Опубликовано 08.02.2022 10:02 Administrator Просмотров: 9716
«Спасите-помогите! У сотрудника задвоился (затроился…) вычет по НДФЛ! Что делать???», — такие сообщения в бухгалтерских чатах мы видим достаточно часто.
Однако далеко не все знают, что это может быть как ошибкой в работе 1С, так и вполне корректным поведением программы. В данной публикации будем разбираться с такими ситуациями в программах 1С.
Сохраняйте статью в закладках, делитесь с коллегами, это здорово выручит их в трудную минуту!
Давайте пробежимся по возможностям программ 1С, касающихся вычетов по НДФЛ.
Для начала напомним, что ввод вычетов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 возможен в нижней части карточки сотрудника в разделе «Зарплата и кадры» — «Сотрудники», либо в пункте «Заявления на вычеты» этого же раздела.
В 1С: ЗУП ред. 3.1 документ «Заявление на вычеты по НДФЛ» можно ввести разделе «Налоги и взносы» – «Заявления на вычеты», а также из карточки сотрудника в разделе «Кадры» – «Сотрудники» – «Налог на доходы».
- Еще один нюанс, о котором хотелось бы сказать – это настройки НДФЛ.
В 1С: Бухгалтерии предприятия они весьма скудные, находятся в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «НДФЛ». 
В 1С: ЗУП ситуация гораздо веселее! Здесь в разделе «Настройка» – «Организации» на закладке «Учетная политика и другие настройки» можно увидеть целый список дополнительных настроек, чего нет и вряд ли когда-то будет в 1С: Бухгалтерии предприятия.
Вернемся к нашей изначальной теме задвоения вычетов по НДФЛ.
- Начнем с ситуаций, когда появление нетипичной суммы вычета верно и логично.
- 1) Нет дохода за прошлый месяц
Например, сотрудник Иванов И.И. получает оклад 20 000 рублей, у него трое детей.
- В ноябре весь месяц он был в отпуске без сохранения зарплаты, в декабре вышел на работу.
- В начислении зарплаты за декабрь программа применит двойной вычет: и за ноябрь, и за декабрь.
- 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. – сумма вычета за один месяц на троих детей;
- 5800 * 2 = 11600 руб. – сумма вычета за оба месяца;
(20000 – 11600) * 13% = 1092 руб. – сумма итогового НДФЛ за декабрь.
Некоторых из вас эта информация, наверное, удивит, поэтому обратимся к законодательству.
- Если у физического лица нет дохода (не заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера), то предоставить стандартные налоговые вычеты ему нельзя, так как вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц.
- Но в ситуации, когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера заключен и доход отсутствовал не весь год, а только в его отдельных месяцах, применяются следующие правила:
Если выплата доходов возобновилась до конца года – вычеты предоставляются в последующие месяцы до конца текущего года. При этом вычеты предоставляются и за те месяцы, в которых доход отсутствовал.
Если выплата доходов не возобновилась до конца года – в текущем году вычеты больше не предоставляются и на следующий год не переносятся (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты, отпускных, материальной помощи, премии — Контур.НДС+
Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.
Кратко об НДФЛ
Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.
Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.
Ставка НДФЛ 15 %
НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.
Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.
Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.
Оплата труда
Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.
Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:
- ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
- из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
- на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).
Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.
Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.
Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.
В итоге получается следующее:
- работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
- сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
- на руки работник получает 43 864 рублей.
Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.
Отпускные
Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).
Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.
Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.
Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.
Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ
| Показатель | Значение |
| День выхода в отпуск | 1 июля |
| Размер ЗП работника | 50 000 рублей |
| Расчетный период | июль 2020 — июнь 2021 (12 месяцев) |
| Сумма выплат за расчетный период | 50 000 * 12 = 600 000 рублей |
| Количество дней отпуска | 28 |
| Ставка НДФЛ | 13% |
Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.
- Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.
- Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.
- На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.
Материальная помощь, премии, иные выплаты
Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%. Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.
Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.
Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.
Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.
Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.
Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году
Ежемесячно работодатель удерживает из зарплаты своих сотрудников 13% НДФЛ. Но в некоторых случаях у работника появляется возможность «сэкономить» на налоге — воспользоваться правом на вычет.
Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.
Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.
- Пример
- У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат:
- — в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽
- — в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее.
Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.
!
Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере
Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.
Вычет на ребёнка
Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.
- Вычет могут получить:
- — каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;
- — муж или жена родителя;
- — каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
- — каждый из приемных родителей, если их двое.
Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.
Размеры вычетов за детей
- Размеры вычетов сейчас такие:
- — на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽
- — на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽
Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.
- На детишек-инвалидов вычеты больше:
- — для родителей и усыновителей — 12 000 ₽
- — для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽
При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.
!
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.
Интересный факт
Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)
Документы на вычет за ребёнка
Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.
Шаблон заявления на вычет
Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽.
!
Не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.
В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.
Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.
Период предоставления вычета на ребёнка
Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.
Пример
Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).
У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.
В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).
А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.
Вычет на себя
Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.
Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.
Вычет для ИП на УСН и патенте
Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.
А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.
????
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Вычеты в Эльбе
В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.
Статья актуальна на 24.05.2022
Расчёт подоходного налога в 2022 году. Примеры расчёта НДФЛ
Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.
Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.
Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.
Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.
Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.
Кто вы с точки зрения налоговиков?
Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.
- Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
- Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
- Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
- Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.
СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.
Формула НДФЛ
- Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:
- НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)
- В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы. - Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.
Считаем прибыли
Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:
- заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
- выплаты по больничным листам;
- выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
- материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.
А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:
- социальных выплат;
- пенсий;
- пособий на рождение ребенка;
- стипендий;
- алиментов, полученных по суду;
- командировочных расходов;
- материальной помощи до 4 тыс. руб.
Больше вычетов – меньше налога
Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.
Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.
Налоговые вычеты делят на 3 группы.
Стандартные вычеты
В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).
За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы.
Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.
Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс.
руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А.
является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.
Социальные вычеты
Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:
- образование (собственное и/или детей);
- медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
- благотворительность;
- страхование (медицинское и пенсионное);
- накопительная часть пенсии.
Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).
Имущественный вычет
Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:
- куплей-продажей авто;
- покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
- выплаты % по ипотечному кредиту;
- строительства жилья;
- отделки или ремонта дома, квартиры.
ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.
Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.
Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год.
Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб.
, так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800*12 = 120400 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 15652 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб.
, то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.
Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета
Каждый официально трудоустроенный гражданин обязан выплачивать подоходный налог в казну государства в размере 13% от своего заработка ежемесячно. Уменьшить сумму отчислений можно за счет налоговых вычетов, с которых не взимается НДФЛ.
Некоторые категории граждан могут иметь сразу несколько видов вычетов и невысокую заработную плату. Тогда бухгалтер компании, где трудится налогоплательщик, может столкнуться с ситуацией, когда налоговый вычет больше НДФЛ.
Кроме того, такое возможно, если в текущем году гражданин проходил обучение, дорогостоящее лечение или покупал недвижимость.
Как рассчитать размер льготы
Права и обязанности налогоплательщиков регулируются Налоговым кодексом РФ. В нем указано, какие суммы работодатель не вправе облагать налогом.
Игнорировать Налоговый кодекс бухгалтерия предприятия не может, но когда налоговый вычет больше дохода работника, схема отчислений сильно меняется.
Превышение льготы над заработком сотрудника может быть вызвано несколькими причинами:
- низкая заработная плата и наличие сразу нескольких видов льгот;
- отпуск без сохранения заработной платы;
- работник является многодетной матерью (отцом) или имеет ребенка-инвалида;
- покупка недвижимости, земли;
- оплата дорогостоящего лечения.
На основании ст. 210 НК РФ в случаях, когда у работника в течение месяца не было дохода, или же доход был меньше суммы вычета, НДФЛ за этот период не платится. При наличии неиспользованного остатка необлагаемой НДФЛ суммы, он переносится на следующий период, что позволить уменьшить сумму отчислений.
Остатки могут переноситься на следующий месяц только в течение одного календарного года. На следующий год возможно перенесение лишь имущественного вычета.
На основании законодательства работодатель должен исчислять НДФЛ нарастающим итогом, то есть поэтапно суммировать и пересчитывать его. Это необходимо, чтобы избежать переплаты НДФЛ за счет лишних отчислений из зарплат работников. При возникновении излишка, он может быть переведен в счет будущих отчислений или получен работником самостоятельно после обращения в ФНС.
Пример расчета вычета за детей
- Рассмотрим первый пример, когда сумма вычета превышает доход сотрудника.
- В январе работник Сидоров получил заработную плату 30000 р. Он имеет трех несовершеннолетних детей, поэтому НДФЛ не облагается:
- (400 + 1400 + 3000 = 5800 р.
- За первый месяц величина налога составила:
- (30000 – 5800) × 0,13 = 3146 р.
В следующем месяце сотрудник Сидоров оформил отпуск без сохранения заработной платы и не работал почти весь месяц. Его зарплата составила 3500 р. Такой доход меньше его вычетов, поэтому за февраль работник не платит НДФЛ.
Но стоит помнить о нарастающем итоге. Посчитаем размер отчислений за эти два месяца.
(30000 + 3500 – 5800 × 2) × 0,13 = 2847 р.
Сумма налога за январь-февраль составляет 2847 р. Таким образом, возникает лишний уплаченный НДФЛ так как с Сидорова за этот период (январь-февраль) удержали 3146 р. Излишек составляет 299 рублей (3146 – 2847 = 299).
Этот излишек работодатель может перенести на следующий налоговый период, и работник уплатит меньший налог.
Если по каким-то причинам работнику не вернулся излишне удержанный НДФЛ, то по итогам года он может самостоятельно обратиться в местный орган ФНС для получения излишне уплаченного НДФЛ.
Пример расчета имущественного вычета
Максимальный размер налоговой льготы имущественного характера – 2 млн. рублей. По закону гражданин может вернуть 13%, то есть 260 тысяч. Ежегодно официально трудоустроенному гражданину будет возвращаться 13% от дохода за год. Т.е. сначала налоговые отчисления будут вычитаться из зарплаты, но по итогам года при обращении в ФНС льгота будет возвращена. Рассмотрим на примере.
В 2018 году налогоплательщик Петров приобрел недвижимость – квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Его ежемесячная заработная плата в 2018 году составляла 45000 р. За год Петров заплатил подоходный налог в размере:
45000 × 12 × 0,13 = 70200 р.
Соответственно и вернуть за 2018 год Петров сможет лишь 70200 р. У Петрова останется невыплаченная льгота в размере 189800 р., которая будет возвращаться в течение следующих лет. Если размер ежегодного дохода Петрова не изменится, то полностью льгота будет возвращена за 4 года. Три года он будет получать по 70200 р., за четвертый год 49400 рублей.
Примеры расчета социальных вычетов
Максимальный размер социальной льготы составляет 120000 рублей, т.е. налогоплательщик сможет вернуть 15600 руб. Исключение составляют случаи, когда речь идет об оказании дорогостоящих медицинских услуг, на которые лимит не распространяется. Налогоплательщик сможет вернуть 13% денег, затраченных на лечение. Рассмотрим пример.
В 2017 году ежемесячный заработок Фролова составлял 40000 р., размер годовых налоговых отчислений – 62400 р. В этом же году Фролов был вынужден оплатить дорогостоящую операцию матери и последующее восстановление. Затраты составили 550000 р. Вычет за лечение составит 71500 (550000 × 0,13).
Фролов смог бы получить это сумму (71500) в виде льготы, но он сможет вернуть лишь 62400 р., так как именно такая сумма поступила от него в казну государства за 2017 год, так как социальный налоговый вычет не переносятся на последующие года в отличии от имущественного.
Пример расчета выплат за обучение
В 2018 году Смирнов оплатил обучение в вузе и в автошколе. Общая сумма составила 150000 р. Но работал Смирнов в этом году только 4 месяца с ежемесячной зарплатой 20000 р.
Следовательно, отчисления составили 10400 р., тогда как максимальный вычет равен 15600 р. (120000 × 13%). Если бы Смирнов работал весь год, и сумма его отчислений была бы не менее 15600 р.
, то именно такое количество денег он смог бы вернуть.
За 2018 году Смирнов вернет лишь 10400 р. Согласно законодательству, остаток по данному вычету не переходит на следующий год.
Налоговые вычеты – это государственная мера поддержки налогоплательщиков, которой не стоит пренебрегать. Если получение вычета положено по закону, не стесняйтесь отстаивать свои права.
Получить его возможно через работодателя или местный орган ФНС при наличии документов, подтверждающих понесенные затраты – чеки, квитанции, договоры.
При этом получить льготу через работодателя возможно в несколько раз быстрее.
Вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты: пример расчета
По действующим налоговым правилам доход работника, облагаемый НДФЛ, можно уменьшать на величину положенных ему налоговых вычетов.
Согласно 23 главе НК РФ, устанавливается единая ставка подходного налога 13% на зарплату каждого сотрудника. Перед уплатой этого налога из налогооблагаемой базы убираются все положенные вычеты.
Однако что делать, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Такая ситуация может возникнуть по нескольким причинам.
Виды предоставляемых вычетов
По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.
Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы.
Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы.
Такая ситуация возникает по следующим причинам:
- Минимальный ежемесячный доход . Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.
- Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются.
- У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата . На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты.
- На иждивении работника находится ребенок-инвалид . В этом случае величина вычет составляет 12000 рублей, что превышает величину минимальной зарплаты.
Согласно ст. 210 Кодекса, если у работника в определенный период не было дохода, или его размер меньше величины вычета, в этом месяце работник не платит НДФЛ. Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем.
Расчет налога, если вычетов слишком много
По действующим правилам работодатель начисляет НДФЛ с начала текущего года нарастающим итогом. Это значит, что в течение каждого календарного года налоговые вычеты будут суммироваться, и только после этого на заработную плату начисляется налог. Из-за этого общая величина вычетов может превышать зарплату не в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом.
Если возник излишне удержанный НДФЛ, он может быть зачтен в счет налога в следующем месяце этого календарного гота, также работник может самостоятельно получить его по заявлению. Если это не было сделано, то в конце года работник имеет право подать заявление в местное отделение налоговой инспекции и вернуть излишне утраченный НДФЛ за весь год.
Вычеты, если их размер превышал доход, могут переноситься на следующие месяцы, но сделать это можно только в продолжение одного календарного года. На следующий год по правилам может переноситься только имущественный вычет, об этом работник должен подать соответствующее уведомление работодателю или обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Если возникают спорные ситуации с работодателем по вопросу предоставления налоговых вычетов, необходимо обращаться за разъяснениями в инспекцию.
Если выяснится, что работник уплачивал избыточный налог, он сможет вернуть свои деньги или перенести налог на следующие месяцы, и тем самым избежать новых трат.
Вычет является эффективной мерой социальной поддержки, поэтому стоит позаботиться об отстаивании своих прав, чтобы каждый месяц платить меньше.
Пример расчета
Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).
В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%).
Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению.
Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).
Ндфл с минусом
- Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.
- На ее величину можно сократить доход работника перед расчетом НДФЛ.
- Возможна ситуация, когда суммарный размер положенного вычета превышает начисленную заработную плату, что делать бухгалтеру в этом случае, как считать налоговые отчисления?
Понятие налоговой льготы
Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.
Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:
- детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих;
- на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей;
- 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
- 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.
- Указанные размеры льгот уменьшают начисленную заработную плату при расчете подоходного налога.
- За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.
- Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.
- Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.
- Примеры, когда это может быть:
- Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей. В этом случае общий размер его льготы = 500 + 1400 + 1400 + 3000 = 6300.
- Работница является официально матерью-одиночкой и имеет трех несовершеннолетних детей, ее вычет тогда удваивается и общая сумма его составит = (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 9600.
- У сотрудника 3 детей, младший является инвалидом, сумма льготы = 1400 + 1400 + 3000 + 12000 = 17800.
- Если вычетов окажется слишком много, тогда общая сумма может оказаться больше начисленной заработной платы.
- Нельзя складывать одновременно только вычеты 500 и 3000, остальные суммируются при необходимости.
- На ребенка инвалида предоставляется одновременно и обычный стандартный вычет (1400 или 3000) и за инвалидность.
Как считать подоходный налог, если заработная плата меньше?
Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце. Часто это случается, когда работник берет отпуск за свой счет, или в месяце большое количество больничных.
Также возможно, что работник в каком-то месяце предоставил уведомление на предоставление имущественной или социальной льготы.
Если начисленная заработная плата окажется меньше суммарного размера вычета, как бухгалтеру действовать? Нужно ли переносить остаток на следующие месяцы, или он просто сгорает, пропадает?
Прежде всего, сравнение суммы вычетов и начисленной зарплаты нужно проводить не в рамках одного месяца, а за весь период с начала года по расчетный месяц.
В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ подоходный налог считается от налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года.
- То есть при расчете зарплаты и НДФЛ за определенный месяц, нужно посчитать общую начисленную заработную плату и суммарный размер предоставленных вычетов с начала года.
- После чего сравнивать их на предмет, какая величина больше или меньше.
- Скорее всего, суммарная начисленная зарплата окажется больше общей суммы вычетов с начала года, от разности будет рассчитан НДФЛ по ставке 13%.
- При этом вычисленный налог может оказаться больше начисленной заработной платы.
- Тогда возникает излишне удержанный НДФЛ, который можно либо вернуть сотруднику по заявлению, либо учесть при исчислении зарплаты в следующем месяце.
- В крайнем случае, работник сам может обратиться в ФНС с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ — как вернуть 13% через налоговую.
- Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.
- Если текущего года не достаточно, то в конце года может оказаться, что за 12 месяцев начислено зарплаты меньше, чем было положено вычетов, тогда налоговая база для расчета подоходного налога считается нулевой, а сам НДФЛ излишне удержанным.
- Перенос на следующий год возможет только для имущественных льгот, для чего работник заново обращается в налоговую службу за уведомлением.
- Переноса стандартных вычетов на следующий год не предусмотрено.
- Исходные данные:
Заработная плата Петухова А.А. в январе 30 000, в феврале он брал отпуск за свой счет, поэтому зарплата составила 4 500.
- У Петухова трое детей, суммарный вычет = 5 800.
- Расчет:
- Начисленная ЗП за январь = 30 000.
- НДФЛ за январь = (30 000 – 5 800) * 13% = 3 146.
- Начисленная ЗП за январь-февраль = 30 000 + 4 500 = 34 500.
- НДФЛ за январь-февраль = (34 500 – 5 800*2) * 13% = 2 977.
- НДФЛ к возврату = 3 146 – 2 977 = 169.
169 руб. могут быть возвращены либо по заявлению работника, либо учтены в следующем месяце при расчете подоходного налога.
Выводы
Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.
Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц. Вполне возможно, что в этом случае превышения не будет.
Если же все равно вычеты окажутся больше, то возможен перенос излишка на следующий месяц, но только в пределах текущего года. На следующий год стандартные льготы не переносятся.
Имущественные могут быть перенесены. Для получения остатка в следующем году нужно будет обратиться в ФНС за получением нового уведомления о праве на налоговую льготу.
Сумма стандартного вычета превысила доход сотрудника
Программа 1С ЗуП 8.3 доначисляет НДФЛ -45 руб. как излишне удержанная по сотруднику и отражается в справке 2-НДФЛ. Про справку я поняла, но как мне в программе данный факт отразить, чтобы не возникало излишне удержанного.
Я думаю или по июлю руками исправить вычет на 2452,17 вместо 2800,00 р, и не будет возникать «минусового» НДФЛ, или произвести возврат излишне удержанного НДФЛ на основании письменного заявления.
Как все-таки правильно поступить?
В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 2 400 – 2 800*2) * 13%).
Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению.
Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст.
231 НК РФ).
п при увольнении В общем за 7 месяцев сумма начислений по данному сотруднику составила 90 384,63 Прошу разъяснить как правильно заполнить для сотрудника справку 2-НДФЛ по вычетам и налогу удержанному. Или все-таки в базе 1С ЗУП принудительно отразить вычет по сотруднику за июль в сумме 2 452,17,чтобы не возникало минусового НДФЛ.
У сотрудника 1 ребенок. Вопрос: можно ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск уменьшить на вычет на первого ребенка? Если да, то как это отображать в отчете? Чтобы воспользоваться вычетом, сотруднику нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.