущество, поэтому можно провести выборочную инвентаризацию:

  • доходов и расходов фирмы;
  • вложений;
  • дебетовой и кредиторской задолженностей.

Документ с итогами инвентаризации подписывается в трех экземплярах. Один остается в бухгалтерии, остальные подшиваются к экземплярам акта приема-передачи старого и нового сотрудников.

Этап 4. Проверяется состояние бухгалтерии: учредительные документы, акты проверок и так далее.

Читайте также:  Серая зарплата: что грозит работнику и работодателю в 2022 году

Полностью проверить состояние бухучета можно с помощью аудиторских компаний.

Проверку документов при смене главного бухгалтера может осуществить руководитель, сам бухгалтер, сторонние аудиторы или новый бухгалтер. Последнему особенно сложно не растеряться.

Ему необходимо знать, что именно нужно проверять:

  • учредительные документы;
  • учетная политика компании, документооборота;
  • оформление первичных документов;
  • отчетность – содержание, оформление, подписи, отметки о приеме;
  • расчетные документы, банковские выписки;
  • итоги инвентаризации;
  • акты проверок за 3 года;
  • данные о недостачах.

Этап 5. В свободном виде формируется акт приема-передачи, отражающий положение дел в организации на дату передачи полномочий.

  • Скачать образец акта приема-передачи дел

Его подписывают бывший бухгалтер и лицо, принимающее его полномочия.

После подписания всеми сторонами акта передачи, старый сотрудник прощается с должностью, а новый официально выходит на работу.

Стандартный акт содержит следующие пункты:

  • реквизиты участников процесса;
  • сроки;
  • номер приказа о передаче полномочий сотрудника;
  • полный список переходящих документов;
  • характеристики бухгалтерии;
  • реквизиты бланков отчетности;
  • описание финансового учета (кассы, чековые книжки, банковские счета);
  • система учета расчетных операций (банковские выписки);
  • номер последней доверенности на получение материальных ценностей;
  • порядок расчета с работниками.

Минимальный вариант акта передачи содержит лишь перечень принимаемых обязанностей бухгалтера, но лучше перестраховаться и включить туда также дополнительную информацию, остатки по счетам. Далеко не все возможно усвоить на слух, поэтому акт должен содержать все сведения, необходимые для ведения баланса.

После передачи документов новый главбух официально полностью вступает в должность и принимает на себя ответственность. Но возможны ситуации, когда некоторое время в организации продолжают трудиться два бухгалтера. В таком случае разграничение их обязанностей и сроки совместной работы указываются в приказе руководителя.

Ответственность бывшего бухгалтера

Необходимо помнить, что если новый бухгалтер во время работы выявит ошибки своего предшественника, он не несет по ним никакой ответственности.

Административную и даже уголовную ответственность за свои ошибки бывший бухгалтер несет даже после увольнения. Привлечь к ответственности за финансовые и налоговые нарушения можно в течение года, за иные – в течение двух месяцев.

Административные нарушения, обнаруженные после истечения срока давности, останутся для бухгалтера безнаказанными.

Наиболее часто бухгалтеры сталкиваются с ответственностью за:

Нарушение Штраф
Нарушение правил работы с наличными деньгами, кассой 4000-5000 руб.
Нарушение отчетности по валютным операциям 4000-5000 руб.
Нарушение норм предоставления статистических данных 3000-5000 руб.
Ведение деятельности без регистрации в налоговой 2000-3000 руб.
Несоблюдение сроков подачи налоговой декларации 300-500 руб.
Искажение в отчетности сумм более чем на 10% 2000-3000 руб.

Если после увольнения сотрудника выяснится, что им был нанесен материальный ущерб фирме, стоит для начала выяснить, была ли зафиксирована договором его материальная ответственность.

Согласно статьям ТК РФ номер 238 и 241: Если после увольнения сотрудника выяснится, что им был нанесен материальный ущерб фирме, стоит для начала выяснить, была ли зафиксирована договором его материальная ответственность.

  • Если действовало соглашение о полной материальной ответственности, виновному придется оплатить возмещение в полном объеме;
  • Не ответственный материально сотрудник возмещает ущерб не более своей средней заработной платы.

Кого уведомлять при смене главного бухгалтера

Законодательство РФ не обязывает сообщать в налоговую службу или другие государственные органы о смене главного бухгалтера в организации. Особое уведомление в налоговую подается только при изменении директора.

Но если при сдаче отчетности главбух подписывал ее своей электронной цифровой подписью, то необходимо сообщить в ИФНС о смене ответственного лица и предоставить доверенность на нового сотрудника, в случае необходимости. Тем более что многие отделения налоговых служб настойчиво требуют оповещать их в подобных ситуациях.

В случае, если операции по расчетному счету велись с применением двух подписей: Директора и Главного бухгалтера, то обязательно следует сообщить о смене главбуха в банк. Последствие невыполнения неприятное – все денежные операции компании будут приостановлены.

Пакет прилагаемых документов нужно уточнить в банке.

Он может отличаться, но в основе всегда лежат:

  • копии внутренних документов фирмы, подтверждающих смену сотрудника;
  • банковская карточка с образцом подписи нового сотрудника, получающего доступ к банковским операциям от лица компании;
  • ксерокопия паспорта нового бухгалтера;
  • сопроводительное письмо.

Все копии документов заверяются директором предприятия: Ф.И.О., подпись и пометка «копия верна».

Передача дел новому главному бухгалтеру

На сегодняшний день процедура передачи дел новому главному бухгалтеру при увольнении прежнего не отражена в действующем законодательстве.

Чтобы уменьшить возможные негативные последствия, компания должна максимально четко и прозрачно организовать передачу дел. Процедуру можно разбить на несколько этапов.

Ведущий аудитор ООО «Юринформ-аудит» Тенгиз Бурсулая подробно расписал весь алгоритм.

https://www.youtube.com/watch?v=JuzMbB13MrQ

Новому главному бухгалтеру необходимо четко представлять свои должностные обязанности, чтобы организовать работу и понять, на что обратить внимание при приеме дел от уходящего специалиста. Для этого новому главному бухгалтеру следует ознакомиться с должностной инструкцией.

К сожалению, во многих компаниях такие документы просто отсутствуют. И хотя это является грубым нарушением ведения кадрового учета, такие случаи не редки.

И именно при передаче дел руководство обращает внимание, что должностные инструкции – это неотъемлемая часть правильно организованного бизнеса. Без них, кадровые перестановки могут быть очень болезненными для предприятия.

Так что рекомендуем обратить особое внимание на порядок в кадровых документах и проверить у всех ли должностей существуют должностные инструкции и все ли сотрудники с ними ознакомлены.

Передача дел осуществляется на основании приказа руководителя организации. В документе должны быть указаны фамилия, имя и отчество лица, принимающего дела (нового главного бухгалтера), лица, передающего дела (прежний главный бухгалтер), а также имена других сотрудников, участвующих в передаче дел (руководителя, аудитора, секретаря).

В приказе следует указать: причину проведения приема-передачи дел – например, увольнение главного бухгалтера; сроки проведения приема-передачи дел и период, за который эта процедура будет выполнена. Если главный бухгалтер увольняется по собственному желанию (п. 3 ст.

 77 ТК РФ), то на расторжение трудового договора у работодателя есть две недели в соответствие со статьей 80 Трудового кодекса. В этом случае целесообразно установить срок, равный двум неделям.

Кроме этого, в приказе нужно указать имя сотрудника, ответственного за передачу дел (фамилия, имя и отчество уходящего главного бухгалтера), и имя сотрудника, ответственного за прием (фамилия, имя и отчество нового специалиста).

Не забудьте поименно указать каждого участника, включенного в состав комиссии, а также председателя комиссии по передаче дел. Комиссия создается, если передаче подлежит большой объем документов.

В ее состав могут включаться сотрудники бухгалтерии, службы внутреннего контроля, службы безопасности и прочие работники. При создании комиссии ответственность за организацию и проведение передачи дел возлагается на председателя комиссии. Кроме всего прочего, не забудьте, что в приказе необходимо указать сроки составления акта о приеме-передаче дел.

Инвентаризация имущества и обязательств

Перед увольнением главбуха обычно проводят инвентаризацию имущества: товаров, материалов, основных средств, кассы, расчетов с дебиторами и кредиторами. Результаты нужно приложить к акту приема-передачи дел.

Проверка состояния учета и отчетности

Новый главный бухгалтер должен провести ревизию состояния учета и отчетности. Для этого необходимо проверить наличие документов.

К ним относятся: учредительные и регистрационные бумаги; учетная политика; первичные учетные документы (договоры с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами, акты, накладные и т. п.

); регистры бухгалтерского и налогового учета; бухгалтерские справки; финансовая и налоговая отчетность; отчетность во внебюджетные фонды; акты сверок с ИФНС, акты по проводимым проверкам; инвентаризационные описи; кассовые документы, выписки банков и платежные поручения; кадровые бумаги, документы, подтверждающие задолженность по заработной плате и налоговые вычеты по НДФЛ; должностные обязанности сотрудников бухгалтерии; список лиц, имеющих право подписи на первичных документах, и другие бумаги, связанные с организацией и ведением бухгалтерского и налогового учета.

Передаваемые документы должны быть подшиты. При отсутствии подписи делается соответствующая запись в акте приема-передачи и составляется опись документов.

После этого следует ознакомиться с учетной политикой по бухгалтерскому и налоговому учету за два предшествующих года и текущий период, т. е. тот временной интервал, который может охватить выездная проверка (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Обратите внимание

Передача работы оформляется актом приема-передачи дел, в котором должны быть указаны все основные моменты, характеризующие состояние компании на дату увольнения прежнего специалиста, и включено как можно больше информации, собранной и обработанной в ходе передачи дел.

Читайте также:  Обязанности аналитика

Затем важно оценить соответствие бухгалтерской и налоговой отчетности положениям учетной политики и действующему законодательству.

Например, создание резервов, последовательность применения учетной политики, правильность формирования финансового результата и т. д.

Также проверяется отчетность на соответствие показателей данным бухучета и правильность исчисления налогов и взносов, представления деклараций и расчетов.

Далее следует провести выборочную проверку первичных документов на предмет правильности и своевременности отражения данных на счетах бухгалтерского учета и в налоговом учете.

Конечно, проверить все первичные бумаги новому главному бухгалтеру из-за их большого количества бывает просто нереально. В этом случае следует подтвердить наличие первичных документов, правильность заполнения реквизитов и их отражения на счетах. Сделать это нужно хотя бы можно выборочно. Критерием такой проверки могут быть большие суммы, на которые проведены хозяйственные операции.

Также новому главному бухгалтеру целесообразно ознакомиться с аудиторскими заключениями, актами и решениями по результатам проведенных проверок. Это позволит составить представление о характерных ошибках прежнего главного бухгалтера, недочетах в его работе, которые выявляли проверяющие органы.

«Ошибки в первичных документах»

Прием-передача документов

Главный бухгалтер должен получить следующие документы.

Учредительные и регистрационные бумаги:

  • устав, учредительный договор;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • свидетельство о регистрации;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;
  • свидетельство о постановке на учет в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования.

Документы, связанные с организацией бухгалтерского учета:

  • учетная политика;
  • политика по налоговому учету;
  • план счетов;
  • должностные инструкции работников бухгалтерии.

Регистры бухгалтерского и налогового учета:

  • оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухучета;
  • регистры бухгалтерского и налогового учета по всем счетам.

Бухгалтерская, финансовая и налоговая отчетность:

  • бухгалтерская отчетность;
  • декларации и расчеты по всем налогам;
  • книги покупок и продаж;
  • журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Документы по инвентаризации:

  • приказ о проведении инвентаризации;
  • инвентаризационные и сличительные описи.

Документы, касающиеся взаимоотношений с налоговыми органами:

  • акты налоговых проверок;
  • акты сверок с инспекторами.

Документы по учету основных средств:

  • приказ о создании комиссии по приемке основных средств;
  • акты приема-передачи основных средств по форме № ОС-1;
  • инвентарные карточки по основным средствам по форме № ОС-6;
  • акты на списание основных средств.

Документы по учету товарно-материальных ценностей:

  • карточки учета материалов;
  • приходные ордера по форме № М-4;
  • требования – накладные по форме № М-11.

Документы по учету денежных средств:

  • кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера;
  • платежные поручения;
  • выписки банков по расчетным счетам;
  • журнал кассира-операциониста и Z-отчеты.

Документы по учету труда и заработной платы:

  • трудовые договоры;
  • приказы о приеме на работу, увольнении, премировании;
  • штатное расписание;
  • табели учета рабочего времени;
  • расчетно-платежные ведомости.

Документы по расчетам с подотчетными лицами:

Документы по учету расчетов контрагентами:

  • договоры с поставщиками и покупателями;
  • акты сверок с дебиторами и кредиторами;
  • товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг.

Прочие бумаги:

  • первичные документы по учету займов, финансовых вложений, нематериальных активов;
  • бухгалтерские справки;
  • путевые листы;
  • бланки строгой отчетности;
  • доверенности и другие бумаги.

Получение пояснений

Пояснения могут касаться ведения бухгалтерского и налогового учета, порядка взаимодействия с другими отделами или подразделениями, а также с контрагентами, аудиторской фирмой и налоговыми органами.

Составление и подписание акта приема-передачи дел

Передача работы оформляется актом приема-передачи дел, в котором должны быть указаны все основные моменты, характеризующие состояние компании на дату увольнения прежнего специалиста, и включено как можно больше информации, собранной и обработанной в ходе передачи дел. Акт приема-передачи дел может быть составлен в произвольной форме, поскольку нормативными документами прием-передача дел не регулируется.

В документе нужно отразить много данных: Ф. И. О.

лиц, сдающих и принимающих дела, дату, период, за который осуществлена передача дел, дату и номер приказа, на основании которого проведен прием-передача дел, название и количество переданных документов (дел, папок, подшивок), серии и номера неиспользованных банковских чековых книжек, бланков строгой отчетности, список документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел, все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел, в оформлении первичных документов, число переданных печатей, штампов и тому подобное, последнее аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, характеристику бухгалтерского и налогового учета.

На характеристике остановимся подробнее. Она может включать в себя несколько разделов.

«Организация бухгалтерского учета». В этом разделе проводится анализ учетной политики.

Здесь указываются организационная структура бухгалтерии, укомплектованность кадрами, распределение служебных обязанностей между сотрудниками, квалификация учетных работников.

Кроме того, в этом разделе отмечается уровень автоматизации бухгалтерского и налогового учета, использование программного обеспечения и справочно-правовых систем.

Следующий раздел – «Учет денежных средств».

В нем указывается наличие кассира и договора о полной индивидуальной материальной ответственности, наличие ККТ и документов на нее и ее обслуживание, наличие контрольных лент и журнала кассира-операциониста, результаты инвентаризации наличных, бланков строгой отчетности и чековых книжек, соблюдение условий хранения и учета наличных. Раздел также должен содержать перечень всех расчетных и других счетов, открытых в банках, суммы остатков по ним, сверенные с данными текущего учета и последними банковскими выписками.

«Учет денежных средств на депозите (пример)»

Обратите внимание

Новому главному бухгалтеру целесообразно ознакомиться с аудиторскими заключениями, актами и решениями по результатам проведенных проверок. Это позволит составить представление о характерных ошибках прежнего главного бухгалтера, недочетах в его работе, которые выявляли проверяющие органы.

Третий раздел – «Учет основных средств и нематериальных активов». В нем описываются результаты проверки системы учета этих активов, состояние документирования операций их постановки на учет и выбытия, начисления по ним амортизации и другие моменты.

«Учет основных средств в организации»

Четвертый раздел – «Учет материально-производственных запасов (товаров, готовой продукции и материалов)».

В этом разделе указываются результаты проверки учета материально-производственных запасов и соответствие данных учета фактическому наличию ценностей.

Для этого уточняются результаты инвентаризации и дальнейшие действия по устранению выявленных расхождений (недостач или излишков). Также в этом разделе отмечается наличие договоров о полной материальной ответственности складских работников.

Пятый раздел – «Состояние учета на других участках». Тут необходимо описать порядок учета финансовых и доходных вложений в материальные ценности, займов и кредитов, расчетов по дивидендам, резервного капитала, добавочного капитала и др. А также отмечается соответствие или несоответствие порядка учета законодательству.

Шестой раздел – «Состояние учета расчетов с контрагентами, налоговыми органами, государственными внебюджетными фондами, работниками организации».

В этом разделе указываются сведения о суммах кредиторской и дебиторской задолженностей (в том числе, наличие просроченной и безнадежной задолженности, остатков подотчетных сумм, наличие актов сверок взаимных расчетов с дебиторами и кредиторами, результаты инвентаризации, наличие актов сверки с налоговыми органами).

Также в этом разделе оценивается качество претензионной работы, состояние расчетов с инспекциями и государственными внебюджетными фондами. По расчетам с работниками организации указываются сведения о наличии трудовых договоров, анализируются состояние персонифицированного учета и задолженность по оплате труда.

Следующий раздел – «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Тут указываются расхождения между данными бухгалтерской и налоговой отчетности с информацией бухгалтерского и налогового учета и письменные объяснения прежнего главного бухгалтера о причинах расхождений.

«Бухгалтерская отчетность вновь созданной организации»

Восьмой раздел – «Хранение документов». В этом разделе должен быть описан порядок оформления описей дел и сдачи дел в архив, соблюдения организацией правил сохранности бумаг, их хранения и уничтожения.

И, наконец, последний, девятый раздел – «Перечень первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, переданных по описи».

Тут указываются остатки по счетам на основании подписанной увольняющимся главным бухгалтером и руководителем оборотно-сальдовой ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость, подписанная прежним главбухом и руководителем, подтверждает входящие остатки на дату приема дел.

Акт приема-передачи дел составляется, как правило, в двух экземплярах, один из которых хранится в организации, а второй остается у прежнего главного бухгалтера. Акт подписывается всеми сторонами, принимавшими участие в процедуре приема-передачи дел, и утверждается руководителем организации.

Читайте также:  Минтруд запретил предоставление отпуска только в выходные и праздничные дни

Образец акта передачи дел главного бухгалтера

Для главного бухгалтера после своего ухода очень важно оставить полный порядок в проделанных им делах, потому что это вопрос профессионализма и этики.

Поэтому и предшественник, и приемник должны быть заинтересованы в правильной процедуре приема-передачи дел на фирме. Акт приема-передачи дел в связи с увольнением главного бухгалтера нужен для разграничения ответственности бывшего и нового главбуха.

Поэтому обезопасить принятого работника от ошибок прошлого поможет оформление именно такого документа, как акт приема-передачи дел.

В актуальном законодательстве не указан порядок передачи дел от одного бухгалтера другому.

Эта процедура, по сути, не является обязательной, но она все равно необходима для компании, чтоб преемник на должность бухгалтера мог увидеть реальное положение вещей в учете и бухгалтерии в учреждении на момент ухода главбуха. Отсутствие первичных документов может сильно повлиять на дальнейшую деятельность компании.

Что нужно сделать перед подписанием акта

  • Сразу перед тем, как осуществить передачу дел новому главбуху, директор организации должен подписать специальный приказ, в нем, как правило, должны быть указаны:
  • — люди, которые несут ответственность за прием и передачу бухгалтерских дел;
  • — период времени, в течение которого будут переданы документы;
  • — если какое-то время прежний и новый главный бухгалтер должны будут работать вместе, то в приказе должно будет указано разграничение обязанностей между ними;
  • — дата, до начала которой должны будут завершиться все бухгалтерские операции, покидающим компанию главбухом;
  • — порядок, сроки выполнения инвентаризации;
  • — порядок оформления документов такой процедуры, как приема-передачи дел.
  • Инвентаризация является обязательной только, когда совершается смена материально ответственных должностных лиц (нужно проводить, если в трудовом контракте с главбухом есть условие про полную материальную ответственность).

Как правильно составить акт и что нужно в нем указать

Исходя из результатов инвентаризации и сверки всей документации, формируется акт приема-передачи дел при увольнении главного бухгалтера.

Главбух, который покидает свою должность, благодаря внутреннему распорядку предприятия, может быть обязан передать новому главбуху должностную инструкцию и проконтролировать степень её уяснения.

Для передачи дел как обычно назначается определённая комиссия, а составленный акт в нескольких копиях заверяется членами комиссии и ответственными сторонами. В акте указывается детальное состояние бухгалтерского учета на момент передачи дел.

В акте необходимо указать всех людей, которые принимают непосредственное участие в передаче документов, потому что, кроме главного бухгалтера в это могут быть вовлечены и другие работники бухгалтерии, еще могут быть приглашены и внешние аудиторы. Количество и контингент участников утверждает руководитель.

Передавать стоит только те документы, за которые нес ответственность уходящий главный бухгалтер. Так, допустим, если в учреждении учетом заработной платы занимается отдельно нанятый сотрудник, то эту документацию передавать и упоминать в акте не надо.

Новый главный бухгалтер должен быть удостоверенным в том, что он получил абсолютно все документы, касающиеся деятельности бухгалтера за последние 5 лет.

Период хранения определённых деловых бумаг установлен в Перечне типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, который утвержден Росархивом. Там же определены и сроки сбережения статистической отчетности.

Налоговики вправе проверить организацию за последние 3 года работы. Это правило описано в пункте 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Поэтому новому главному бухгалтеру следует тщательно проверить наличие документации, имеющей отношение именно к упомянутому ранее периоду времени.

  1. Большое внимание стоит уделить таким документам:
  2. — книги покупок и продаж;
  3. — журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  4. — журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов;
  5. — книги выдачи доверенностей;
  6. — кассовые книги;
  7. — журналы регистрации путевых листов;
  8. — журналы кассира-операциониста.
  9. Если прежний главбух выполняет обязанности кассира на предприятии, то ему следует передать не только необходимую документацию, но и деньги, бланки деловых бумаг строгой отчетности, банковские чековые книжки, ключ от кассы и сейфа.

Возможно, оформить акт приема-передачи дел в краткой форме, к нему приложить опись всех документов, которые передаются. Если перечень таких документов маленький, то их можно будет указать прямо в акте. Тогда не придется делать отдельную опись.

Значит, передаваться могут только те деловые бумаги, за которые он несет ответственность: налоговые документы, бухгалтерская и налоговая отчетность, первичные учетные, бухгалтерские регистры, процедуры кодирования, учетная политика, рабочий план счетов бухгалтерского учета, программы машинной обработки данных и т. д.

Обязательно необходимо обратить внимание, что из-за того, что форма акта сдачи приема дел не утверждена какими-либо нормативными документами, он может быть составлен в произвольной форме, и утвержден позже руководством организации.

Общепринято, что акт и опись (если она составляется отдельно от акта) должны быть в двух копиях, одна из них передается главному бухгалтеру, который покидает свое рабочее место, а вторая должна остаться в бухгалтерии учреждения. В случае если смена бухгалтера происходит в филиале организации, акт с описью должны составляться в трех образцах: первый – для главной компании, второй – для филиала и третий – для уходящего бухгалтера.

  • В акте сдачи-приема дел нужно в обязательном порядке указать:
  • — дату окончательного приема дел (это обязательный реквизит акта);
  • — даты, наименования документов, которые передаются;
  • — список документов, которые отсутствуют на момент передачи (нужно указать, иначе потом возникнут некоторые существенные трудности при попытках доказать, что документы были утеряны на работе предыдущим бухгалтером);
  • — все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел, в оформлении первичной документации, налоговой документации (особенно материальный и денежный учет, включая кассовые документы, накладные);
  • — расхождения имеющихся данных бухгалтерской, налоговой отчетности с данными компьютерной бухгалтерской программы за сопоставленные проверенные сроки времени.
  • Также к акту нужно приложить (если есть такая возможность) письменные объяснения главного бухгалтера, который покидает свой пост относительно причин таких расхождений.
  • Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

Москва, пр-т Вернадского, д. 116, корп. 2

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор ООО «Компания»

____________________ (Петров И.В.)

2 мая 2018 г.

Акт приема-передачи документов ООО «Компания»

г. Москва 2 мая 2018 г.

Согласно приказу от 01.04.2018 N 30 бывший главный бухгалтер передала, а действующий главный бухгалтер приняла следующие документы:

Правоустанавливающие документы (учредительные документы – устав, учредительный договор, свидетельства о регистрации юридического лица в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет, документы о регистрации контрольно-кассовой техники, лицензии – если компания осуществляет лицензируемые виды деятельности, и др.) — 1

Учетная политика организации, действовавшая в период с 2009г. по настоящее время — 1

Налоговая и бухгалтерская отчетность за 2гг. и I квартал 2018 г. — 4

Главная книга (или оборотно-сальдовые ведомости), регистры бухгалтерского учета[2] за гг. и I квартал 2018 г. — 4

Налоговые регистры за 2гг. и I квартал 2018 г. — 4

Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды за 2гг. и I квартал 2018 г. — 4

  1. Документы по работе с налоговой инспекцией (сверки, акты проверок, решения) — 1
  2. Акты сверок расчетов с контрагентами за 2гг. — 1
  3. Инвентаризационные описи за 2гг. — 3

Книги покупок и продаж[3] за 2гг. и I квартал 2018 г. — 13

Журналы регистрации счетов-фактур[4] полученных и выданных за 2гг. и I квартал 2018 г. — 13

Документы от поставщиков — товарные накладные, акты приема-сдачи выполненных работ (услуг), полученные за 2гг. и I квартал 2018 г. — 10

Документы от покупателей — товарные накладные, акты приема-сдачи выполненных работ (услуг), выставленные за 2гг. и I квартал 2018 г.

Договоры с поставщиками и покупателями, прочими контрагентами за 2гг. и I квартал 2018 г. — 4

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *